如何认识税收征管过程中的基本矛盾

鉴于自1994年分税制以来我国的经济发展水平、经济运行机制都发生了很大变化，再加上20世纪90年代国际税改浪潮的影响，为了适应这些变化，党在十六届三中全会明确提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制调整原则。这次税改与过去几次税改相比，最大的区别就是这次改革采取的是分步实施的策略，而非“一揽子计划”，主要目的就是在不断完善的市场经济进程中，     

试论我国内外资企业所得税的统一

一、内外资企业所得税统一的背景 新一轮税制改革的大幕已经拉开，这次改革将按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则要求，对现行税制进行有增有减的结构性调整。党的十六届三中全会明确提出“要统一各类企业的税收制度”。其改革的方向应当是通过统一所得税法。公平所得税负，规范所得税制，建立和完善既符合国际惯例，又适合我国社会主义市场经济发展的企业所得税制。改革重点是：     

税改 箭在弦上——内外资企业所得税，何时统一？

“简税制、宽税基、低税率、严征管”——尽管新一轮税改的基本原则乃至主要同容已经厘定，但是具体将以何种方式操作依然给了人们很大的想像空间。这是道让跨国公司CEO们一直心里打鼓的“免费午餐”。“打鼓”的理由是因为他们相信它不会是一道永远免费的午餐。这道“免费午餐”就是外资     

中国经济今年五大利好可期

对中国经济而言,2003年是一个重要的转折点。这种重要性突出地表现为它为2004的经济发展预埋了诸多利好和伏笔。毫无疑问,在2004年,我们将会看到这些利好一一兑现、伏笔一一生花。减税启动消费市场。2003年年底,财政部和国家税务总局多名官员先后表示新一轮税制改革即将启动。据介绍,“简税制、宽税基、低税率、严征管”十二字方针,确定了新一轮税制改革的方向。可以预计,减税效应将集中体现在2004年企业效益持续好转、居民收入强劲增长上。因此,承接2003年消费结构大幅调整的势头上,消费市场的全面兴旺以及消费结构升级所带来的产业结构调…     

税改 箭在弦上

“简税制、宽税基、低税率、严征管”——尽管新一轮税改的基本原则乃至主要内容已经厘定,但是具体将以何种方式操作依然给了人们很大的想像空间     

浅析增值税转型对煤炭企业的影响

一、增值税转型对煤炭企业的影响 （一）造成煤炭企业税负增加 纵向比，从新中国成立到1993年新税制改革前，国家对煤炭企业一直实行“少税种、低税率”的税收政策，只征收3％的产品税，加上其他流转税，综合税负率仅为5．58％。1994年，国家税制改革后，23个税种中有21个税种与煤炭企业有关，除此之外，在已开征资源税的情况下，     

税源监控的国际经验与借鉴

国际货币基金组织财政事务部主任坦兹曾指出，理论上最完美的税制，如果其所表示的意图在实践中被歪曲，就可能变成蹩脚的税制。自上世纪80年代起，税源监控问题就已经备受关注。随后席卷全球的税制改革浪潮中，各国开始认识到管理问题是税制改革的核心，多数国家纷纷采取简税制、宽税基、低税率、少优惠、严征管方式，并逐步推行以人为本的治税理念。     

论新形势下我国税制改革的深化

本文结合新形势下的宏观经济形势及爱兢调控的重点，论述我国新一轮税制改革深化的方向和大体思路，说明当前税制存在的问题及近些年来税制改革的大体历程，具体从税制结构的设计，降低税率，加强税收管理和遗产税、增值税、消费税、房产税等税种优化的角度出发论述，为进一步建立有利于科学发展功能完善的税收制度提供一点建议。     

企业所得税纳税申报表的变化及纳税影响

修订后的企业所得税纳税中报表在结构和内容上均发生了较大的变化，各表之间的勾稽关系更加明确，填报项目由原来的81行简化为35行。修订后的所得税纳税中报表体现了我国税制改革“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则。     

提高基础产业税负对国民经济的影响

自1994年起,我国政府开始推行以“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”为目标模式的全面税制改革,经过多年反复酝酿的税改方案终于付诸实践。经过改革之后,税率得到了统一,但是税负是否公平、合理呢?     

