当前非现场稽核面临的问题

当前非现场稽核面临的问题李静姝非现场稽核方式以其及时、连续、全面、高效等优点在美国等发达国家中央银行的日常监督活动中得到普遍应用。我国八九年开始探索运用非现场稽核方式。非现场稽核手段由初始的手工操作逐步转向在沿海经济发达地区试点应用电子计算机进行数据...     

基层央行非现场监督稽核工作中的问题及对策

基层央行非现场监督稽核工作中的问题及对策○高洪波尹灵芝高洪娟随着中央银行金融监督职能的转变，对商业银行风险监督的担子加重，非现场稽核监督将愈来愈显示出它的重要作用。然而现实工作中，基层中央银行执行非现场稽核监督过程中，存在着一些不容忽视的问题，严重影...     

采写审计信息 要抓好四个环节

随着经济体制改革的深入，各种金融机构不断增多，咸阳市也不例外，85年全辖金融机构有247个（含储蓄所），94年末已增加到756个（含储蓄所），增长了三倍。如何将众多的金融机构置于有效的连续性、经常性监督之中，建立一套非现场稽核监督机制就显得尤为重要。彩用电脑进行非现场稽核的形式，强化了稽核监督手段，这也是金融稽核工作的客观需要和发展的必然，运用电脑进行非现场稽核势在必行。     

新的金融稽核监督规章制度将出台

今年,人民银行将制定《金融稽核监督处罚办法》、《中国人民银行对外资金融机构稽核监督暂行办法》、《中国人民银行非现场稽核监督暂行规定》和《中国人民银行内部稽核监督办法》     

浅谈非现场稽核在银行稽核工作中的运用

非现场稽核是运用各种经济数学方法分析金融机构的 经营情况,查找风险点,为现场稽核提供线索,并为决策者提供决策信息的一种方法。科技进步和银行业务发展,促使银行稽核由传统的以现场稽核为主模式向现场稽核与非现场稽核并重,并逐步向以非现场稽核为主的模式过渡。本文结合笔者的非现场稽核工作实践,谈谈自己的认识。     

浅谈商业银行内审工作

商业银行内审工作是对其所从事的业务活动及相关的财务活动进行检查监督,以促进金融业健康发展的一种监督形式。随着金融体制改革的逐步深入,以及国有商业银行商业化的逐步形成,金融业之间的竞争必然激烈,金融监管对金融业合规经营的作用日益加强,内部稽核工作日显重要。作为地方商业银行,接轨并实现管理的现代化是稽核工作者的历史重任,是值得探讨研究的论题。     

提高稽核效果控制稽核成本

稽核部门作为银行内部重要的监管部门 ,担负着保障金融业健康发展 ,防范化解金融风险 ,提高经济效益的重任。随着各级行加大稽核监督的力度 ,对稽核监督的成本投入也呈现出较快的增长势头 ,但与此不相适应却是稽核效果不尽理想。从笔者调查了解的情况来看 ,目前稽核成本中有相当部分是不经济、不合理的。如何在控制稽核成本非正常增加的同时 ,提高稽核效果 ,笔者认为可以从下面几个方面来着手。第一 ,大力开展非现场稽核。加强内部控制制度的建设和评价 ,对被稽核单位进行动态、连续的监测 ,避免稽核监督重点不突出、频率不科学所带来的稽核…     

论中央银行稽核监督的职能和目标

论中央银行稽核监督的职能和目标中国人民银行稽核监督局于春河稽核监督是中央银行的一项重要职责，是领导和管理金融事业的一项重要手段，是调节和控制金融活动的一项重要工具。它是集中运用经济、行政、法律等诸多手段对各类银行和非银行金融机构所从事的业务及其相关的...     

