浅谈房地产开发企业土地增值税清算

房地产业是国民经济的重要支柱产业,其发展对启动消费、扩大内需、拉动相关产业发展和促进国民经济增长具有重要作用。土地增值税清算,是指房地产开发企业达到土地增值税清算条件后,依据税法规定,计算应当缴纳的土地增值税税额,并填写土地增值税清算申报表,向主管税务机关提供有关资料,     

浅议增值税的改革历程与发展方向

文章通过介绍增值税改革的历程,分析营业税改增值税的必要性及相关税制要素的变化,并指出增值税在未来改革中可能的发展趋势或优化方向,使得税收制度的改革更加适应经济发展趋势,促进国民经济的发展.     

新增值税暂行条例下会计处理例解

增值税作为一种重要的流转税,是中央政府财政收入的重要来源。1994年国务院颁布的《增值税暂行条例》在保障财政收入,稳定国民经济发展中发挥了积极的作用。修订前的增值税属于生产型增值税,企业不能抵扣购进固定资产的进项税额,存在重复征税的问题,且不利于充分发挥企业固定资产更新和技术改进的积极性。社会经济的发展要求增值税由生产型向消费型转变,2008年11月修订     

再议增值税转型及固定资产的涉税处理

1994年,我国选择采用生产型增值税。所谓生产型增值税,即在征收增值税时,不允许扣除外购固定资产所含增值税进项额,其进项增值税额只限于纳税人当期购进用于产品生产的原材料或接受应税劳务所支付的增值税额。该税制对于保障财政收入、调控国民经济发展发挥了积极作用,但也存在着一系列重复征税问题,制约了企业技术改进的积极性。而国际上普遍实行的是消费型增值税,所谓消费型增值税,就是允许企业将外购固定资产所含增值税进项税额一次性全部扣除。我国于2004年9月14日由财政部、国家税务总局发文正式启动增值税改革试点,试点领域限定在东北三省八大行业实行消费型增值税。     

增值税转型问题探析

1994年．我国进行了以生产型增值税为核心的税制改革．选择生产型增值税切合当时经济和财政的实际。但是随着国民经济从限制非理性投资向扩大内需和提高经济效率进行战略转移，生产型增值税本身固有的缺陷越发明显．这就需要对现行增值税进行改革和完善．具体来说．就是要实现增值税由生产型向消费型的转变．并扩大实施范围，这是我国税制改革的必然趋势。     

论2009年增值税转型对企业的影响

一、增值税的三种类型所谓增值税,即生产经营者销售货物时,向消费者或使用单位收取的销项税金与购进货物时支付的进项税金之差。我国从2009年1月1日起正式实施了新的增值税征收办法,扩大了征税范围,改原来的“价内税”为“价外税”,统一实行了购进扣税法,并实行凭增值税专用发票上注明的税款抵扣进项税额,将纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人,税率分为两档。根据企业对购置固定资产所含的税金抵扣方法的不同,将增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。消费型增值税,在计算增值额时,允许将购置的所有投入物包括固定资产的已纳税额一次性全部扣除,即以一定纳税期间内纳税人的商品销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的金额,再减去当期外购固定资产金额后的余额作为计税依据。从宏观国民经济的角度而言,增值税的计税依据相当于社会消费资料,因此,这种增值税类型称为消费型增值税。生产型增值税,在计算增值额时,不允许将购进的固定资产所含的进项税额进行抵扣,而以纳税人的销售收入减去其耗用的外购商品和劳务的余额作为计税依据。从宏观国民经济的角度而言,相当于国民生产总值,因此称其为生产型增值税。中国在2008年12月31日前增值税引用的是生产型增...     

试论增值税小规模纳税人政策的完善

增值税的课征对象是增值额,在计征增值税时,各国对资本性货物,即厂房、机器、设备等固定资产所含税金存在几种不同处理方法,据此进行分类,大体可分为三种类型:消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税.消费型增值税是指在征收增值税时允许将购置的所有投入物一次性地予以全部扣除,这样就国民经济整体而言,作为增值税计税依据部分仅限与消费资料的价值部分,故称为消费型增值税,这是一种先进而规范的增值税类型,最适宜采用规范的发票扣税法.新增值税制度的推行,为促进我国社会主义市场经济的持续健康发展,为保证国家财政收入、促进公平竞争及对外经济交流起到了巨大的作用.本文分析了小规模纳税人政策中存在的一些问题,研究了国内外的实际,提出了建议和改进的措施.     

我国现行增值税制度的缺陷

我国自从1994实行<中华人民共和国增值税暂行条例>和<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>以来,国家对增值税的某些征收环节做了数次调整,目的是充分发挥税收的经济杠杆作用,更好地为国民经济健康发展服务.但同时,也出现了以增值税为对象进行偷税、骗税的重大涉税案件,这类案件偷、骗税数额之大,影响范围之广,令人震惊,它不仅严重干扰、破坏了社会主义市场经济秩序,也使国家的财政收入锐减.     

