构筑坚实的内部控制评价基础——评COSO内部控制监督检查指南

提高并保持有效性是内部控制的焦点,经济合理地评价内部控制有效性是当前国际上努力探索的课题.COSO的关于内部控制监督检查的应用指南项目将为这两方面提供具体指导.本文首先简要介绍已发布的指南讨论文稿,而后对其作用展开分析,并提出了改进建议.     

浅谈中小企业内部控制有效性

内部控制有效性是内部控制的精髓,是内部控制真正发挥作用的关键所在,是其完整性与合理性的最终归宿.本文根据中小企业的特点、针对其内部控制有效性现状,提出提高其内部控制有效性的措施和途径.     

内部控制鉴证内容:有效性还是缺陷性?

内部控制鉴证内容主要关注鉴证什么,内部控制鉴证内容要服从鉴证目标之需要,同时,还要具有可鉴证性。根据上述原则,内部控制效率性、内部控制可靠性、内部控制有效性都不宜作为内部控制鉴证内容。内部控制缺陷性是内部控制目标偏离或超过容忍度的风险暴露,与内部控制鉴证目标高度相关,并且具有可鉴证性,所以,是内部控制鉴证内容。现行内部控制鉴证权威规范,是通过鉴证内部控制缺陷性,根据内部控制有效性和缺陷性的互补关系,得出有效性,其鉴证内容是内部控制缺陷性。     

上市公司内部控制环境问题研究

内部控制是现代企业管理的重要内容。控制环境是内部控制的基础,控制环境的优劣直接影响着整个内部控制系统的有效性。近年来,我国上市公司管理出现了一些内部控制问题,其中尤以控制环境最为薄弱,严重影响了企业经营目标的实现、经营效率的提高以及会计信息质量的保证。因此,完善我国上市公司内部控制,改善控制环境成了当务之急。本文从对内部控制环境的理解来分析我国上市公司在内部控制环境中存在的缺陷并提出相应的对策。     

论我国企业内部控制有效性的实现

近年来，企业内部控制问题一直是各方关注的焦点。虽然大多数企业都进行了内部控制建设，但许多企业的内部控制是有名无实，有制度无执行，有构建无效果。本文在阐述内控有效性概念的基础上，通过对我国企业内控普遍存在的现状进行分析，提出按层次进行分析并密切结合企业实际情况构建内部控制以提高内控有效性的建议。     

企业内部控制有效性研究

一、企业内部控制有效性影响因素分析(一)影响内部控制设计有效性的因素具体包括:其一,内部控制设计者对内部控制有效性的影响。内部控制是由设计人员设计的,设计者的素质对内部控制是否有效具有重要影响,首先是设计者的理念影响,设计者设计内部控制的目的必须是实现内部控制的目标,而不能只是为了设计而设计,或者是为了     

浅谈内部控制矩阵在医院内控管理中的应用

内部控制实施的有效性,是影响内部控制工作质量的重要因素。为加强医院的内部控制实施有效性,笔者以某三甲综合医院为例,对单位业务层面内部控制工作进行台账化管理,形成医院内部控制矩阵。通过对工作实施背景、过程与结果的研究分析,探究内部控制矩阵在医院内控实施中的应用。研究发现,基于内部控制矩阵对业务流程进行管理和监督,可以提高内控管理的精细化程度,促进制度设计和执行的有效性,有利于加强医院的内部控制实施有效性,有助于推动医院内控工作持续改进。     

中国企业内部控制文化构建问题研究——详解《企业内部控制基本规范》中的文化因素

优秀的内部控制是保证市场信心,吸引广泛投资的重要手段.文章主要探讨了文化、企业文化和内部控制文化的内涵及相互关系,研究了企业内部控制文化的意义及主要构成要素,并对如何建立企业内部控制文化进行了有效性研究.     

内部控制有效性研究综述

内部控制一直是学术界研究的重点,随着理论的发展和完善,内部控制制度也越来越高效,尽管国内外学者从不同角度对内部控制有效性做了大量的研究,追求有效的内部控制,但对于内部控制有效性至今没有一个统一的定义.本文对近年来国内外有关内部控制有效性的文献进行了总结和综述,归纳了内部控制有效性的概念界定、影响内部控制有效性的相关因素、评价内部控制有效性的方法手段.最后,在文献综述的基础上,提出对我国内部控制研究的建议和启示.     

