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第一个问题是票据使用的不规范性。主要表现在三个方而:一是涂改大小写、单联开票、票据联次之间金额不等;二是内容填写不完整,概括性太强;三是不按规定用途使用票据,串用票据,认为反正都是财政部门的票据,用啥都一样,认识上存在着明显的误区。 相似文献
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一、医院的票据要实行专人管理。领用和作废核销票据必须登记
要加强医院票据管理,选择责任心强,工作认真负责,细心的会计人员专人管理票据是非常必要的,专设票据领销登记簿,医院购人票据后,由财务科组织验收入库,并由票据管理员登记收费票据的购入日期、名称、起止号码、数量等,票据管理员要妥善保管,严禁丢失、损坏事故的发生,收费员领取收费票据时,要注明领用时间、起止号码、数量、名称等内容, 相似文献
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村干部擅自开票收款不容忽视近日,笔者在少数农村调查了解到,部分村组干部不按财经管理制度,在三提五统及上级;临时摊派的各种收费中,擅自开票或是出白条收据,这种现象应引起有关部门的重视。在部分村,“村干部几乎是人手一本发票,这些票据或是个体商业零售发票,... 相似文献
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收费票据和发票是财务收支凭证的主体,是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。它是从源头揭露经济活动真实性、合规性、合法性,反映会计信息质量高低的重要凭证。因此对收费票据和发票的审计是审计监督的重要内容,是审计监督至关重要的一环。 相似文献
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在审计中,我们经常遇到税务窗口开具的建安、运输、劳务、服务等发票.窗口开票对方便纳税人、规范票据管理、防止税款流失起到了积极的作用,但存在少数单位和个人利用税务窗口开票违纪违规的现象,具体表现在如下几个方面: 相似文献
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发票和收据是一个单位的重要收入凭证,如果在领购、开具、保管等方面不严格管理,将会给不法行为以可乘之机,从而发生丢失、私售、盗取(用)票据或者损(撕)毁票据以隐匿收入等违规违法现象,使单位经济收入和国家税款蒙受损失。因此对发票和收据必须严格管理,严密牵制手续,建立健全票据控制制度。未经财税部门批准,不得拆本使用票据,必须按照规定的时限、连号顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具票据。财政部制定的《会计基础工作规范》中要求:一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写… 相似文献
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在审计项目管理上,一般对专项性发票评审工作平时很少关注,但是审计发票这一重要环节却一直渗透在各类审计项目中。本文专门针对企业发票管理审计,从被审计单位外部取得的报销发票管理方面来把握审计评价方案,仅供同仁们参考。取得报销发票的合法合规性:票据的格式与防伪是否与国家规定相一致;开票单位使用的发票是否为当地税务或财政部门统一监制;发票防伪水印的纹路是否清楚、存在,套印的财政或税务监制章是否清晰,有无水印不清、套印监制章模糊等问题;是否配备了发票的防伪专用品(用具);是否使用了已经过期作废的发票。填写报销发票内容… 相似文献
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为保障真实性审计,我们在实践中探索出了一些票据审计的方法,较好地保证了审计质量。主要是:一、审查票据的合规性对一些有行政事业性收费收入或者业务收入的单位,从购买票据登记本入手,采用清理、核对一定时期的支票、收费、罚没等票据的方法,检查收入是否入账。审查的重点:审核票据编号是否连续完整,票据填写时间与编号顺序是否背逆;与登记本记录是否吻合;审核凭证日期与入账日期是否相距过远;票据内容的填写是否齐全,有无涂改现象,复写字迹是否一致,有无采取分次复写、以大改小、销毁票据等。如我们对某单位进行审计,发现该单位收入入账… 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2003年第6期刊登了作者郭定洪、习峰二同志写的《发票和收据的审查与处理》一文(简称郭文)。在对发票和收据(简称票据)的审查方法上郭文通过审查票据的完整性和合理性进行了较为详尽和合乎情理的分析说明,是值得基层会计人员认真一读的。笔者反复拜读学习郭文后,认为郭文在对票据的审查方法上显得不够全面。因为只有真实、合法、合理、完整的票据才能作为符合规定的原始凭证,据以编制记账凭证。在对票据的审核方法上不但要审查它的完整性、合理性,而且要审查它的真实性、合法性。只有这样才较为全面,才能使读者对这方面… 相似文献
