企业内部控制的逻辑结构解析

内部控制既是公司治理的一个核心概念,也是企业管理的一个核心概念。按照控制范围、控制力度、控制形式、控制关系的属性,从逻辑上解析,企业内部控制从下位控制到上位控制依次可分为操作层次的业务岗位控制、部门层次的管理单元控制、财务层次的专业职能控制、治理层次的治理结构控制、伦理层次的企业文化控制五个层次的逻辑结构。不同层次的内部控制,对应着不同的内控境界和效率。     

内部控制影响因素的路径分析

本文从系统和效率角度出发，运用经济学、管理学的知识系统地论述了公司治理控制、管理控制之间的关系及其对内部控制的影响作用，并从公司治理控制和管理控制两个层次比较全面地分析了内部控制的影响因素，进一步丰富了内部控制理论。     

内部控制影响因素的路径分析

本文从系统和效率角度出发,运用经济学、管理学的知识系统地论述了公司治理控制、管理控制之间的关系及其对内部控制的影响作用,并从公司治理控制和管理控制两个层次比较全面地分析了内部控制的影响因素,进一步丰富了内部控制理论。     

基于公司治理的内部控制观

在公司制企业的基本制度中,内部控制系统起着重要的基础作用,其控制目标与公司治理具有内在的不可分割的辨证关系。内部控制是一动态的系统工程,随着公司治理环境的不断改变,内部控制的内容和要求也会随之发生变化。本文从目标、内容、主体等方面对公司治理与内部控制进行了比较,并分析了基于公司治理的内部控制观的发展。     

论公司治理质量与内部控制

本文立足于“公司治理是内部控制的制度环境,内部控制框架是公司治理的内部管理监控系统”这一基点,通过对历史的总结和现状的剖析,探讨公司治理质量对内部控制的影响,从而为公司治理与内部控制的良性互动提供了一定的理论基础．同时也为企业在实践中加强内部控制提出了行之有效的途径。     

公司治理、内部审计与控制自我评估

内部审计引导和推进控制自我评估，控制自我评估是内部审计自身的发展，控制自我评估和内部审计是公司治理的重要手段，并对公司治理产生了至关重要的影响。因此，内部审计人员应掌握和发展控制自我评估，在公司治理中发挥独特的作用．     

试论基于公司治理下的内部控制

公司治理结构是公司制度的核心．良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序，与公司治理是密不可分。而内部控制环境是整个内部控制系统的基石。支撑和决定着其他要素。法人治理结构不健全．公司必然缺乏一套有效的监督机制．从而使内部控制失败。法人治理结构完善，内部控制的有效性就会得到加强。     

公司治理内部控制的浅析

一、公司治理与内部控制 公司治理与内部控制结构是两个不同的概念.所谓公司治理结构是由股东大会、董事会、临事会和经理等组成的用来约束和管理者和经营者的行为的控制制度.     

论公司治理结构下内部控制的构建与实施

公司治理与内部控制是目前会计界讨论的较多的两个话题.公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素.科学、有效的内部控制制度,是现代企业实现其经营管理目标的有力保证,加强内部控制是贯彻《会计法》的一项要求.内部控制作为由管理当局为履行管理目标而建立的一系列规则、政策和程序,与公司治理及公司管理密不可分.内部控制架构与公司治理机制的关系是内部管理监督系统与制度环境的关系,是公司管理中不可缺少的部分.在公司治理结构下,企业内部控制的构建与实施应充分满足公司治理的要求,关键要考虑以下几个方面:     

内部控制信息披露与公司治理:国内外文献综述

公司治理是内部控制设计、运行的制度环境,同时也是影响内部控制信息披露的重要影响因素。文章对近年来国内外内部控制信息披露与公司治理的实证文献进行了整理回顾,发现国外主要研究公司治理与自愿性披露、内部控制缺陷的关系及内部控制缺陷披露对公司治理后续的影响,而国内主要研究公司治理与自愿性披露、内部控制评价及内部控制缺陷披露的关系。     

企业内部控制标准设计及其适用性评价研究

内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,对企业的发展壮大具有举足轻重的作用。企业内部控制标准体系主要包括基本规范、具体规范和应用指南。本文从法规依据、理论依据和实践依据三个维度来探究企业内部控制标准的设计机理。其中法规依据主要是从近年来国家不同部门颁布的法律法规中选择一些具有代表性的法律法规及条例进行比较分析。理论依据主要是以委托代理理论、交易成本理论、利益相关者理论和风险管理理论为代表。在企业内部控制标准适用性评价方面,从系统观视角、信号理论视角和经济后果观视角三个方面进行研究,以期提升企业内部控制监管效率和提高公司经营管理水平。     

