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高校内部控制评价指标体系的构建与应用 总被引:4,自引:0,他引:4
内部控制评价对于强化高校内部控制是十分重要的,而进行内部控制评价要解决的关键问题之一则是建立科学的内部控制评价指标体系。要建立科学的高校内部控制评价指标体系,需要从高校内部控制的要素入手;再根据高校内部控制要素,构建高校内部控制评价指标体系,并在指标体系基础上建立模糊综合评价模型;运用模糊综合评价模型,可以对高校的内部控制状况进行全面的评价。 相似文献
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随着《企业内部控制规范——基本规范》的发布,推动了上市公司内部控制建立健全的步伐,上市公司年度报告中有关内部控制信息披露更加详尽,上市公司内部控制建设取得了较好的成果。内部控制评价是内部控制健全完善的重要组成部分。由于缺乏评价体系,尤其是缺乏合理的评价体系的内部控制制度,内部控制的作用会降低。因此,建立内部控制评价体系具有现实意义,本文对此进行了研究。 相似文献
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内部控制作为一种重要的管理手段,已经被越来越多的企业接受并重视,而全面风险管理为企业内部控制体系的建立提供了新的方向。本文基于风险管理的理念,对企业内部控制体系的建立和有效运行,以及内部审计与评价问题进行了研究。 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2017,(8)
内部控制审计是对单位内部控制的建立和运行进行监督和评价的有效手段之一,对提高内部控制的落实和控制水平发挥重要作用。通过采用一定的审计方法从内部控制五要素对单位内部控制进行审计评价,利用评价结果控制探析提高内部控制审计的有效措施。 相似文献
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本文根据层次分析法的基本原理构建了内部控制评价指标体系,根据模糊综合评价的基本原理建立了内部控制模糊综合评价模型,并且举例对内部控制模糊综合评价方法进行了介绍。 相似文献
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企业内部控制评价问题与对策探讨 总被引:1,自引:0,他引:1
郭明明 《中小企业管理与科技》2010,(6):2-2
随着一系列财务欺诈丑闻的发生,人们对内部控制越来越关注,除了关注公司是否设计和执行了内部控制外,还希望由独立的第三方对管理层作出的内部控制自我评价报告进行评价。因此,企业对内部控制进行持续的评价便具有了重要的意义。本文通过对内部控制评价的分析,根据我国企业在进行内部控制评价中遇到的困难,提出了一些建议。 相似文献
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很多企业内部控制缺乏效率的原因在于缺乏有效的评价机制和科学的评价依据,由于不能有效地对内部控制体系进行及时改进,从而导致内部控制功能的弱化。因此,在现代企业制度体系下,企业必须建立起基于绩效评价机制的内部控制体系。正因为内部控制本身的局限性,单位应当重视内部控制的监督检查工作,确保内部控制的贯彻实施。用一种制度(绩效考核)去保证另一种制度(内部控制)的贯彻实施,是制度管理的精髓。而绩效考核恰恰能够起到这方面的作用,成为内部控制的有效补充。 相似文献
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当前,随着我国市场经济体制的不断发展成熟,上市公司越来越认识到加强内部控制的必要性和重要性,同时也进一步建立起相应的内部控制自我评价制度,并取得了显著成效。本文主要针对上市公司内部控制自我评价披露现状进行了分析,并提出了合理化应对策略。 相似文献
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如何建立科学有效的模型用以对企业内部控制系统的状况进行评估,是审计理论与实践中一直探索的重要课题。本文主张在内部控制评价中引入内部控制成熟度模型,通过对成熟度模型的等级设计,从而为企业内部控制管理水平不断改进的历程提供一份引导图。以利于企业内部控制系统趋于完善。 相似文献
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完善上市公司内部控制评价的思考 总被引:3,自引:0,他引:3
2001年中注协颁布了《独立审计实务公告———内部控制审核》(征求意见稿),要求注册会计师对上市公司内部控制进行评价,并出具审核报告,以保证企业内部控制目标的实现,提高内部控制实效。本文拟对上市公司内部控制评价中存在的问题进行分析,并提出建议。一、上市公司内部控制评价执行中存在的问题通过对注册会计师依据《独立审计实务公告———内部控制审核》的规定对上市公司内部控制进行审核,并出具审核报告的调研分析,笔者认为上市公司内部控制评价执行中存在着急需解决的问题。(一)内部控制评价缺乏统一的标准根据《独立… 相似文献
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我国内部控制发展的制度性缺陷与完善 总被引:10,自引:0,他引:10
通过对中美内部控制规范和内部控制评价制度进行比较,指出我国内部控制规范和评价制度中存在的缺陷,并在此基础上提出完善我国内部控制规范和内部控制评价制度的建议。 相似文献
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建立企业内部控制评价标准体系的思考 总被引:2,自引:0,他引:2
本文围绕国内外有关内部控制评价标准体系的理论,结合工作实践,提出如何建立一套完整的内部控制评价标准体系和内部控制评价实施标准体系,以期对我国企业建立和完善内部控制评价标准体系具有一定的参考价值。 相似文献
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我国企业内部控制评价的若干思考 总被引:6,自引:0,他引:6
企业当务之急,就是建立规范的企业内部控制,并进行科学的自我评价.文章围绕企业内部控制的评价,阐述了企业内部控制及其评价的重要作用,探讨了企业内部控制评价的主体与目标、内部控制评价的内容与原则以及具体的评价方法. 相似文献
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文章在对当前内部控制量化评价体系研究现状分析的基础上,重点探讨了量化研究的优势,通过建立三维立体框架模型并利用矩阵和向量对三维立体框架模型进行了定量的原理的描述,说明了该模型既具有测量企业内部控制效果的作用,还具有对不同类别的项目的适用性进行检测的作用。企业内部控制的评价一直以审计单位的文字性的定性评价为主,在实施中存在一定的局限性和不足。文章运用建立数学模型的方式探讨评价内部控制的三维立体框架体系,提出企业内部控制评价量化的方法,为完善企业内部控制评价提供新的思路。 相似文献
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内部控制评价体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控,是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务。本文简要介绍内部控制评价在国内外发展的情况,分析内部控制评价研究、实务的现状和问题,探讨基于业务流程和控制点建立的内部控制评价体系,并以存货管理为例加以说明。最后,结合重庆移动公司的实践经验探讨如何建立和完善内部控制评价体系。 相似文献
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基于投资者保护视角,本文对现阶段内部控制有效性的研究成果进行了深入了解,并在理论的基础上构建了评价内部控制有效性的评价体系,以一种新的视角研究了内部控制有效性的评价指标,最后对基于投资者保护视角的内部控制有效性进行了研究展望。 相似文献