浅析内部控制性态对内部控制实施的影响

内部控制内在需求、内部控制层次和内部控制人员素质相结合，构成内部控制性态。不同的内部控制性态状况决定了不同的内部控制能力，从而形成内部控制的先天优势和先天不足。内部控制先天优势的发挥，有可能使内部控制达到事后控制、事中控制和事前控制相结合的最佳控制状态；内部控制先天不足状况下，往往出现内部控制力量不足，最严重时，也有可能发生内部控制失控的最差控制状态。因此，在设计内部控制时，应尽量发挥优势，避免和限制劣势。对劣势之处，通过外部强制性要求和外部直接控制予以补充，以达到内、外部控制有机结合的系统控制优化目标。     

基于熵权法的上市公司内部控制定量评价研究探讨

随着《企业内部控制规范——基本规范》的发布，推动了上市公司内部控制建立健全的步伐，上市公司年度报告中有关内部控制信息披露更加详尽，上市公司内部控制建设取得了较好的成果。内部控制评价是内部控制健全完善的重要组成部分。由于缺乏评价体系，尤其是缺乏合理的评价体系的内部控制制度，内部控制的作用会降低。因此，建立内部控制评价体系具有现实意义，本文对此进行了研究。     

企业内部控制有效性研究

一、企业内部控制有效性影响因素分析 （一）影响内部控制设计有效性的因素具体包括：其一，内部控制设计者对内部控制有效性的影响。内部控制是由设计人员设计的，设计者的素质对内部控制是否有效具有重要影响，首先是设计者的理念影响，设计者设计内部控制的目的必须是实现内部控制的目标，而不能只是为了设计而设计，或者是为了某些个人的利益而设计存在缺陷的内部控制；其次，内部控制涉及到企业管理、会计、审计等多个部门，是一个系统工程，     

中美内部控制比较与借鉴

目前，我国理论界和实务界对内部控制的认识还未形成一致意见，许多学者认为内部控制是一种内部监督，而大多数企业则将内部控制看作一种复核机制，将控制的有效性体现在惩罚力度上，以罚代控，有的企业将内部成本控制、内部资产控制等视为内部控制，而对于内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个公认的标准体系。美国的内部控制研究历史较长，该方面理论也比较成熟，本文通过中美内部控制研究的对比，为我国企业更好地建立与完善内部控制制度提供理论指导。     

对中美两国内部控制标准体系的比较与思考

财政部发布的《企业内部控制基本规范》，实现了与国际内部控制框架的趋同。但与美国内部控制框架相比较，我国内部控制规范的内容有待充实，内部控制评价工具有待完善，还应进一步为中小企业完善内部控制提供指导     

新会计制度下基层事业单位财务内部控制分析

财务内部控制是基层事业单位内部控制的重要内容。本文以新会计制度为背景，以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为指引，在阐明财务内部控制对事业单位的作用基础上，说明了新会计制度下对财务内部控制的变化，分析了当前基层行政事业财务内部控制存在的问题，提出了新会计制度下基层事业单位财务内部控制的改进建议，期望有助于基层事业单位内部控制体系建设。     

强化内部控制

物业管理公司当前内部控制的现状 目前，物业管理公司虽有内部控制部门和相应的内部控制制度，但实际发挥内部控制作用的却是凤毛麟角。另外也有很大一部分物业管理公司没有成形的内部控制制度，内部控制杂乱无章，制度残缺不全，严重削弱了内部控制的效力。现实中更为常见的是，虽然制定了严格的控制制度，     

内部控制信息披露对公司经营业绩的影响研究——基于沪市A股上市公司的经验数据

通过构建内部控制信息披露指数体系，选用2012年至2014年上市公司内部控制信息披露的数据，采用AHP方法计算得到内部控制信息披露指数，并以净资产收益率和总资产收益率作为公司业绩的代理变量，实证检验我国现阶段内部控制信息披露质量与公司经营业绩之间的关系后发现：未披露内部控制缺陷的上市公司披露内部控制信息后的经营业绩较好，而披露内部控制缺陷的上市公司披露内部控制信息后的经营业绩较差，这说明防范内部控制缺陷和加强内部控制管理能够在一定程度上改善公司的经营业绩。     

现代企业内部控制的制度创新

企业内部控制是企业规模扩大化和资本公众化的结果，它依次经历了内部牵制，内部控制制度，内部控制结构和内部控制整体框架四个发展阶段，我国企业内部控制仍处于不完善的内部控制制度阶段，为实现内部控制制度创新，应首先确定企业内部控制目标，其次在公司治理结构制度创新的基础上，构建内部控制制度创新的框架；再次以推进企业信息化管理进程为契机，构筑内部控制制度创新的控制平台。     

对内部报告控制的重新审视

本文以内部报告控制的基础理论为切入点，分析了内部报告控制的地位与内部报告控制的程序，通过对内部控制、内部会计控制、内部管理控制和内部报告控制等相关理论的梳理、评述和比较，以及对内部报告控制的深入剖析，以期为所有关注内部报告控制的理论和实践人士提供一些新的视角和研究参考。     

