独立审计服务专门化经营动因研究

行业专门化经营是会计师事务所基于对行业知识和行业审计专长的高度重视而采取的一种经营战略和市场竞争战略。随着会计师事务所审计风险意识的日益增强以及对差异化市场竞争战略的日益重视,行业专门化趋势也在我国审计市场上出现并得到一定的发展。本文拟从审计市场需求方、供给方、监管方三个角度对独立审计服务行业专门化经营的动因进行分析。     

试析证券发行审计的作用与局限性

本文首先分析了证券发行审计的特点和作用,然后对照证券发行审计承担更多责任的要求,分析了证券发行审计存在的问题,最后得出结论:应该对证券发行审计提出更高的要求,并通过完善准入制度、审计收费披露制度、审计责任法律履行机制等措施,提高证券发行审计质量。     

风险导向环境下的审计行业专门化研究

审计行业专门化是会计师事务所经过长期审计经验的积累,形成对某一行业或几种行业审计的专长,可以从性质和数量两方面对其进行度量。以系统和战略为理念的风险导向审计决定了了解被审计单位所处行业贯穿于审计过程的始终。风险导向审计内在需求审计行业专门化,审计行业专门化对风险导向审计的有效执行有重要意义。     

审计行业专门化与审计质量相关性分析——基于内生性视角的实证研究

研究结果发现:审计行业专门化越高,审计质量也会越高,审计行业专门化变化量和审计质量变化量也显著正相关;进一步考虑审计行业专门化的内生性后,对审计行业专门化与审计质量之间的关系予以检验,结果仍然表明审计行业专门化具有显著地提高审计质量的作用。     

会计师事务所行业专门化与审计质量关系研究

本文用相关分析与回归分析的方法,研究了我国会计师事务所行业专家的专门化水平与审计质量的关系,结果发现:在行业专家样本范围内,行业专门化水平与审计质量仍然呈高度正相关关系,这表明我国会计师事务所行业专门化战略在促进审计质量提升上仍然有较大潜力,我们应该大力提高我国会计师事务所包括行业专家的专门化水平。     

浅谈审计收费

审计收费作为客户与注册会计师之间重要的经济联系纽带，是审计研究的重要对象。对审计市场收费的影响因素进行研究既有助于提升证券市场各参与主体对审计服务市场的认识，也有助于增进相关部门对证券市场和审计行业的监管，为了提高会计信息披露质量，保护投资者的合法权益，中国证监会于2001年12月24日发布了《公开发行证券的公司信息披露规范问答第六号--支付会计师事务所报酬及其披露》，     

非审计服务、审计质量与盈余价值相关性

本文以2001-2005年证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露规范问答第6号－支付会计师事务所报酬及其披露》A股上市公司为研究对象，从盈余价值相关性角度，验证了非审计服务是否降低财务报告质量和审计质量。结果表明，上市公司购买审计服务并未减少其盈余价值相关性；非审计费用率和盈余价值相关性之间并没有显著的负相关关系，没有证据显示我国非审计服务降低财务报告质量和审计质量。     

试析A股公司融资的补充审计

中国证监会于２００１年１２月３０日发布了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第１６号———A股公司实行补充审计的暂行规定》（下称《暂行规定》），将对我国证券市场的发展产生重大影响。本文拟对此进行探讨。一、《暂行规定》的主要内容（一）A股公司在首次公开发行股票并上市，或上市后在证券市场上进行再融资时，应聘请具有执行证券期货相关业务资格的国内会计师事务所，按照我国独立审计准则对其编制的法定财务报告进行审计。同时，还应聘请获中国证监会和财政部特别许可的国际会计师事务所，按照国际通行的审计准则，对其按国…     

关于补充审计规定的理性思考

一石激起千重浪,2001年岁末中国证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第16号-A股公司实行审计的暂行规定》(简称16号文),使本已暗波汹涌的中国CPA行业更呈波澜起伏之态,众多国内会计师事务所眼前所拥有的“奶酪”有不保之势,对生存在不规范的执业环境之中本已步履艰难的中国CPA而言,“这个冬天真的很冷”,然而仅时隔两月,中国证监会再次发出通知,(简称试点通知),对“A股审计”规定作出调整,试点通知与16号文件相比有两点重要变化:第一,取消     

