证券业审计的重点

一、对券商代理业务进行审计券商在代理业务中常见的违规问题是给股民透支。由于每个资金帐户的余额反映的是当日该股民保证金存款结存数，所以重点抽查部分股民大户的资金帐户，检查其每日余额，比较容易发现问题。如抽查某券商资金帐户时发现，某资金帐户余额在长达九个月的时间内均为负数，最多时达一1000余万元，进一步查询后证实，该券商存在给股民透支的问题。另一常见违规问题是为股民融资用于新股由购。审查该类问题，可以采取抽查部分股民大户和中户的资金帐户，检查申购资金是否从其帐户中支付。如中购资金确从其帐户中支付，则结…     

对证券经营机构几个常见问题的探讨

随着社会主义市场经济的逐步建立,证券业务发展迅速。由于我国证券政策法规相对滞后,导致证券市场发育不够完善,证券经营机构违纪违规问题有增无减,主要表现为违规拆入资金,以发行债券名义变相融资、挪用股民保证金、违规向股民透支、隐瞒收入等,金融风险也越来越大。结合今年证券审计的实践,本文针对证券经营机构存在的以上五个主要问题,着重在审计方法上作些探讨。(一)对违规拆入资金问题的审计。由于证券经营机构自有资金有限,难以满足自营业务和向客户透支的需求,因此,经常大量向外违规拆入资金,并通过"代购证券款"、"应付帐款"、"内部往来"等科目核算,以便混淆监管人员的视线。审计时要注意把握两点:一是通过核对证券经营机构报表、总帐、明细帐,看帐表、帐证是否相符,有无人为调节科目,隐瞒违规拆入     

攻府应高抬“闲不住的手”

尽管中国的银行系统在技术上已经是破产的，但是仍然底气十足，甚至几乎所有的国有银行都在申请上市，向股民们明目张胆地要钱。在我看来，这是政府信誉在支持银行信誉，或者说银行信誉透支政府信誉甚至国家信誉。二十年前，银行系统是财政部门的一小部分，现在金融体制已经在很大程度上独立于财政体系了。而且财政政策之外，也有了所谓的金融政策。     

投资股票七要诀

要做一个成功的股民必须具备一些客观的条件和较好的自身素质。具体讲要把握七要诀。一是有属于自己的闲置资金所谓“闲置资金”,是指对投资者个人或家庭来讲一个时期内不需要动用、即便亏掉也不致于影响生活的资金。只有这样的资金,才能使投资者以相对宽松的心态投身股市。借钱炒股、做透支交易应该是中小股民的“第一戒律”。     

关于股民思想工作的思考

随着我国股市的大力发展，企事业单位中的股民数量也急剧增加，股民的思想问题不断增多。面对这种新情况，思想政治工作要紧贴上去，把股民的思想纳入工作领域，针对其各种思想问题做好思想政治工作。     

调控关键在于同心协力

近来中国股市渐成多事之秋，云里雾里的股民被作弄不说，还造成投资亏损，而其中最典型的一个例子就是“三套房贷”的放开问题。     

政府应高抬"闲不住的手"

<正>尽管中国的银行系统在技术上已经是破产的,但是仍然底气十足,甚至几乎所有的国有银行都在申请上市,向股民们明目张胆地要钱。在我看来,这是政府信誉在支持银行信誉,或者说银行信誉透支政府信誉甚至国家信誉。二十年前,银行系统是财政部门的一小部分,现在金融体制已经在很大程度上独立于财政体系了。而且财政政策之外,也有了所谓的金融政策。     

建行推出基金收费新模式

近日，中国工商银行的企业法人账户，将允许一定数额的资金透支，这是中国工商银行总行近日宣布的新业务。据了解，法人账户透支业务主要用于解决客户生产经营过程中的临时性资金需要。与一般的流动资金贷款相比，法人账户透支业务最大的特点就在于客户可自主地通过透支方式，随时将银行的信贷资金用于临时性资金需要，而不用在每次发生透支前向银行提出贷款申请，     

证券审计风险与防范

证券审计风险的主要表现(一)债权资产真实性的审计风险由于前几年券商违规融资较普遍,遗留的逾期国债回购、折借资金、企业债券、给机构和股民透支炒股等沉淀下来的不良资产量大,而且问题不少。其中,有的被骗,找不到人;有的企业不景气,欠得起还不起;有的通过诉讼后以难以盘活的房地产、汽车等实物资产抵债,应收账款继续挂账,实物资产账外控制,只有抵债协议或法院判决书为据,尚未办理产权过户手续,留下债务人还可用于重新抵债的隐患;前几年按债务人应付利息计提了利息收入,同时增加了应收账款,损益和资产同时得到了增加,但债务人可能按实收实付制来计提应付利息,因而可能债权人与债务人账账不符等等。面对券商如     

信用卡透支不还成诈骗犯

银行卡内透支了1万多元，徐晨还了3000元，结果法院日前还是以信用卡诈骗罪判处他有期徒刑6个月，罚款2万元。     

2007,黄金十年的入口?