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由于收费票据是行政事业单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是财政、审计、税务部门进行检查监督的重要依据,少数单位在票据使用管理中仍存在诸多问题: 一、混淆了用行政事业收费票据、天津市财政局统一收据及发票的使用界限。 二、对未使用完的空白票据不做登记、废弃等处理,对连号票据不能及时收回。 三、忽略了按规定取得发票的问题。以“天津市财政局统一收据”代替发票下账。 以上这些问题都易造成乱收费、账外资金及偷税漏税等违纪违规问题,所以,该局坚持将票据检查作为审计重点。经过近几年的票据检查,全区多数行政… 相似文献
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近年来,从总部到基层财务单位,相继制定了一系列管理监控制度和措施,加大了票据管理力度,增强了防范功能,但利用票据违纪现象仍屡有发生.2009年3月21日,总后财务部下发了<军队开展打击发票违法犯罪活动组织专项检查的实施方案>,进一步规范发票和收费票据管理.在全军开展打击发票违法犯罪活动的背景下,文章试从当前军队票据管理的特点入手,分析了当前军队票据管理存在的问题,并提出加强军队票据管理的对策. 相似文献
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门临开票是指税务机关按照税收法律、法规、规章的规定,为从事临时经营活动需要开具发票的单位和个人开具的特种发票。由于税务部门在门临开票管理中存在着的一些弊端而被一些单位和个人利用,变相逃避税收。由此,笔者认为在审计工作中应着重关注以下五大重点内容:一是关注门临开票填开范围的合规性。税法对门临开票纳税人的范围给了明确的规定,但在实际开票过程中,存在老面孔开票 相似文献
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教育收费关系到千家万户,一直以来备受社会各界的关注。为此,国家和地方相继制定实施了一系列的法规、政策,规范教育收费行为,促进教育教学工作健康发展。通过近几年对公办中、小学校的财务审查,使擅自设立收费项目、收费收入核算管理不规范,以及收费不开票据和使用不合规票据收费等问题得到了有效控制与及时纠正。现笔者结合教育财务工作实际,从以下七个方面谈淡审查教育收费的基本方法。 相似文献
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陈明昌 《财会研究(甘肃)》2003,(7):9-10
行政事业性收费票据是国家机关、事业单位和社会团体按国家的有关规定,向管理和服务对象施行某种收费时开具的收款凭证,是单位财务收支的合法凭证和会计核算的原始凭证,也是国家财政、物价、审计和税务部门进行监督检查的依据。因此,加强行政事业性收费票据的管理对防止各类乱收费,保障单位的收入,维护国家的经济利益,加强行政事业单位的廉政建设都有十分重要的意义。国家为了加强票据管理专门颁布了《中华人民共和国票据法》和《中华人民共和国发票管理办法》;国家财政部也印发了《行政事业性收费和政府性基金票据管理规定》。笔者从多年来… 相似文献
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1.审查收费文件及收费许可证。查看预算外资金收费项目、标准、范围是否依照国家有关法律、法规的规定。审查有无擅自扩大收费范围,提高收费标准,甚至自立收费项目的乱收费行为。2.审查收费票据。查看是否使用财政部门统一印制的收费票据,已使用过的票据是否完整无缺,并且专人负责管理,查实有无将收入不记账或收多记少、私分、借支公款等问题。3.审查收入明细账。查看预算外收入的来源是否正确、合规,有无乱拉赞助、乱摊派问题,查实有无坐收坐支预算外资金的行为。4.审查往来账。查看是否利用往来款项目,将一些正常的收入挂在往来账,进行各… 相似文献