简析隐形“小金库”

由于近几年经济监督部门执法力度的增强和我国监督机制的完善，私设“小金库”的现象得到了有效的遏制。但另一种现象往往被许多人所忽视而不被看作是“小金库”，即一些单位利用自身特定的业务关系搞收支暗抵或到有关单位报销费用、接受有关单位的财物等，这样，自身的一些收支和资产未反映在本单位的账项上，构成了隐形的“小金库”。为了使隐形“小金库”得以揭露和查处，在此列举和简析几种隐形“小金库”的表现形式供大家参考。 １、暗抵收入和支出。这种行为表现在收入和支出均不开出和取得原始凭证，也没有账项收支记录，经济业务的…     

审计机关专项治理“小金库”应区分“小金库”与“私存私放”

“小金库”与《财政违法行为处罚处分条例》规定的“私存私放财政资金或者其他公款”在三个不同的历史阶段．有不同的区别与联系。在近期启动的全国“小金库”治理专项工作中，审计机关在查处违反规定、将应列入而未列入法定账簿的资金及其形成的资产的行为时，应当依据该行为应承担的不同责任来区分到底是定性为“小金库”还是“私存私放财政资金或者其他公款”，并作相应的不同处理。     

“小金库”的资金来源及控制措施

“小金库”的危害极其严重，它不仅造成了国家和单位收入的流失，扰乱了正常的经济秩序，同时还造成了会计资料、会计信息的失真，而且还诱发各种腐败现象，败坏了党风和社会风气，应当坚决取缔。近年来，随着检查力度的加大，“小金库”的设置更加隐蔽，花样更多。每个单位和个人应从我做起，自觉抵制这种不正之风，从根本上遏制“小金库”的滋生，堵住“小金库”资金的来源渠道，使“小金库”无藏身之地。     

浅析国有企业“小金库”的形成与危害及其预防

一、“小金库”的形成及其危害 “小金库”的来源尽管名目繁多,但其实质都是采取欺骗手段使国家资产逃避财务监督的,转变为单位或个人非法使用的行为,国有企业”小金库”的形成主要表现形式有隐匿收入设立”小金库”：虚列支出设立“小金库”：转移资产设立“小金库”;其他形式设立“小金库”。与贪污和私分国有资产等腐败犯罪和采取欺骗手段侵占国家财产的性质如出一辙。     

浅析“小金库”的审计方法

所谓“小金库”是指行政单位、事业单位、企业单位在财务收支活动过程中，将财政资金或者其他公款私存私放、私支乱用，不纳入法定会计账目进行记载与收支核算，而逃避财政监督、会计监督，偷逃税款，而谋取个人或小集团私利的违法、违纪行为。“小金库”也是以公款私存私放、违规滥用为特点的违纪行为的通俗叫法。     

高校基层单位“小金库”问题管窥

据有关部门统计分析，近年来高校经济犯罪和违纪事件的数量呈上升趋势，其中大部分和“小金库”的存在有着必然的联系。为有效遏制这种不正常的现象，本文特对高校基层单位“小金库”现象加以探析。     

浅议治理“小金库”

文章简要分析了“小金库”的概念、表现形式、特点、危害性、形成原因、以往治理情况,对建立“小金库”治理长效机制提出了自己的看法.     

浅谈国有企业如何从源头上预防和治理“小金库”

“小金库”即违反法律法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”不仅造成国家和国有企业收入的流失，扰乱正常的经济秩序，败坏社会风气，还是诱发和滋生各种腐败、职务犯罪的温床。在深化国有企业改革的过程中，从源头上预防和治理“小金库”．遏制腐败现象蔓延的势头，是我们面临的紧迫而艰巨的重要任务。     

行政事业单位“小金库”的来源及检查方法

党中央，国务院为维护经济秩序和加强廉政建设，１９９５年曾在全国范围内开展过一次清理“小金库”的专项检查，并三令五申禁止私设“小金库”。１９９９年清城区审计局对区属９个行政事业单位进行审计，查出私设“小金库”的单位有５个，总金额１９０．５４万元，由此可见，目前私设“小金库”的现象还比较普遍，由于“小金库”的形成较为隐蔽，且有扩大的趋势，必须引起高度重视。 一、行政事业单位“小金库”资金来源的主要途径。 １、国有资产管理薄弱，出租收入转为账外。 行政事业单位国有资产的管理，在财务管理制度和现行行事单位…     

