谁是增值税的纳税人

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。 纳税人分为一般纳税人,小规模纳税人。 一般纳税人是指年应征增值税的销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 纳税人总、分支机构不在同一县（市）的,应分别在其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人手续。 纳税人总、分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准,但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准,其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。 小规模纳税人是指经营规模…     

小规模纳税人和一般纳税人一样计算销售额

小规模纳税人和一般纳税人一样计算销售额侯孝华《中国乡镇企业会计》１９９４年第４期刊载巫绪祥的《实施增值税的会计核算》一文关于小规模纳税人计算的销售额不对，应该改正。根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人销售货物或者应纳税劳务的征收率为６％，而和一般...     

增值税小规模纳税人与一般纳税人财务处理的区别

增值税小规模纳税人与一般纳税人的主要区别在于：一是小规模纳税人经营规模较小。税法规定：小规模纳税人是指从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在100万元以下;从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下;财务会计核算不健全,或不经常发生应税行为,可作为小规模纳税人。二是计算应纳税额的办法不同,小规模纳税人实行简易计算办法。三是小规模纳税人不能使用专用发票,没有抵扣税款权。由于计算应纳税额的方法不同,在财务会计处理…     

与增值税纳税人身份相关的纳税筹划方案风险分析

一、一般纳税人分立为小规模纳税人的纳税筹划方案中存在的风险 例1：甲丁业企业为一般纳税人,2010年应税销售额100万元,适用增值税税率17％。但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少,只占销项税额的20％。     

也谈企业增值税纳税筹划

一、选择增值税纳税人类型一般纳税人和小规模纳税人在税额的计算中,销售额的确定是一致的,进口货物的应纳税额也是一致的。但小规模纳税人销售货物不使用增值税专用发票,购买货物也不能获取专用发票,而一般纳税人却无此限制;小规模纳税人不能享有税款抵扣权,而一般纳税人享有;小规模纳税人按4%或6%的征收率计算税额,而一般纳税人按规定税率17%计征纳税。以上规定使企业在纳税人类型选择上存在纳税筹划的空间。人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际上并不尽然。[例1]某物资批发企业取得不含税销售额300万元,会计核算制度比…     

增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告

一、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人．进行增值税一般纳税人资格认定时,其小规模纳税人资格适用条件,按照财政部、国家税务总局第50号令第二十九条：“年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税”规定执行。     

增值税纳税人的身份认定与小企业纳税筹划

我国税法规定，企业交纳增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，分别适用不同的税率和计税方法。对于多数小企业而言，由于达不到增值税一般纳税人的标准而只能以小规模纳税人交纳增值税。这会加重企业的负担，不利于小企业的成长壮大。因此，广大小企业如何适应纳税差异，达到合理纳税，值得小企业经营者认真思考。一小规模纳税人和一般纳税人的认定标准与计税方法区别增值税一般纳税人和小规模纳税人的标准主要有两个：一是销售额，即以纳税人一年的销售额是否达到规定的限额为标准；二是会计核算，即以纳税人的会计核算健全程度为标准。此…     

增值税纳税人身份的选择与纳税成本

不同的纳税方式会产生不同的纳税成本和涉税风险,而纳税方式是由纳税人身份决定的。纳税人选择了某种纳税人身份之后,就必须采用与其身份相关联的纳税方式,并且必须承担该纳税方式下的纳税成本和涉税风险。     

增值税纳税人身份的选择与纳税成本

不同的纳税方式会产生不同的纳税成本和涉税风险,而纳税方式是由纳税人身份决定的.纳税人选择了某种纳税人身份之后,就必须采用与其身份相关联的纳税方式,并且必须承担该纳税方式下的纳税成本和涉税风险.     

若干会计、税务处理问题答疑

1.问《:中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定,年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人,按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。其他个人怎么界定?我单位现要建一处天然气加气站,专门开展针对出租汽车的天然气加气业务,预计年销售收入达500多万元,我们可否申请小规模纳税人,按3%纳税?     

