高校存货管理内部控制研究

近年来,教育系统违法违纪和安全责任事故案件时有发生,高校内部控制建设和实施亟需加强. 《行政事业单位内部控制规范(试行)》的施行,为内部控制构建提供了法理基础.构建和完善高校资产重要组成部分的存货内部控制,能够有效防范存货业务流程中可能产生的违法违纪行为和安全责任事故风险,提高学校资产管理水平,促进高校预防腐败体系建设.     

高校内部控制规范实施探析

《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行,这对包括我国高校在内的行政事业单位改革具有里程碑式的意义。新规范注重内部环境的建设,主要表现在注重组织建设、文化建设、集体决策、民主集中和内部审计等。新规范还具有一个特点,那就是注重风险管理。文章以此为出发点,从高校内部控制的重要性入手,参照美国COSO内部控制五要素理论,对高校内部控制实施中存在的问题进行分析,从内部控制角度出发,阐明加强高校内部控制的主要对策。     

基于新规范的高校基建工程管理内部控制审计操作探讨

高校基建工程内部控制是高校内部控制的重要内容,近年来高校出现了一些经济犯罪和腐败案件,大多与基建工程招标、采购相关,高校基建工程领域成为了高校经济犯罪和腐败的"重灾区"。为了进一步完善高校基建工程管理内部控制审计,预防高校基建工程领域的风险,提高基建工程的管理水平,本文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据,结合高校基建项目实际情况,对高校基建工程管理内部控制审计操作的实施要点进行分析探讨。     

完善高校内部控制制度的策略探讨

财政部2012年发布的《行政事业单位内部控制规范(试行)》于2014年1月1日起实施,这对高校内部控制制度体系建设的完善起到了积极的促进作用,随着国家制度的出台大环境的变化,和信息技术的发展和进步,以及全球经济化时代的到来,各高校内部控制体系建设也在不断加强,各项内部控制制度的建设和实施工作也在积极推进和不断完善,有效防控风险的措施不断提高,但是还存在一些问题和不足,本文针对高校在内部控制建设中存在的缺陷以及如何完善高校内部控制制度进行了分析和探讨,并提出了完善高校内部控制制度建设的几点措施.     

浅析高校政府采购内部控制体系的建立

我国政府采购制度尚处于探索阶段,在高校推行的时间也比较短、缺乏经验,政府采购管理存在一定的缺陷,造成政府采购行为不规范。高校政府采购在实际运行中只是对基础建设项目、大额采购项目实施招投标采购,并不是完全意义上的政府采购,该文以《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)为指引,研究探讨高校政府采购内部控制模式和方法,将内部控制融入具体的采购活动,对建立适合高校发展的政府采购内部控制体系的思路进行概述。     

我国高校内部控制评价研究

近年来,随着我国教育法制建设的逐步完善,各地高校依法治校工作有了一定程度的进展,制定并规范了大学章程,初步建立起与高校自身办学特点相适应的内部控制制度.高校内部控制是通过制定制度、 实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控,以实现高校办学目标.如何开展高校内部控制评价,评估高校内部控制的技术路线、 实施举措、 运行有效性,是决定高校能否健康持续发展,促进高校办学目标实现的重要举措.本文将阐述内部控制评价模式,剖析内部控制评价问题并提出相应对策.     

浅谈高校组织层面内部控制的构建与完善

《行政事业单位内部控制规范(试行)》将单位层面内部控制单列一章进行表述,强调其重要性,是一项重大的制度创新。高校作为实施内部控制的主体,应当从组织架构、工作机制等方面,构建和完善学校层面的内部控制。     

对行政事业单位预算绩效管理的思考——以高校为例

正2012年11月29日,财政部发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),对预算管理在行政事业单位内部控制过程中的应用做出详细规定,明确提出要加强预算绩效管理,提高预算资金的使用效率和效果。本文拟对《内控规范》之预算绩效管理在高校内部控制中的应用进行探讨。一、高校预算绩效管理思路高校的预算绩效管理是指在实施战略管理的前提下,采用绩效预算的方式对高校的预算资金进行科学合理分配,优     

高校内部控制可持续性改进的障碍与策略分析

文章从教育经费投入和内部控制重要性入手,系统梳理回顾了我国企事业单位内部控制发展历程及所取得的成效,深入分析了高校在内部控制持续改进中面临的内部控制理论基础、体制机制、覆盖范围、风险评估、评价监督、信息化和报告编报七大障碍,并发掘这些障碍的深层次原因,提出应对策略.即运用科学的理论方法和实施策略,借鉴COSO报告成功在我国企业建设实施的有益经验,寻求持续改进高校内部控制的实现路径,促进高校内部控制更加规范有效地运行,以科学应对高校面临的各种风险挑战.     

行政事业单位内部控制若干理论问题探讨——兼评《行政事业单位内部控制规范(试行)》

《行政事业单位内部控制规范(试行)》2014年实施,但它存在着内部控制定义不规范、内部控制要素不明显、行政事业单位内部控制业务层面内部控制不全面等问题,为有效推动其实施,在进行理论分析的基础上,对完善《行政事业单位内部控制规范(试行)》提出了建议。     

内部控制期望差的比较

建立和完善公司内部控制制度是企业改革的重头戏,但人们对内部控制的认识还远未取得共识;虽然财政部发布的<内部会计控制规范一基本规范(试行)>和<内部会计控制规范一货币资金(试行)>等制度,对强化企业内部监督,整顿市场秩序有重要意义.目前内部控制制度的实施仍存在相当差距.     

