论上市公司内部控制制度的有效构建

上市公司是否有效构建企业内控制度正日益成为各监管机构和广大投资者关注的焦点。本文在对我国上市公司内部控制中存在的问题进行分析的基础上,提出了有效构建上市公司内部控制的相应对策。     

构建科学有效的上市公司内部控制体系

一个有效的内部控制系统,如同完善的法人治理结构一样,是上市公司高效运作的基础。但当前我国上市公司内部控制体系普遍存在不同程度的薄弱环节,绝大多数上市公司还未意识到内部控制的重要性,有相当一部分上市公司未建立内控制度,有些上市公司内控制度残缺不全,甚至有些上市公司对内控制度还存在许多误解。本文从上市公司的三权制衡问题、内部审计的地位等内部控制的内容入手,探讨如何科学有效地构建上市公司的内部控制体系。     

提高财务报告信息质量的有效方法-内部控制评价

近年来,国内外相继爆出一系列会计丑闻,全社会对财务信息失真问题给予了高度的关注。笔者试图从财务报告信息失真与内部控制评价的关系入手,阐明管理层建立并维持有效的内部控制评价制度能够有效地防范财务报告信息失真。另外通过对沪深两市150家上市公司内部控制信息的披露状况进行实证分析,进而得出我国内控信息披露存在严重不足的结论。最后结合我国目前财务报告内控评价建设的现状,并借鉴美国财务报告内控评价建设的先进经验,提出了三点建议。     

完善上市公司内部控制披露的策略研究

内部控制信息披露是上市公司向外界传递公司内部控制信息的重要途径,对于投资者及监管者具有重要意义。随着我国内控规范体系的形成,内控披露的相关制度规范也日臻成熟,但是从制度执行的情况来看,上市公司内控披露的质量仍然较低,尤其是内部控制自我评价报告的披露,粉饰现象严重。因此,文章通过分析上市公司自评报告披露的现状,找出制约内控披露质量的影响因素,进而提出完善内控披露的措施。     

国有上市公司风险管理型内控建设难点探析

文章结合我国国有上市公司普遍存在的公司治理结构失衡、信息沟通不畅、内部审计缺乏独立性等问题对其建设风险管理型内控制度中存在的诸多难点进行分析,并在此基础上提出构建上市公司风险管理型内部控制框架的建议.     

我国上市公司内部控制现状与存在问题分析

利用2007年我国上市公司年度报告,依据ERM理论,从内部控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通、监控、内控信息披露六个方面对我国上市公司的内部控制现状进行了实证分析,指出了上市公司内部控制存在的问题,并提出改进的建议.     

我国部控制内体系建设过程遇到的问题及建议

近年来,随着一系列财务丑闻的发生,各国政府基于国家经济安全考虑,都高度关注企业风险管理和内部控制制度的建设.内控制度建设得到了空前的重视,并得到了跨越式的发展.本文首先对我国的内部控制发展进行了简单的回顾,继而提出我国内控发展过程中的问题,并提出相应的建议.     

关于创业板上市公司内控体系建设探讨

从《企业内部控制基本规范》及配套指引的要求出发,考察了创业板上市公司内控体系建设的内外部需求及特点,分析了我国创业板上市公司内控体系建设过程中存在的问题,并提出了相应的改善对策,以期推动我国企业内部控制体系贯彻实施步入法制化、规范化发展的新阶段.     

从一封捐款公开信联想到企业内部控制的重要性和必要性

内部控制制度是企业尤其是上市公司管理中的一个重要组成部分.本文通过对几家公司内控失败从而导致企业破产典型案例的分析,着重阐述了内部控制的重要性和必要性,又从几家公司内控做得好而使得公司走入良性运营的案例中,从另一方面再次凸现了内控的必要性和重要性.最后,提出了对我国企业内控现状改善的一些浅见.     

上市公司财务报告内部控制缺陷驱动因素分析——来自中国上市公司的经验证据

经历了2008年金融危机的寒冬,部分上市公司已采取适应经济环境的内控制度,但仍有相当多企业的内部控制问题并没有改善,建设和加强适合企业本身的内部控制制度已成为企业当务之急。我国企业内控的关键与我国市场环境和经济体制有着重要的联系,要解决我国企业内部控制问题,就是要在分析我国企业内部控制实施与评价特点的基础上,针对我国企业内部控制存在的问题,找出解决办法以保证企业平稳地渡过危机。文章对2009年我国企业披露内控缺陷的情况研究发现,相对没有财务报告内部控制缺陷的公司,存在财务报告内部控制缺陷的公司拥有更多的子公司,上市时间更长,近期更可能经历了兼并或重组。另外,近期频繁经历亏损和陷入财务困境的公司更可能存在财务报告内部控制缺陷,因为这些公司没有足够的资源和精力投入到内部控制体系建设。     

