委托代理关系与内部审计的本质

现代企业三大理论之一——委托代理理论,主要述及企业资源的提供者与资源的使用者之间的契约关系。从委托代理的角度来考察内部审计的本质,有利于我们正确理解现代企业内部审计的作用,促进企业目标的实现。本文试图从对委托代理关系的分析入手,通过对国际内部审计师     

治理基础内部审计:一个制度分析框架——以集团公司为例

基于现代企业治理环境变迁与内部审计功能拓展的互动关系,从一般的代理理论角度分析了内部审计在公司治理中所扮演的治理角色,并以集团公司为例,系统地探讨了内部审计的制度安排问题,即内部审计的领导形式、组织结构、行权安排、治理边界等,以期为我国企业内部审计体制改革提供一个指引框架。     

公司治理中的审计问题初探

一、公司治理与审计的共同的理论渊源——委托代理理论(一)公司治理中的委托代理问题委托代理理论是交易成本经济学的一个分支,是过去20多年中企业理论最重要的发现。委托代理理论大大改进了理论界对股东、管理者、社会公众之间内在关系的理解。经营管理者作为代理人不仅有自己     

内部审计与公司治理的互动机理研究

受托责任理论、委托代理理论和信息经济学构成了内部审计与公司治理共同的理论基础,也体现了内部审计与公司治理有着共同的追求目标,共同关注的利益群体,共同面临的问题。因此,它们是密不可分相辅相成的。本文以此为基点,揭示内部审计在公司治理中的特殊地位与重要作用,并强调内部审计与公司治理的互动关系,旨在寻找改进内部审计的对策。     

内部治理审计的委托代理分析

内部治理审计是一种全新的内部审计理念,是对内部审计功能及作用领域的重新审视。是基于股东与经营者之间的第一层委托代理关系所形成的所有权监督,是公司治理机制的内部监督机制,是完善公司治理的基石。基于治理层面的内部审计仍然立足于第二层或更低层的委托代理关系,是管理层对下一级进行监督、评价和咨询的管理控制机制。如何协调内部审计在不同委托代理关系中所扮演的不同角色,全面拓展内部审计职能,充分发挥内部审计在公司治理中独立观察者的作用,本文对此进行了研究和探讨。     

风险管理目标下的公司治理与内部审计整合研究

我国内部审计一般尚未与公司治理相结合,成为公司治理的有机部分。对风险管理也不够关注,必须要逐步完善企业法人治理结构,明确企业外部和内部的委托代理关系。培养管理者的竞争意识和风险意识,形成内部审计的需求市场,为内部审计的发展创造良好的环境。     

内部审计与公司治理的互动与共生

内部审计和公司治理都是基于委托代理问题产生和发展的,内部审计是公司治理的重要组成部分,同时公司治理又影响着内部审计的效率和质量.文章指出内部审计在公司治理系统中发挥了"内部职守人"的作用;对于不同公司治理模式,内部审计部分地消除或降低了代理冲突,并对企业的长期可持续发展提供了巨大支持.     

基于委托代理博弈视角下的高校内部审计的思考

高校内部审计职能弱化是一种普遍现象。运用"委托一代理理论"对现行学校与审计部门间的委托代理关系进行分析,根据不同的假设条件构建出委托代理博弈模型,进而分析博弈双方的行为选择。在得出的结论基础上,从加强审计队伍建设、设计合理的激励制度、加强审计监督等方面就如何完善高校内部审计工作提出几点建议。     

T公司独立审计的公司治理功能及影响因素分析

根据委托代理理论,独立审计具有公司治理功能。文章分析了T公司连续15年的主要财务指标和财务报表审计意见,研究发现:T公司的财务状况持续恶化,独立审计并未充分发挥公司治理功能,而T公司内部治理缺陷、国有企业的预算软约束、证券市场监管不力以及法制环境的不完善是影响其独立审计治理功能的外部因素。该个案分析有助于进一步研究如何更好地发挥我国证券市场独立审计的公司治理功能。     

基于委托代理的内部审计与公司治理关联机制研究

本文试图基于委托代理理论来探讨内部审计与公司治理的内在关联性,并提出内部审计运行效率的提升策略,进一步发挥内部审计在公司治理过程中的反馈、监督、评价作用。     

审计合谋：理论综述与启示

本文将审计合谋理论从不同的视角进行了评述。审计合谋的委托代理理论视角主要探讨了公司治理结构、审计委托代理模式及审计师的激励与惩罚对审计合谋的影响;审计市场供需视角重点讨论了审计市场的无序竞争、审计市场分割对审计合谋的影响;审计合谋的特殊形式——审计意见够买视角则着重探讨了审计师轮换和审计收费与审计合谋的实证研究。分析了审计合谋理论研究的困境与出路。     