金融机构稽核方式的现实选择

我国金融机构目前广泛采用的稽核方式是现场稽核,这是由我国特有的金融环境决定的。但随着金融全球一体化的发展,金融业务的不断创新,面对金融风险日趋复杂化的环境,金融机构的这种监管及稽核方式将不能适应现代金融业的要求。笔者认为,金融机构稽核方式要实现转变,势必走现场稽核与非现场稽核相结合的路子。 从现场稽核与非现场稽核各自的特点来分析 现场稽核也叫就地稽核,是指稽核部门派出稽核组直接到被稽核单位按稽核程序实地检查监督。它是稽核部门履行监督职能所广为采用的一种稽核方式。现场稽核具有四个明显的特点,一是具有较强的直观性,能直接检查被稽核单位帐证表簿等经济会计资料的真实性和合规性,同时可直接对有关人和事进行查     

企业内部会计监督制度的完善

会计监督是指监督单位利用货币计量对企业会计主体各项经济活动的全过程进行持续、系统、全面性的监控和经常性的稽核，包括事前审核、事中监督和事后稽核，以确保企业经营管理工作的健康、有序和高效运行。随着我国现代企业制度的不断成熟和完善，会计监督在规范企业会计行为、提高企业会计信息质量、规范企业经营行为等方面发挥了越来越重要的作用，已逐步成为现代企业管理活动的一项重要内容。因而，如何认识企业内部会计监督制度的本质，借鉴欧美等发达国家企业内部会计监督制度的先进经验，完善企业内部会计监督制度显得尤其必要。     

关于农发行稽核管理体制改革的思考

一、农发行稽核管理体制现状农发行成立五年多来,稽核机构相应成立,稽核人员逐渐配齐、稽核管理体制逐步完善,稽核业务工作开展逐步深入,已对农发行业务经营起到了一定的保驾护航作用。然而在实践中,稽核现行管理体制与具体实施之间还存在矛盾和不协调现象。如总行规定：“对辖属各行的业务经营活动以及代理业务进行稽核监督”即稽核下级,但它又要求“县级支行要明确一名兼职稽核员或联络员”,省分行又布置各地（市）分行稽核部门每年稽核同级机构的财会工作两次的任务不能少;现行稽核项目中除粮棉油稽核和财会稽核项目有实施方案而…     

强化稽核在基层商业银行经营中的作用

强化稽核在基层商业银行经营中的作用高文礼在商业银行经营中，做为具有监督、评价、鉴证、反馈职能的稽核部门，肩上的责任是重大的，其主要任务是：１．开展对资产负债的比例管理情况的稽核。实行资产负债比例管理，在于强化经营的自我约束机制，提高资产的质量和效益。...     

稽核监督刍论

完备的稽核机制和切实有效的稽核工作，是现代银行的主要标志之一。稽核既是强化内部监控的重要手段，也是防范和化解金融风险、实现粮棉油收购资金封闭管理的有效措施。进一步探索强化稽核监督的途径、方法和措施，是不断适应工作的需要。 　　一、强化稽核意识。稽核工作属于内部审计的范畴，是对全行各项经营管理活动及其有关人员的经营管理行为实施审查、核实和监督的过程。稽核业务工作，目前，已由传统的仅仅对业务活动的稽核向管理稽核和业务稽核相辅相成、互为补充方面发展。稽核的重要性已愈来愈被各级领导和员工所认识，尤其是近…     

加强中央银行稽核监督的几点建议

金融体制改革和金融事业的发展,对我国中央银行的稽核监督提出了更高的要求,根据当前中央银行稽核监督的现状,如何完善金融稽核体制,提高金融稽核业务水平,本文就此提出以下建议：一、进一步提高对金融稽核监督重要性的认识。中央银行的稽核监督工作是金融监督体系的主体。中央银行的稽核监督部门对金融机构的金融活动和日常业务进行经济监督和评价、鉴证,以审查其真实性、合法性及效益性,评价经济责任,借以维护财经法纪,改善经营管理,提高经济效益。为此,首先需要统一思想,把搞好稽核监督工作列入中央银行工作的主要议事日程,…     