高校内部监督模式探析

正一、高校内部监督内涵与特征(一)内部监督内涵根据coso内部控制框架中对监督的概念,监督是指对内部控制在一定时期内的运行质量进行评估的过程。我国《企业内部控制基本规范》中所指的内部监督是指对企业在设计内部控制制度时或在内部控制实际实施运行过程中,进行必要的监督检查,评价内部控制是否有效,发现其存在的问题和缺陷,并予以及时改进,从而达到完善内部控制的目标。这里,高校内部监督是高校营造良好的监督环境,考虑风险因素,寻找关键控制     

完善高校财务内部控制之我见

目前由于缺乏统一的高等学校内部控制规范、内部控制意识淡薄、内部控制执行不严等原因,致使高校在诸多领域存在贪污舞弊的风险。为了保护高校资产的安全,防止资产流失,防范贪污舞弊事件的发生,高校应该树立正确的财务内部控制意识,加快内部控制制度建设,建立健全监督机制,确保财务内部控制的实施。只有实施严格的财务内部控制制度,高校才能减少贪污舞弊事件的发生,促进高校健康发展。     

持续完善内部控制规范体系的几点建议

《会计改革与发展"十四五"规划纲要(征求意见稿)》(以下简称《规划纲要》)的总体目标之一是会计审计标准更加科学,其重点内容包括内部控制规范体系,因为持续完善的内部控制规范体系有利于推动实现会计职能对内拓展.当前,我国已建立了相对完善的企业内部控制体系,也初步建立了行政事业单位内部控制规范,为各类组织的健康发展奠定了良好的基础.然而,近年来,由于国内外经济形势出现重大变化以及内部控制领域新技术、新工具的更新,内部控制规范体系也需要与时俱进、持续更新迭代.笔者主要基于业务实践和理论研究,围绕内部控制规范体系这一主题,对《规划纲要》及其后续实施提出几点建议.     

行政事业单位内部控制现状分析与政策建议——基于江苏省行政事业单位内部控制问卷调查的研究

正规范和加强行政事业单位内部控制,已成为提高单位管理水平和风险防范能力、推进廉政建设、维护社会公众利益的重要手段。为了更好地推进《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》)在江苏省的实施,江苏省行政事业单位内部控制研究课题组(下称课题组)对南京、盐城、泰州三市进行了问卷调查,具体分析了江苏省行政事业单位内部控制的现状,同时对推进行政事业单位内部控制建设提出了政策建议。一、江苏省行政事业单位内部控制现状分析     

持续完善内部控制规范体系的几点建议

《会计改革与发展"十四五"规划纲要(征求意见稿)》(以下简称《规划纲要》)的总体目标之一是会计审计标准更加科学,其重点内容包括内部控制规范体系,因为持续完善的内部控制规范体系有利于推动实现会计职能对内拓展.当前,我国已建立了相对完善的企业内部控制体系,也初步建立了行政事业单位内部控制规范,为各类组织的健康发展奠定了良好的基础.然而,近年来,由于国内外经济形势出现重大变化以及内部控制领域新技术、新工具的更新,内部控制规范体系也需要与时俱进、持续更新迭代.笔者主要基于业务实践和理论研究,围绕内部控制规范体系这一主题,对《规划纲要》及其后续实施提出几点建议.     

完善我国高校财务内部控制策略探析

随着我国高等教育的快速发展,高校财务内部控制存在的漏洞越来越明显。文章在对我国高校财务内部控制现状分析的基础上,结合《行政事业单位内部控制规范》(2012)等相关政策、法规中的规定,分别从政府主管部门角度和高校自身角度有针对性地提出完善我国高校财务内部控制的策略建议。     

高校内部控制新探讨

随着高校改革的深入发展,高校自主权的逐步扩大,经济模式的多元化,建立完善的内部控制制度已经势在必行。基于国家对未来中长期教育发展的要求,同时借鉴《企业内部控制基本规范》,结合当前高校内部控制中存在的问题,本文提出强化内部控制意识、营造积极的内部控制环境、建立健全内部控制制度、实施全面预算管理及内部控制审计等实现高校内部控制的途径与方法。     

高校内部控制评价体系构建问题探讨

高校内部控制制度的制定、实施和评价彼此之间密不可分,形成一个有机整体,是内部控制达到既定目标必不可少的前提,其中内部控制评价起着关键作用,对强化高校内部控制是十分重要的。文章在分析当前我国高校内部控制评价的现状基础上,借鉴《企业内部控制基本规范》及其配套指引分析高校内部控制评价体系的构建问题,从评价体系模型的建立原则、评价方法和评价等级分类几方面进行具体论述。     

高校工程项目内部控制建设创新

正《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的制订和发布,共同构建了中国企业内部控制规范体系。工程项目是企业内部控制规范体系的一个重要方面。无论是企业或是高校,工程项目管理都是一门专业性很强的管理学科,也属于腐败领域的易发、多发区。目前,许多高校的领导由于对基建工作并不熟悉,往往将工作重心更多放在专业学科建设和教学管理等方面,从而忽略基本项目建设,加上一些腐败行为,致使高校资产流失严重。因此,分析当前高校基本建设工程项目建设中存在的主要缺陷,并结合高校实施工程项目内部控制规范体系建设的实践,提出今后应完善