事业单位内部控制的现状及改进措施

在市场经济条件下，要重视事业单位内部控制体系与制度建设，高度重视事业单位业务流程的构建与规范，构建事业单位内部控制框架，协调事业单位内部控制体系各要素，发展内部控制理论体系，强化突出内部控制管理功能，完善事业单位内部控制制度，提出切实可行的解决方法，进一步完善整个经济社会有效运行的保障体系。     

公立高校内部控制有效性研究

公立高校内部控制之所以失效，是由于内部控制主体的认识不深、缺乏应有的内部控制标准、财务预算控制不科学、内部控制程序不合理、内部控制职能薄弱、内部控制缺乏整体性、内部控制的风险意识不强等原因。加强公立高校内部控制的有效性，需要科学确定内部控制目标、夯实内部控制主体的保证力量、注重内部控制的全面完整、实施高效预算控制、科学评价内部控制制度、加大风险控制力度、不断提高内部审计监督的能力。     

内部审计特征与内部控制质量研究

以内部审计制度建立和披露较完善的中小板市场作为研究对象，采用迪博内部控制指数衡量内部控制质量，从内部审计部门规模和内部审计负责人专业能力角度实证检验内部审计特征对内部控制质量水平和内部控制质量变化的影响，结果显示内部审计负责人专业能力能显著改进内部控制质量，在进行了相关稳健性检验后，这一结论依然稳健。这表明内部审计负责人专业能力在完善和改进内部控制质量方面发挥了重要的作用。但研究结果没有发现内部审计规模特征对内部控制质量水平和改进产生显著影响。     

发挥内部审计作用 促进内部控制建设

一、内部审计对企业内部控制建设具有重要作用 1．积极开展内部控制有效性监督和评价。维护和强化内部控制的有效远行。在日常审计项目中，不仅通过内部控制评价，确定审计重点和审计风险，用以指导审计工作，而且要对该项业务涉及到的内部控制的健全性、适当性、执行的有效性进行评价，测试其关键控制点和程序能否保证内控目标的实现，能否有效抵御和控制企业各种风险，发现控制弱点和控制缺陷，及时报告管理层。同时，内部审计应该将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容，单独立项，专门评价，不断维护和强化内部控制的有效运行。     

民营上市公司内部控制机制有效性研究——以新希望集团为例

内部控制活动是公司治理的具体体现，内部控制系统是公司治理结构的重要组成部分，是实现公司治理的保障。本文拟以新希望集团为典型案例，从集团的组织结构控制，双线制约、三权分立内部规划控制，预算利润控制和内部监控机制四个角度分析我国民营上市公司内部控制机制的成效，总结优化我国民营上市公司内部控制机制结构及提高内部控制效果的经验，     

清单管理融入企业内部控制体系的探索

将清单管理融入企业内部控制体系，可以有效提升企业内部控制的效率和效果。本文以内部控制目标为导向，以内部控制要素为载体，分析了清单管理融入内部控制体系的必要性、可行性以及实现的方法和路径，以期促进企业内部控制体系的有效实施。     

浅析我国公司内部控制执行机制

内部控制体系的建立和完善只是内部控制的初步目标，完备的制度还需要有效的执行才能达到预期的效果，因而对内部控制执行机制的研究对我国内部控制的建设具有重要意义。本文运用了制度经济学的有关原理对内部控制进行了分析，构建了内部控制执行机制的一个分析框架，并在分析框架下对我国内部控制执行现状进行了分析，指出我国上市公司内部控制执行上的缺陷，并针对我国实际提出了一些建议和改进措施，认为我国在内部控制中应当引入激励机制，明确各责任主体，实行严格的监督和奖惩机制，以促进我国内部控制的有效实施。     

浅谈内部控制在会展中心的应用

所谓内部控制是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。从财务角度讲，会展中心中最重要、使用最频繁的内部控制有合同内部控制、结算内部控制、采购与付款内部控制、成本费用内部控制。     

实物保护控制与预算控制——睡虎地秦简中内部控制方法之五

本文以内部控制方法为主线，首先对战国晚期的秦国采用实物保护控制和预算控制方法来管理全国的经济活动进行研究；然后对“秦简”系列论文中体现的内部控制方法结合内部控制要素进行分析和探讨，证明我国内部控制制度早在战国晚期的秦国已经出现，从而否定了目前流行的内部控制产生于20世纪40年代说，同时，提出内部控制分为两个阶段说：以国家为主体，以国家财产为控制对象，主要服务于公共治理的古代内部控制；以组织为主体，服务于公司治理和公共治理的现代内部控制。     

基于审计免疫系统论的企业内部控研究

我国企业内部控制起步较晚，基础较薄弱，内部控制制度不完善，存在的问题和缺陷较多，不能发挥应有的控制作用。审计免疫系统与企业内部控制是相互联系的，审计免疫系统是发挥内部控制功能的保障．是实现内部控制目标的基础。本文运用审计免疫系统论分析了我国企业内部控制存在的问题，从免疫的视角提出了治理企业内部控制存在问题的建议。