我国银行业纳入增值税征收范围必要性研究

我国自2009年成功由生产型增值税转变为消费型增值税之后,随着我国消费型增值税的建立和逐步全面完善,增值税"扩围"将成为增值税改革的下一个重点。《关于国民经济和社会发展十二五规划》指出,"十二五"期间要"扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收",在国家税务总局公布的《"十二五"时期税收发展规划纲要》中同样把增值税"扩围"作为其中一个要点。在此国家政策支持下,上海已于2010年率先将交通运输业纳入增值税范围,伴随着上海交通运输业改征增值税的试行经验,全国将有更多的地区更多的行业纳入增值税范围。银行作为我国主要的一个行业,却一直以来征收营业税,影响了增值税中性的发挥,也增加了银行的税收负担。因此文章从增值税"中性"得以发挥的条件出发,通过论述现行流转税制下银行业税收负担情况来论证银行改征增值税的必要性,并对银行开征增值税做出适当的建议。     

关于营业税改增值税相关问题的若干思考

营业税改增值税的根本目的在于完善税制,消除重复征税,促进社会专业化分工及三次产业融合;降低企业税收成本,增强企业发展能力;优化投资、消费和出口结构,加快国民经济持续有效发展。笔者根据自身工作经验,首先论述了营业税改增值税的必要性及其应遵循的指导原则,其次分析了营业税改增值税后产生的影响。     

关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快发展,国务院决定,自2009年1月1日起,在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位,现将有关问题通知如下:     

简谈增值税转型对煤炭企业设备租赁的影响

为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快地发展,2008年11月10日,国务院总理温家宝签署国务院令,公布了修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》,决定自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。政策规定固定资产允许抵扣范围为生产经营的机器设备．经营租赁的机器设备不得抵扣。因此，对煤炭企业内部的租赁业务产生了巨大的影响。     

增值税转型对企业财务核算的影响分析——基于A新型建材股份有限公司的数据

中国1994年税制改革实行了生产型增值税,增值税类型选择适应了当时经济和财政的实际,为政府支出和宏观经济调控提供了有力的财力支持,但是随着国民经济战略从限制非理性投资向扩大内需和提高经济效率进行战略转移,增值税由生产型向消费型转型就成为公认的增值税改革方向.消费型增值税作为一种有助于消除重复征税问题、有利于促进技术进步的先进而规范的增值税类型,为欧盟各国及许多发达国家和发展中国家所采用,也是增值税发展的主流.本文将通过较为系统地介绍新、旧<条例>内容的主要变化及对企业固定资产核算的影响,并结合当前金融危机的现实情况,分析新条例实行过程中可能遇到的问题,提出相应的解决对策.     

增值税转型对企业财务核算的影响分析——基于A新型建材股份有限公司的数据

中国1994年税制改革实行了生产型增值税,增值税类型选择适应了当时经济和财政的实际,为政府支出和宏观经济调控提供了有力的财力支持,但是随着国民经济战略从限制非理性投资向扩大内需和提高经济效率进行战略转移,增值税由生产型向消费型转型就成为公认的增值税改革方向。消费型增值税作为一种有助于消除重复征税问题、有利于促进技术进步的先进而规范的增值税类型,为欧盟各国及许多发达国家和发展中国家所采用,也是增值税发展的主流。本文将通过较为系统地介绍新、旧《条例》内容的主要变化及对企业固定资产核算的影响,并结合当前金融危机的现实情况,分析新条例实行过程中可能遇到的问题,提出相应的解决对策。     

财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知

财税[2008]170号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局,新疆生产建设兵团财务局:为推进增值税制度完善,促进国民经济平稳较快发展,国务院决定,自2009年1月1日起,在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位,现将有关问题通知如下:     

对增值税由生产型改为消费型的思考

增值税作为一个最大的税种．多年来围绕现行的生产型增值税要不要改革，改革要不要分步进行的问题．理论界和实际工作部门一直都在讨论．但又未能达成共识。党的十六届三巾全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确指出：“增值税由生产型改为消费型，将设备投资纳入增值税抵扣范围。”这一决策，不仅对增值税类型改革的讨论作了科学的总结．而且对促进我国的技术进步乃至整个国民经济的发展都具有重大的意义。     

探究营业税改增值税影响及需要注意的问题

随着我国社会主义经济的不断发展,市场经济体制已经日趋成熟,在社会分工进一步细化的情形下,货物与劳务之间的界限已经越来越模糊,原先的营业税与增值税并行的税收模式已经越来越无法满足经济发展的需要。所以,在当前形势下,实行营业税改增值税对于社会和国民经济发展有着重要意义。     

关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为推进增值税制度完善，促进国民经济平稳较快发展，国务院决定，自2009年1月1日起，在全国实施增值税转型改革。为保证改革实施到位，现将有关问题通知如下：     

论营改增对地铁行业的影响及应对

地铁行业一直以来都是推动我国国民经济增长的重要产业。自2012年1月起地铁行业结束了营业税征缴,转为增值税征缴计税。本文以成都地铁为例,重点分析了"营改增"后对地铁行业所造成的影响以及相应的解决措施,进而为确保增值税改革和全面实施奠定基础。     

浅论增值税税率下调后对国有大型煤炭企业的影响与建议——以冀中能源集团有限责任公司为例

煤炭采掘业行业在我国国民经济发展中属于主要的基础性行业,并发挥着举足轻重的作用,一直受到国家和有关部委的高度重视。我国煤炭行业的增值税税率发生过几次重要的税务改革,2018年5月1日之前煤炭行业的增值税税率为17%,2018年5月1日到2019年3月31日税率为16%。而在2019年年初两会的《政府工作报告》中李克强总理明确指出:"深化增值税改革,将制造业等行业现行16%的税率降低至13%,"至此,我国煤炭行业从2019年4月1日起,增值税税率适用于13%。本文以冀中能源集团有限责任公司为例,分别从增值税的概念、目前煤炭行业增值税税负水平、增值税税率下调前后其税负的变化及其影响因素等几方面浅论增值税率下调后对国有大型煤炭企业的影响与相应的政策建议。