中国地方政府审计新闻发布会调查研究

新闻发布会是审计信息公开的重要途径。文章通过对我国地方审计新闻发布会现状进行调查和统计分析,剖析了其中存在的问题和原因,揭示我国地方审计新闻发布会制度的落实情况,旨在促进审计新闻发布会的发展、进一步发挥审计新闻发布会在审计信息公开中的潜在作用。研究发现:我国地方政府审计发布会以审计绩效宣传为主,组织方式以审计机关独立召开为主,召开地点以审计机关办公地点为主,发布会普及率低、数量少,发言人以兼职为主,媒体邀请存在明显的倾向性。自我宣传色彩浓厚、信息披露不足、传者供给导向过强而受众需求导向偏弱,发言人专门化程度不足,参与媒体代表性不强、公众知晓率偏低是我国审计新闻发布的主要问题。为此,建议强化审计新闻发布会的信息披露功能、加大审计新闻发布的数量、规范审计新闻发布会的主办单位、多邀请都市媒体和商业媒体参加、实施发言人专职化。文章研究创新之处在于,首次把政府审计新闻发布会问题作为审计信息公开的专门问题进行研究,拓展了审计信息公开研究的范围,开创了审计信息公开研究的方向。     

基于整体化风险管理的内部审计研究

本文认为,内部审计尽管已将风险识别、风险评估、风险控制等技术融入审计方法,但在整体化风险管理方式下,其面临着委托责任更大、专业要求更高、审计技术和方法落后等新的挑战。因此,内部审计还需在风险理念培育、审计目标起点改进、风险数据库与风险信息系统的建立、企业危机预警管理系统的构建以及风险专业判断能力提高等方面作出创新,以适应整体化风险管理这一新的变化。     

基于整体化风险管理的内部审计研究

本文认为,内部审计尽管已将风险识别、风险评估、风险控制等技术融入审计方法,但在整体化风险管理方式下,其面临着委托责任更大、专业要求更高、审计技术和方法落后等新的挑战。因此,内部审计还需在风险理念培育、审计目标起点改进、风险数据库与风险信息系统的建立、企业危机预警管理系统的构建以及风险专业判断能力提高等方面作出创新,以适应整体化风险管理这一新的变化。     

持续审计:审计方法的创新

持续审计是信息时代审计方法的创新,持续审计与传统审计的根本差异体现在审计时间上,同时持续审计也体现了对传统审计理论的促进和发展。鉴于此,文章通过对持续审计与传统审计的比较分析,归纳持续审计的特征,为持续审计在国内的研究和应用提供借鉴。     

内部审计风险的成因及防范

内部审计风险具有客观性、特殊性、隐蔽性、持久性和可控性特征,其形成原因包括主观原因与客观原因。要防范内部审计风险,需要从提高内审人员综合素质、更新内部审计技术和方法、提高内部审计机构独立性、改善微观环境和完善内部审计规章制度五个方面入手。     

审计委员会与内部审计关系研究

本文主要是从审计委员会的行为机制出发，研究审计委员会和内部审计之间的区别以及如何科学定位二者之间的关系，从而提出相关建议。     

审计标准与审计责任

阐述审计标准化的概念,意义及审计标准体系的基本内容,从法律责任角度说明审计 严格执行审计标准能分辨审计中的法律责任以及提高审计质量。     

政府审计培训体系设计之我见

政府审计培训是一个由培训参与方、培训程序和培训要素三个方面构成的统一体,其中培训参与方包括培训机构、培训对象和培训师资,培训程序包括需求分析、计划编制、培训实施、培训评估,培训要素包括培训观念、培训目标、培训内容、培训方法、培训管理和培训监控等.只有对审计培训体系中的每一个组成部分实施全面、有效的管理,才能确保审计培训的质量,才能将国家审计人才战略落到实处,保证审计事业的持续发展.     

内部审计模式的历史演进及其动因分析

内部审计模式经历了控制基础审计、流程基础审计、风险基础审计、风险管理基础审计等发展阶段。本文认为,追溯内部审计模式的历史演进,分析各类审计模式的产生背景,寻求推动其发展的动因,对于我国内部审计模式的跨越式发展将会产生积极的效应。     

基于受托责任构建政府审计理论框架的研究

从科学的高度剖析政府审计,以受托责任理论为切入点,利用审计的三方关系构建政府审计理论框架,是政府审计理论研究的突破口。政府审计是基于受托责任产生的,在政府审计中也存在着审计委托人、审计人和被审计人三方之间的关系,这个关系是政府审计的本质体现,也是政府审计理论框架构建的逻辑基础和科学基础。基于受托责任构建的政府审计理论,有利于调整审计人在关系中的定位,对审计实务具有特殊的意义。     

审计风险的成因与控制

20世纪80年代已普遍得到西方国家关注的审计风险问题已经摆到了我国审计界的面前。本文通过对审计风险的成因分析及对审计风险的识别,提出了如何有效控制和规避审计风险,从而提高审计质量,重塑注册会计师公正的社会形象。