“小金库”屡禁不止原因分析

“小金库”的问题由来已久。国务院、中纪委曾三令五申不准私设“小金库”，垦区财务、审计等部门也多次进行过专项清理，并取得了一定成效。但从媒体曝光和目前查处的一些单位“小金库”情况来看，私设“小金库”之风还远远没有刹住。因此，加强对“小金库”问题的治理，已成为维护国家资金安全，防止收入和资产流失，铲除诱发和滋生腐败的土壤和温床的一项重要而紧迫的工作。     

如何建立防治“小金库”长效机制

广泛的“小金库”专项治理，反映出“小金库”屡禁不止、屡查不绝。必须建立和完善防治“小金库”的长效机制，下功夫从源头上治理。     

“小金库”形成的主要原因

1986年至1996年在全国范围内开展了四次大规模清理“小金库”的专项审查，每次清查都缕缕出现刚题．至使消防“小金库”的工作遇到了很大的难度。“小金库”为何如此受到某些单位和个人的青睐?究其原因存如下几点。     

“小金库”的成因、特点及治理对策

加大对“小金库”的清查和处理处罚力度，是我们日常审计工作中的重点和难点。为此．本文拟结合审计查处私设“小金库”的实践，就形成“小金库”问题原因及治理对策问题，谈些看法。     

容易忽略的账内“小金库”

在整治“小金库”工作中，大家都十分重视账外“小金库”的查处，但往往忽视了账内也有“小金库”。     

账外线索：一条不可忽视的小金库“尾巴”

随着审计监督的逐年深入，一些被审计单位的违纪违规行为呈现出智能化、隐蔽化、复杂化和多变化的发展趋势，特别是藏污纳垢的“小金库”，以其行为隐秘、线索少、账务记载难觅踪迹，而成为审计执法中亟待研讨的一大课题。近年来，惠民县审计局在认真总结分析“小金库”违纪行为方式的基础上，针对“小金库”的种种苗头，抓住“账外线索”这条小金库的“狐狸尾巴”不放，采取多种审计手段，先后查出了6起违纪总额高达280余万元的“小金库”。一、“工作总结”有线索。工作总结，反映了一个单位在一定时期内的主要业务活动概况。该县审计人员…     

遏制“小金库”的对策

一、制定专门的处罚私设“小金库”的法规，或在现有法规中增设专门条款，为处罚“小金库”提供明确适当的法规依据1995年5月《国务院办公厅转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”的意见的通知》(国办发〔1995〕29号'中，给“小金库”作了明确的定义，提出了严厉处罚私设“小金库”行为的意见，对当时“小金库”泛滥的势头起到了一定的遏制作用。但这个意见不属于法律、法规或规章范畴，虽然可依据该文件对“小金库”定性，但以此为依据进行行政处罚不符合1996(年10月施行的《行政处罚法》第十四条的有关规定。而《国务院…     

谈谈强化“小金库”审计

“小金库”是滋生腐败的土壤．是扰乱经济秩序的毒瘤，危害极大。为此，笔者认为，应进一步强化“小金库”审计。[第一段]     

浅谈清查“小金库”的几个切入点

目前，国家行政机关及国营企事业单位私设“小金库”的现象有愈演愈烈的趋势，主要表现：数量越来越多，有的单位同时在几个内设机构设置“小金库”，金额越来越大，少则几十万，多则几百万元，甚至上千万元；私设“小金库、的手法越来越新，形式多样，严厉清查“小金库”，对于进一步维护国家财经纪律，有力打击权钱交易，公款行贿及私分，贪污公款将起到重要的推动作用，但是，私设“小金库”一般都属于小集体的舞弊行为，具有很强的隐蔽性，单纯从会计报表，账薄，凭证上进行审计，很难有实质性的发现。下面，笔就如何有效清查“小金库”，谈谈个人看法。     

运用审计方法查处“小金库”问题

一、“小金库”及建立方式 （一）何谓“小金库” “小金库”也称“账外账”,即：凡违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留国家和单位收入,未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放的各项资金。目前小金库的形成范围之广大,资金数额之巨大,给整个经济运行设下了一块绊脚巨石,如不整治,则后患无穷。     

财务人员如何防范“小金库”及内控风险

现实中，很多单位都有“小金库”，许多人见识过甚至还保管过。单纯的“小金库”属账外资金、账外核算，如果将“小金库”资金用于私分、挪用、贪污、行贿等非法用途，达到一定数额则会触犯刑事法律，但无论哪种形式，私设“小金库”都是违法的，轻者违反了《会计法》等，重者还可能触犯刑律，因此财务人员应当予以抵制。如果迫于压力必须服从领导的指令时，财务人员应掌握有效防范“小金库”风险的技巧，