加强医院内部控制与内部审计研究

内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。内部审计作为内部控制的组成内容,发挥着对内部控制执行情况进行监督和评价的作用,是对内部控制的再控制。内部审计是内部控制的控制环境、监督等要素的重要组成部分,是对医院日常经营活动控制的再控制。内部审计对于完善内部控制具有不可替代的作用。内部审计控制是内部控制的基本方法之一。本文主要进行加强医院内部控制与内部审计研究。     

企业内部控制审计问题探析

内部控制审计是通过对财务报告可靠性机制的审计,从而确保内部控制有效性的一种现代审计方法。本文从现存企业内部控制审计存在的问题进行入手,结合内部控制框架的五要素理论,从健全企业内部环境等五个方面提出了完善企业内部控制审计的对策。     

浅谈内部控制治理功能

近年来内部控制的运行不利主要是由于投资者没有重视内部控制信息的有效性以及治理层没有对内部控制实施有效监督。所以要保证内部控制的有效运行，充分发挥内部控制保障财务信息可靠性的作用，切实保护投资者的利益，就必须强化内部控制治理职能。本文分析了我国企业内部控制治理功能发挥主要存在的问题，并提出有效的应对措施。     

内部控制强制性披露与审计势在必行

萨班斯——奥克斯利法案404条款要求公众公司管理当局对企业财务报告内部控制设计与执行的有效性进行披露，注册会计师对管理当局内部控制报告进行审计并提出报告。美国证券交易委员会通过制定规则（rules）来具体执行404条款，为CEO和CFO对财政呈报内部控制和披露控制的报告提供指南；     

我国金融类上市公司内部控制有效性分析

金融业具有高杠杆性、高风险性、高关联性的特点,健全内部控制机制并使之有效运行是我国金融业增强竞争力的关键。文章以2011—2013年金融类上市公司为研究样本,以内部控制指数度量内部控制有效性,分行业、分地区、分交易所、分类型进行比较,统计分析我国金融类上市公司内部控制有效性。结果表明,金融类上市公司内部控制有效性在全行业中处于前列,并呈现提升趋势;但内部控制有效性在地区之间,不同交易所之间,以及不同类型金融类上市公司之间均存在一定的差异。     

企业内部控制的有效性及其评价方法

随着经济的快速发展以及科技的飞速进步,企业为更好的应对面临的挑战,必须加强内部控制,并进行科学合理的控制评价体系。有效的企业内部控制,即为企业目标提供合理保证的内部控制。一般来说,内部控制的有效性包括内部控制的目标和内部控制要素的有效性。因此,在企业内部控制具体实施过程中做到有效的控制值得研究。本文主要分析了影响企业内部有效控制的因素,并对企业内部控制有效性的评价方法进行了探讨。     

论员工素质对内部控制的影响

文章着重阐述了员工素质是最具决定性的企业内部控制环境因素,且其直接影响着内部控制其他构成要素的设计、执行和监控的观点。并分析了员工道德品质和胜任能力两个方面在内部控制影响中的具体作用,强调这一根本措施对提高内部控制的有效性。     

内部控制专员制度有效性研究

建立有效的内部控制是企业实现经营管理目标的重要保障。然而,我国目前企业内部控制的现状却不容乐观。文章结合企业内部控制实际,论述了内部控制专员制度的意义、实施程序以及有效性检验等问题。     

完善企业内部控制环境，提高内部控制水平

内部控制是现代企业管理的重要内容,内部控制是企业自我调节和自行制约的内在机制,企业管理当局应充分关注内部控制的重要性,只有这样才能增强防范意识。相信通过不懈的努力与探索,大胆创新,谨慎执行,一定能够提高内部控制制度的有效性。     

实现商业银行内部控制有效性的途径探析

商业银行金融案件频发多是由于内部控制系统运转低效造成的,研究这一课题具有重要的现实意义.商业银行内部控制的有效性包括:内部控制设计的有效性、执行的有效性、反馈和补救措施的及时性.文章在分析商业银行内部控制有效性的现状基础上,从三个方面对实现内部控制有效性的途径进行了深入研究.     

企业内部控制有效性研究

一、企业内部控制有效性影响因素分析 （一）影响内部控制设计有效性的因素具体包括：其一，内部控制设计者对内部控制有效性的影响。内部控制是由设计人员设计的，设计者的素质对内部控制是否有效具有重要影响，首先是设计者的理念影响，设计者设计内部控制的目的必须是实现内部控制的目标，而不能只是为了设计而设计，或者是为了某些个人的利益而设计存在缺陷的内部控制；其次，内部控制涉及到企业管理、会计、审计等多个部门，是一个系统工程，