谈国家设立房产物业税问题

党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出“按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，稳步推进税收改革。……条件具备时对不动产开征统一规范的物业税。”我认为，完善财税体制，推进税收改革，这是党中央根据我国改革开放形势的需要、市场     

在新一轮税制改革契机中完善个人所得税

由于我国现行个人所得税存在严重的贫富倒挂、税负不公、税率复杂,征管有漏洞等弊端,在积极推进新一轮税制改革的进程中,笔者认为个税应采用混合所得税制课税模式,提高费用扣除标准,简化税率结构并加强征管措施等。     

国有煤炭企业税负加重与我国增值税的税制改革

在近期开展的我省“老工业基地调整改造”调查时发现，1994年国家税制改革后，出现了国有煤炭生产企业税负加重的情况。经调查，我省的鸡西、鹤岗、双鸭山、七台河四大国有煤矿自国家税制改革十年来，企业实际承担的税负扣除国家核拨增值税补贴后，增值税较原产品税吨煤平均增加税负6元，综合税率达7％左右，较原3％的产品税率增加4％。各企业普遍反映，加重的税负已成为企业扭亏脱困和进一步改造发展中的沉重负担之一。     

税改后的工商税种

<正> 税制改革后,我国工商税制的税种由原来的32个简化为18个,具体有:增值税 范围包括:生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配,基本税率为17％,低税率为13％。     

当代世界各国单一税改革的特征分析

单一税作为一项根本性税制改革方案,20世纪中期只在部分避税天堂得到运用,直到20世纪90年代中后期才开始获得经济转型国家的青睐,特别是俄罗斯13%的单一税改革促使了单一税俱乐部的扩张。当代世界各国的单一税改革主要具有四个方面的特征：首先,在时间分布方面呈现出两期爆发式增长态势;其次,在空间分布方面以欧亚大陆国家为中心,并向其他地区蔓延;再次,在制度方面表现为规范的税基和不断降低的税率;最后,在改革动向方面具有局部向累进税回退的特点,部分国家增加了单一税的税率级次,重新实施累进所得税。单一税符合“宽税基、低税率”的税制改革要求,对于我国的个人所得税制改革具有一定的启示意义。     

“九五”税制将作六大改革

财政部有关人士指出，“九五”期间我国将为规范税制、公平税赋，主要进行6大改革。（1）取消过渡期优惠政策。1994年，为保证新老税制的平稳过渡，国家曾出台了一些临时性税收优惠政策。过渡期满后，大多数过渡性优惠政策将取消，少数确实需要保留的则采用其它方式解决。（2）改革关税和进D环节增值税、消使税制度。逐步取消各种不合理的减免税规定，统一内外资企业以及区域间的进口税收政策，降低关税税率总体水平，调整关税税率结构。改革加工贸易的税收制度，打击走私，加强征管。（3）改革出口退税制度。降低出口退税率，恢复出口货物…     

声音

税制改革的原则应该是简税制、宽税基、低税率、严征管。但现在人们提倡的个税改革方向与这一原则背道而驰,不是朝着简化而是朝着复杂的方向上改。把税制搞得越复杂,那些具有逃税能力的人就越有用武之地。反之,税制越简单,逃税空间     

结构性减税的背景：新一轮的税制改革之路

从2004年开始我国开始了新一轮的税制改革，其主要内容是优化和调整我国税制。为了抵抗国际金融危机对我国经济的形成的冲击，我国实施了积极性的财政政策，其中一个重要方面就是实行结构性减税。     

浅析增值税改革对企业的影响

1994年的税制改革，统一了制造业。商品流通企业和加工、修理修配劳务等的流转税征收办法，一并缴纳增值税。增值税的出现，对企业是否有利，众说纷法。本文试就通过制造业等行业的现金净流量、毛利和纳税情况来阐明增值税改革对企业的利与弊。对于商品来说，销售价是直接对客户的。因此，按含税的售价来讨论增值税改革的利与弊更具有可比性。在以下的例子，本文采用“不含税产品销售价格一产品售价（含税）手（1十增值税率）”计算公式进行换算。一、制造业税制改革以前，制造业的流转税率大致有两种：一是主要按14％的税率征收的增值税，…     

地方政府面临大考

统一内、外资企业所得税税率的税法草案提交十届全国人大五次会议审议，无疑是2006年最重大的改革举措之一。其最大的意义莫过于矫正了实施多年的差别化税制对市场资源配置作用的扭曲。