对我国税收流失的再思考

税收流失是我国经济领域中不容忽视的问题,严重的税收流失不仅有损依法治税的税收环境,而且会阻碍税收工作的顺利开展。本文从制度经济学的角度分析了导致税收流失的原因,提出了完善我国税收制度的构想。     

税收流失的原因及对策

<正>税收流失是指在既定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的应征收而未征收到的税款。税收流失作为对既定税收制度的一种背反,损害了税收的公平和效率,导致政府财政收入减少,因而世界各国普遍重视对税收流失的治理。     

深入贯彻落实科学发展观 建立健全企业税收制度

党的十七大提出要“实行有利于科学发展的财税制度，建立健全资源有偿使用制度和生态环境补偿机制。”这为我们今后一个时期的税收制度改革指明了方向，要按照科学发展观和建立和谐社会的要求，完善我国税收制度，加强税收征管。     

简论我国的税收流失问题

税收流失是指在一定的税收制度条件下，国家对所有经济活动所应征收而未征收到的税款。     

从税务稽查的视角谈我国税收流失问题的治理

税收流失是在一定的税收制度条件下国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失的面涵盖了我国现行所有税种．流失的原因是多方面的．本文从税务稽查管理的角度对税收流失现象作出具体的分析和研究，并探讨相应的对策及措施．旨在通过加强税务稽查管理来治理我国税收的流失．     

促进绿色经济发展的税收法律制度探讨

绿色经济是未来全球经济发展的方向,也是我国实现可持续发展的根本策略。促进绿色经济发展最直接、有效的手段就是绿色税收。文章通过对国内外绿色税收法律制度和我国绿色税收制度的分析,提出了构建促进我国绿色经济发展税收制度的建议。     

促进绿色经济发展的税收法律制度探讨

绿色经济是未来全球经济发展的方向,也是我国实现可持续发展的根本策略.促进绿色经济发展最直接、有效的手段就是绿色税收.文章通过时国内外绿色税收法律制度扣我国绿色税收制度的分析,提出了构建促进我国绿色经济发展税收制度的建议.     

基于制度变迁的非营利性医疗机构营改增研究

"营业税改征增值税"是我国财税制度的一次重大变革,有利于进一步深化供给侧改革,促进经济社会发展方式转变。为了有效落实医疗卫生行业的营改增,推动解决当下非营利性医疗机构面临的种种税收难题,文章基于制度变迁理论,采用文献研究与比较研究法,对我国非营利性医疗机构的税收制度进行了系统的梳理与分析,发现其现有的税收制度存在税收政策操作难度大、缺乏执行性、税收征收监管漏洞大、非营利性身份难界定等问题,需进一步规范和强化税收制度,实行不同服务间差异化的增值税税率,提高税收制度公平性,强化医疗机构改革后的税收管理,以完善医疗卫生领域内的营改增制度调整。     

制度陷阱与税收流失

税收流失是指在一定的税制条件下国家对经济活动产生的收入应该征收税收而实际上没有征收。大规模的税收流失可能对整个经济运行造成严重扭曲。本文从会计技术、泡沫经济、税费混沌、税收优惠、“无税企业”、地下经济和证券“自由税”等七个方面透视导致我国税收流失的制度陷阱，     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

近年来国内外税基侵蚀问题研究评述

一、国外税基侵蚀理论的发展与测算方法研究进展税基侵蚀在很大程度上与税收流失是一回事，税收偷逃与征管相伴而生，防范税收流失一直是税收制度建设的重要内容。但是从非严格意义上讲，国外最早研究偷逃税问题的是美国经济学家卡甘（Cagan．P．）。     

税收流失的制度经济学分析

目前税收流失问题已成为社会和理论界关注的一个热点,本文试图以制度经济学中三个基本要素为主线,分析影响中国税收流失现象的制度性因素,并提出治理税收流失的制度性安排。     

德国税收制度和税收稽查制度概述

去年下半年，笔者有幸对德国税收制度进行了实地考察。鉴于德国税收稽查与我国审计有不少相似之处，笔者对其税收稽查制度作了重点了解。现将考察情况简要介绍如下，以供同行比较借鉴。 　　一、德国税收制度 　　德国作为西方资本主义国家的重要代表之一，市场经济较为发达，税收制度较为完备，联邦宪法、各州法律都对税收征管作了明确规定，特别是联邦宪法，该法作为一切税收立法的基础，第 104～ 144条集中规定了税收制度。根据联邦宪法规定，联邦和州都有税收立法权，但联邦主要负责联邦税、共享税税法的立法工作，各州主要负责地方税税…     

我国个人所得税征管难的制度因素分析

个人所得税在我国流失严重，个人所得税征管成了税务部门的一大难题。本文分析了在我国个人所得税制度、个人所得税征管制度及相关社会福利制度等方面存在的不合理因素，并探讨了这些不合理的制度因素对纳税人纳税积极性及税收征管的影响，最后得出结论，只有优化相关制度建设，才能从根本上提高纳税人的纳税意识，解决个人所得税的征管难问题。     

从“十一五”时期税收改革目标看未来税收政策的公平取向

国家税务总局在今年上半年公布了我国“十一五”时期税收改革的七大目标，即：完善增值税制度、实现增值税转型；改革消费税、适当扩大税基；统一各类企业税收制度：改进个人所得税、实行综合与分类相结合的个人所得税制度：调整和完善资源税；适时开征燃油税；实施城镇建设税费改革、稳步推行物业税。     

深化个人所得税制度改革的探讨

对我国个人所得税税收流失的现状进行了分析,并提出了一些改善我国个人所得税税收流失的对策。     

浅论中国房产税试点地区与加拿大房产税税收的比较

我国近几年来在北京、上海、重庆等地方作为试点实行了房产税,我国的房产税才刚刚起步,和发达国家相比,我国的房产税收制度还有许多不足,因此,本文对发达国家的税收制度和我国试点税收进行对比分析,意在建全我国的房产税收制度的完善。     

试析国外生态税制

本文从税收角度对西方国家实行的生态税制进行了比较，并且从中得出了几点启示，认为改革当前的税收制度和污染收费制度以及建立环境税制是很有必要的。     

我国公立医院财税问题研究

公立医院也是非盈利医院,它在社会中占有重要的地位。在支持非营利医院运营方面,我国主要通过税收优惠对非营利医院进行间接支持,同时国家财政每年也都会通过政策上的投入来给予支持。美国非营利医院的税收法律制度为我国公立医院税收制度提供了一定的借鉴。我国应吸收其合理成分,以完善我国非营利医院税收法律制度。     

从效率与公平角度看新一轮税制改革

效率与公平是税收的两大基本原则，而税收原则又是制定、评价税收制度和税收政策的标准，因此税收制度的废立和税收制度的运行必须以效率和公平为准绳。目前，我国税收制度仍存在一定的体制性缺陷，既没有充分体现市场经济条件下的税收公平原则，又存在税收效率的损失，有的税种还存在重复征税的问题，不利于引导投资，优化资源配置，促进企业技术进步和提高市场竞争力。正是在这一背景下，我国的新一轮税制改革拉开了序幕。