商业银行应重视开展非现场审计

非现场审计，是指审计部门在非现场通过对被审计单位报送的有关经营活动状况的数据、报表和相关资料的整理分析，依据现行的金融政策法规，对其实施监督检查的一种审计方式。随着金融全球化进程的不断加快，金融机构业务的不断创新和金融手段的日趋现代化，非现场业务审计在整个审计业务中所占的比重将不断增大。而目前我们在实际工作中，多是把主要精力用于现场审计。为了适应形势的发展变化，我们应加深对非现场审计的认识，采取相应的措施，保证非现场审计工作的顺利进行。商业银行内部的非现场审计工作具有即时性、完整性、系统性、预警…     

邮储银行违规风险发现机制的构建

违规风险的控制是现代商业银行经营与管理过程中的重点.在现阶段,邮储银行的违规风险发现机制主要包括以下几种方式：行内业务条线、区域检查中心、外部监管单位的检查,包括现场检查、非现场检查和专项检查;会计核算稽核中心的事后稽核;定期召开风险委员会,由各个部门提出风险议题,统一组织讨论;不定期组织的,主题各异的,全行性开展的内控风险排查活动.     

加强会计稽核制度的思考

加强会计稽核制度的思考刘殿庆一、会计稽核的概念１．会计稽核的涵义。会计稽核就是对会计核算的全过程，从填制会计凭证、设置帐户、登记帐簿、成本核算、利润计算、财产清查，到编制会计报表等所进行的一系列工作中和事后的审核、稽查、监督活动。《会计法》第二十一条...     

关于证券公司内部稽核工作的思考

证券公司监督检查部门应独立履行合规检查、财务稽核、风险控制等监督检查职能,提出对内控缺陷的改进建议并敦促改进。证券公司中从事内部审计的内部稽核部门（下面简称“稽核部”）,作为内部监督检查的主要部门,对证券公司的规范经营负有重要责任,稽核部内部稽核工作的质量好坏直接关系证券公司的规范经营情况,关系证券公司的生存和发展。     

新模式下完善油田企业财务稽核相关对策探讨

目前我国国情下的财务稽核手段还停留在以会计账目为基础的经济业务活动的合规性、合法性上,未将重点转移到对企业投资决策经济效益,成本预算编制、执行,内部控制执行情况等企业深层次经营管理的稽核监督,很不利于对经营活动的事前监督分析。本文旨在探讨,在新的形势下,如何完善油田企业财务稽核和降低开发成本提升开发效益,将工作重心由"治理"为主,转变为以"预防"为主,提高企业经济效益和内控机制。     

如何提高农发行稽核工作质量和效率

为了有效防范农发行经营风险,发挥稽核对业务经营的综合监督作用,促进内部管理规范化和经营管理水平的提高,农发行稽核工作应在提高稽核质量和效率上作文章。一、增强稽核部门的相对独立性。独立性是现代内部审计的最大特点,是提高审计质量和效率的前提条件和根本保证。为此,一是要建立相对独立的稽核监督体系,实行行长“一把手”负责制,稽核监督活动应与业务操作活动分离。二是应实行稽核人员逐级派驻制。稽核人员应分别从总行、省行分别派驻到地市分行从事稽核工作,按下审一级原则对辖属各行进行稽核检查,定期轮换派驻地点,稽核人员的编制、待遇、工作评聘等分别由总行和省行统一管理、调度,确保稽核人员在工作上具有一定的独立性和超脱性。三是补充完善《财务管理制度》,允许稽核部门下达的处罚能及时兑现。四是加大对各种违规违纪的稽核处罚力度,做到整改落实到位。二、充实稽核力量,提高稽核人员业务素质。一是配备专业能力和综合分析能力较强的人员从事稽核工作;二是加大在岗继续教育培训力度。要为稽核人员创造条件,提高较高层次的审计专业知识学习机会,同时做到与业务部门知识培训同步。三、改进稽核方式、方法和手段,逐步转变稽核重点。一是从专项稽核向全面稽核转变。全面稽...