06年的大牛市,结结实实刺激了无数股民、准股民和预备股民的神经,空气中弥漫着金钱的味道,让人兴奋得血脉喷张。就在一个多月以前,笔者还说过估计大盘涨到3000点的可能性不大,只一个多月的时间,上证综指就窜过令人眩目的2900点,直逼3000点。     

统计的情感方程式

近日,一条微博吸引了我。它的内容是这样的:每个人的心灵深处都会有一个情感银行户头。如果你经常在情感户头中储存真爱和默契,户头的款项便会增多,提取的幸福和快乐也就越多,同时还可以提取微笑、温柔、鼓励、安慰等利息。即使偶尔因自私或不够体贴而支款,也不至于透支。的确,在每个人的心灵深处都有     

2007，黄金十年的入口？

06年的大牛市，结结实实刺激了无数股民、准股民和预备股民的神经，空气中弥漫着金钱的味道，让人兴奋得血脉喷张。     

动向

股民悬赏泸天化功臣 天津三位股民联名给泸天化副总经理写信表示，泸天化在股市上是一只绩优股，但在当今这个知识经济时代，对于泸天化来说，进军网络更是当务之急。由此3位股民决定共同出资80万元人民币，设立一个专门基金，以奖励为泸天化进军网络做出贡献的人士。     

2007,黄金十年的入口?

06年的大牛市,结结实实刺激了无数股民、准股民和预备股民的神经,空气中弥漫着金钱的味道,让人兴奋得血脉喷张. 　　就在一个多月以前,笔者还说过估计大盘涨到3000点的可能性不大,只一个多月的时间,上证综指就窜过令人眩目的2900点,直逼3000点.……     

荆州市政府三位市长批示新农合审计情况

去年底．荆州市审计局对该市新农合基金政府投入、集体补助及农民交存资金情况和基金运行管理现状进行了审计。审计情况表明，该市新农合基金总体运行平稳安全．管理较为规范．但也面临着基金筹集管理统筹协调不够、基层卫生医疗机构基础薄弱、基金透支风险增加等不客忽视的困难和问题。今年初．审计情况上报市政府后．该市三位市长分别作出批示．要求市卫生部门、农合管理机构认真研究并妥善解决存在的问题。     

证券公司对客户透支的形式及审查方法

我们在对证券公司的审计中发现，证券公司为增加股票的交易量和提高市场的占有率，采取各种方法对客户透支，归纳起来，主要有如下五种表现形式。一、将对客户的透支款列其他应收款、抵押贷款等科目。帐务处理为借记其他应收款、抵押贷款，贷记代购证券款，后面附有透支协...     

股市风险种种

股市风险种种张晨强众所周知，股市风险莫测。我国股市仍处于初级阶段，发展很不完善，股民正在或将要承担的投资风险远远大于国外成熟股市的股民。现对“威胁”股民的风险作浅显总结，以期能帮助股民正确认识当前股市，减少入市风险。溢价发行我国上市公司的股票几乎都是...     

高科技公司做成家族企业注定失败

《英才》:你平常有什么业余爱好?徐航:就是做企业吧。原来还喜欢打高尔夫,现在也不打了。上市以后,生活质量有显著的下降。现在,我们不仅要为股东,还要为股民,不仅要为中国的股民,还要为洋股民工作。我每天都会花几分钟看看迈瑞的股价。     

刷卡消费需多个心眼

如今。刷卡消费已经成为一种时尚。消费者只需揣一张银行卡．就可以将各种消费账款轻松搞定．既省了携带现金的麻烦，在没钱时还可以透支一把。但刷卡消费时有可能遇到错账、吞钱等意想不到的问题。因此．理财专家提醒．持卡人在刷卡消费时要多长个心眼，谨防自己的资金受损。