公司内部治理质量与内部控制互动性研究

公司治理与内部控制的关系一直是理论界探讨的热点话题之一.本文立足于"公司内部治理是企业内部控制的制度环境,内部控制框架是公司内部治理的管理监控系统"这一基点,通过对历史的总结和现状的剖析,深入分析公司内部治理与企业内部控制的关系,进一步探讨公司内部治理质量对内部控制的影响,从而为公司内部治理与内部控制的良性互动提供了一定的理论基础,同时也为企业在实践中加强内部控制提出了行之有效的方法.     

论公司治理与内部控制的互动

所有权与经营权分离已成为现代股份公司的重要特征。而且所有者和经营者之间是一种委托代理关系，公司治理与内部控制都产生于委托代理问题，在存在委托代理关系的前提下．公司治理和内部控制是决定公司经营效率和公司能否健康发展的关键要素。内部控制系统在企业管理中起着基础性作用，其控制目标的实现与公司治理目标具有内在的不可分割的辨证关系：内部控制与公司治理的关系是内部管理监督系统与制度环境的关系，     

公司治理、公司管理与内部控制——对COSO企业风险管理框架(ERM)的分析

2004年COSO委员会正式发布了企业风险管理框架(ERM),这是继1992年其发布内部控制整合框架后的又一个飞跃性的内部控制研究成果。本文从公司治理内涵入手,以广义公司治理所基于的利益相关者理论为基础,分析公司治理与公司管理的关系,考察内部控制演变过程与公司管理的关系,在此基础上重点研究COSO的最新研究成果ERM这一广义的内部控制对公司治理和公司管理的影响。本文的结论是:ERM能提高公司治理效率,实施有效公司管理,实现公司治理和公司管理的有机整合。     

股权结构对内部控制有效性影响——来自深交所的经验证据

自美国萨班斯-奥克斯法案以来,学界对影响内部控制有效性因素的研究有增无减,在这些因素中公司治理被认为是影响内部控制有效性的重要因素,而股权结构是公司治理的前提,是最基本的制度环境。本文通过内部控制有效性对股权结构进行多元回归后研究发现:代表股权结构的四个解释变量中,管理层持股和机构投资者持股与内部控制有效性成显著地正相关关系。实证研究的结果从公司治理中股权结构的角度为提高内部控制有效性提供经验证据。     

公司治理与内控改革研究

本文首先阐明内部控制与公司治理结构的关系是密切的，而会计控制是内部控制制度的重中之重；继而强调健全内部会计控制对公司治理架构的影响；接着探讨中国内部控制现状并分析其所存在的主要问题；最后鼓励中国上市公司提出内部控制报告并申明进行相关审计是可行及必须的。     

不同公司治理结构下的内部控制制度效率浅析

公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素.科学的公司治理结构与完善的内部控制制度的结合是现代企业高效运行的保障.本文在对内部控制制度效率进行界定后,从理论上阐述了公司治理结构与内部控制制度的关系,并比较了不同公司治理结构下的内部控制制度效率.     

公司治理对股份制公司内治的影响分析

公司治理与内部控制是目前理论上被研究得较多的两个话题。但公司治理，尤其是内部企业治理，与内部控制之间究竟是何种关系，人们在认识上并不一致。文章从公司治理和内部控制的概念出发，探讨它们之间的关系，并对现阶段我国股份制公司治理存在的问题进行分析，阐述从公司治理角度出发建立健全内部控制制度的措施。     

审计委员会对内部控制影响研究述评

内部控制是出色的公司治理极为重要的组成部分。审计委员会被视为是完善内部控制最有影响力的治理机构。文章以审计委员会参与公司治理的过程出发,从态度、行为、结果三方面综述前人研究成果,发现审计委员会已普遍认同其监管内部控制的职责,并且通过内部审计的中介作用实施影响,至于审计委员会对内部控制的影响程度如何,学术界仍存在较大争议。     

现代公司治理与内部控制

随着全球经济的不断发展，各国公司的财富增加靠的是公司价值创造及其实现．公司．价值创造与实现则需要健全的公司制度，公司治理是公司制度的核心内容。合理的公司治理结构是提高公司经营效率的前提，是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件：而内部控制是现代公司内部管理的重要组成部分．科学、有效的内部控制制度是实现公司经营目标的有力保障。可见。公司治理与内部控制对于公司管理是不可缺少的部分。