基于循环经济模式下的企业绩效审计

本文认为，发展循环经济是企业现实选择。根据委托代理理论，企业披露的信息必须经独立的中介进行经济鉴证。在财务报告中，利用什么指标，以何种形式来反映企业发展循环经济的效果，是理论与实务工作者应深入研究的课题。作为独立的第三方审计又如何进行审计，同样是必须给予充分关注的课题。     

公司治理与内部控制有效性的关系研究——基于委托代理理论

通过对《企业内部控制基本规范》的理解,得出了内部控制有效性的涵义,并结合公司治理的理念,从委托代理理论出发,构建了公司治理的委托代理博弈模型,分析了我国公司经理层普遍存在的委托代理问题,并根据上述所构建的委托代理博弈模型提出解决措施,以及在公司就建立内部控制时,应运用的激励机制、控制机制等,提高内部控制的运行效率。     

浅谈公司治理下的内部审计

本文阐述了内部审计与公司治理、公司绩效的关系,我国公司内部审计的现状、问题,以及公司治理下内部审计的发展,分析了如何在公司治理环境中更好的了解内部审计,实施内部审计,并发挥内部审计的最大效用。     

公司治理结构与内部审计的内在一致性

这篇章主要探讨了公司治理结构与内部审计之间所存在的内在的、必然的一致性．这种一致性主要体现在双方所具备的共同目标和共同理论基础两个方面。公司作为各种明确的或暗含的委托代理关系的联结体。在委托人与代理人之间必须设置一个激励、惩罚、检查与监督的机制，公司治理结构构成了上述机制的框架与基础．内部审计成为上述机制的技术性控制与实施手段。无论是公司内部治理结构的完善还是内部审计职能的发展．都将服务于达成公司总体目标这一终极目标。双方的共同理论基础主要是委托代理理论和信息经济学。     

财务视角下公共图书馆内部控制问题研究

叙述了公共图书馆内部控制的内涵,以委托——代理理论为基础,分析了公共图书馆实施内部控制的必要性。结合财务工作的实际情况,从内控环境、财务队伍建设、信息化管理平台、内部审计和绩效考核等方面给出了优化内部控制的具体实践措施。     

论内部审计与激励

关于内部审计的本质,本文支持以下观点:内部审计属于管理激励的范畴,内部审计人员是激励的行为主体,同时又是激励客体。一、内部审计:激励的需要激励问题是代理理论的中心问题。在现代企业的层层委托代理关系中,委托者和代理者之间存在着信息不对称的事实。这种不对称产生的两类问题(败德问题、逆向选择问题)的解决,即在监督不完全的情况下,企业如何激励每个员工,使其服务于企业;在无法获得足够信息的情况下,如何选择出好的员工和好的行为来避免逆向选择以有利于企业目标的实现,都属于管理中的激励问题。而激励机制设计的基本原则是“激励兼…     

内部审计对公司绩效水平的影响浅析

随着现代公司规模的不断扩大,其业务量及复杂性也开始增加,由此而引发的委托代理问题也日益激烈,仅依靠外部审计已经不能满足现代企业的发展需求,内部审计在这种情况下逐渐产生并不断地发展和完善。文章从内部审计的规模大小、制度建立的健全性和内部审计独立性三个方面对公司绩效水平的影响展开理论分析,分析得到:在合理范围内,扩大内部审计规模对公司绩效水平有促进作用,建立健全内部审计制度有利于提高绩效水平。分析完这些影响,文章对公司的内部审计的具体操作在这三个方面提出建议。     

浅谈工程项目审计后评价依据

一、工程项目审计后评价的理论依据(一)委托代理理论在委托代理理论下,审计委托人、审计主体、审计客体之间产生了逆向选择和道德风险问题。为了让审计更好地为委托人工作,保证审计建议的有效实施,就有必要经由内部     

内部审计的潜在冲突及化解对策

内部审计以组织内部的受托责任为基础,在企业内部存在多级委托代理关系的情况下,是管理层进行内部控制和董事会进行公司治理的重要制度安排。内部审计具有确认和咨询的职能,因而在服务对象上和服务职能上存在着潜在的冲突。本文认为,必须建立内部审计与管理层和审计委员会的良好关系、正确认识内部审计的客观性等,来化解这些潜在冲突。