新办企业纳税方式的选择

随着经济运行的规范化、法制化以及纳税人纳税意识的提高，企业从维护国家利益与自身利益出发，可采取合法合理的节税方式，对税收政策差异带来的税收负担不同，进行事先筹划和安排，尽可能减轻企业税收负担，以获取较大的经济效益。下面本人就新办企业如何认定为增值税一般纳税人或小规模纳税人进行一番比较。新税制将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。划分的根据，一是经营规模，凡从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以上的为一般纳税人，100万元以下的为小规模纳税人，从事货物批发或零售的，年应税销售额在…     

对增值税纳税人身份的筹划

我国现行税收法规将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。对一般纳税人采用抵扣法计算应纳税额,税率为17%、13%或0;对小规模纳税人则实施按销售额和适用征收率计算应纳税额的简易征税法,征收率为6%或4%。由于对两类增值税纳税人的计税方法和税率上存在差异,因此为纳税人进行税务筹划提供了可能。     

浅析纳税人如何进一步防范涉税风险

本文认为纳税人会应从财务角度理解税收实体法和税收程序法．增强纳税人的纳税遵从意识,从而避免涉税风险。     

增值税两类纳税人的税负比较与选择

参照国际惯例，我国依生产经营规模和核算水平的不同将增值税纳税人分为小规模纳税人与一般纳税人。一般纳税人销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务的，增值税税率为17％，国家考虑到部分行业、产品的实际情况，对纳税人销售或进口的部分货物，按13％的低税率计征增值税。对于小规模纳税人，国家考虑到纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按上述17％或13％税率计税和使用增值税专用发票抵扣进项税额，实行按销售额与征收率计算应纳税额的简易办法。商业企业小规模纳税人造用4％的征收率，商业企业以外的其他小规模纳税人的征收率为6％，其进项税额不得抵扣，直接计入有关货物成本。增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇，为小规模纳税人与一般纳税人的税收筹划提供了可能，企业也可以通过税收筹划采选择税负较轻的增值税纳税人身分。     

商业企业增值税政策调整带来的问题及对策

去年下半年,国家对商业企业增值税政策进行了调整,将年应税销售额不足180万元的商业企业一般纳税人一律划转为小规模纳税人。此项政策调整的积极意义是显而易见的,但此项政策调整所带来的一些问题也应引起有关部门的高度重视。具体讲有以下几点：一、商业企业异常申报现象将更趋普遍化。原因之一是不少被划转为小规模纳税人的商业企业,由于失去了增值税专用发票使用权,其业务往来深受影响,销售额大幅度下降;另一方面,某些小规模纳税人将不需或无法开具发票的销售全部转为“地下收人”,不申报纳税,从而使零申报、零税负现象增加。…     

“营改增”后高校会计处理分析

"营改增"之后,超过一般纳税人认定标准的高校不能再简单地根据事业单位的身份认定为小规模纳税人,账务处理变得复杂了。本文以一般纳税人为例,分析了高校营改增后的涉税业务会计处理,同时指出了城建税和教育费附加如何在不同会计主体之间分配的账务处理方法,以供参考。     

税法与会计准则对收入费用的确认和计量差异

本文根据企业所得税政策发生重大变化的新形势,从降低企业涉税风险、正确处理企业收入和费用的会计业务和涉税业务出发,系统地分析了税法和会计准则对企业收入费用处理规定的差异,以便纳税人进行税务与会计的协调,提高纳税申报与财务报告的效率。     

新资源税法的主要变化及节税技巧

本文结合新《资源税暂行条例实施细则》,简要分析了资源税法的主要变化,并以此为基础,就资源税的节税技巧进行案例阐述,以期有助于相关纳税人降低税收负担,防范涉税风险。     

新资源税法的主要变化及节税技巧

本文结合新《资源税暂行条例实施细则》，简要分析了资源税法的主要变化，并以此为基础，就资源税的节税技巧进行案例阐述，以期有助于相关纳税人降低税收负担，防范涉税风险。     

企业增值税纳税人的选择

无论是新办企业,还是老企业扩大规模,经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题.增值税有两类纳税人,即一般纳税人和小规模纳税人.前者要同时达到销售额符合规定标准和会计核算健全两个条件,后者无此限制.选择哪类纳税人,对企业的税负会产生不同的影响.