我国上市公司内部控制信息披露存在的问题及对策分析

目前,上市公司会计信息披露的研究已具有一定的广度,但在深度上还存在一定的不完备性和局限性,没有把与内部控制相关的问题结合起来进行全面的分析研究。本文针对上市公司内部控制会计信息披露问题进行研究,立足于我国上市公司会计信息披露理论、基本框架和实践的现状,分析了上市公司内控信息披露中存在的诸多问题,并在此基础上对上市公司内控信息披露不规范的成因进行论述,最终提出切实可行的解决对策。     

我国上市公司内部控制信息披露的思考

近几年,国内外上市公司丑闻不断,大多与上市公司内控失灵与内部控制信息披露的缺乏有关.本文在分析我国内部控制信息披露现状的基础上,提出了改进我国内部控制信息披露的具体措施.     

中小企业内部控制系统探析

内部控制系统是管理现代化的必然产物,随着经济的不断发展,中小企业在国民经济中的地位越来越重要,而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证,对于中小企业有效融资和提高抗风险能力具有重要意义。同时,从2008年6月28日《企业内部控制基本规范》在京公布以来,企业的内部控制制度问题再度升温,如何完善企业现行内控制度,不仅仅是大型上市公司值得关注,对经济发展起着不可忽视作用的中小企业在内部控制制度的推行和完善同样值得探讨。本文将对我国中小企业内部控制的相关问题进行探析。     

我国上市公司内部控制存在的问题及对策探索

上市公司的内部控制如何稳妥进行是当前关注的焦点。加快内部控制制度的完善是当务之急。本文通过分析上市公司内部控制存在的问题,并在此基础上提出相应的一些对策。旨在说明内部控制的重要性,希望能够进一步完善我国上市公司的内部控制制度,使得我国的经济更加稳固。     

上市公司应计质量与内部控制缺陷——来自2009~2010年深市主板Ａ股上市公司的经验证据

本文依据现行内部控制评价与披露制度框架,以2009～ 2010年披露内部控制自我评价报告的深市主板A股上市公司为样本,对上市公司内部控制缺陷与应计质量之间的关系进行了实证研究.研究结果表明:企业内部控制缺陷的存在会降低应计质量,其中,较难审计的公司层面内部控制缺陷对企业应计质量的负影响更大.此研究为中国现行内部控制有效性评价与披露制度在经济现实中的良好适用性提供了经验证据,同时建议中国政府监管部门在坚持以内部控制缺陷为核心指标对内部控制有效性进行评价和披露的同时,应通过强化和规范公司层面内控缺陷的披露以及建立“信号联动机制”来进一步改进企业内控缺陷的披露.     

内部控制审计存在的问题及改进对策研究

从2012年至今,我国实施内控审计已有10年了,我国在内部控制审计成果显著,并影响着我国会计师事务所和上市公司做出了改变,进一步推动内控审计的发展。但是由于我国的内部控制审计相对于国外起步较晚,在发展的过程中仍然存在诸多问题,本文结合我国上市公司内部控制审计披露的相关报告进行分析。     

完善内控法规建设 强化内控实践标准——《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》解读

2006年9月28日，深圳证券交易所发布了《上市公司内部控制指引》（以下简称《指引》），要求深市主板上市公司自2006年9月28日至2007年6月30日期间建立起完备的内部控制制度。并从2007年年报开始，按照《指引》的要求披露内控制度制定和实施情况。这是继今年6月5日《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《上交所内控指引》）发布后，我国证券市场针对上市公司内控制度和风险管理制度出台的又一重要规定。     

企业内部控制有效性评价指标体系研究

近年来,随着我国内控制度、规范、法律法规的逐步完善,业界对于企业内部控制的关注越来越多,内部控制评价作为企业内控体系不可缺少的一部分,也引发了理论界与实务界的广泛思考.但现有的理论与研究主要集中在如何健全内部控制体系上,对企业内部控制的评价实质性的指导较少.文章从企业内部控制评价的必要性入手,基于企业文化视角,试图构建一套适合于我国企业实际的关于企业内部控制成效评价的指标体系.     

我国ST公司内部控制体系构建探讨

一、我国ST公司概况 内部控制长久以来都是各国关注的焦点。1992年,美国虚假财务报告委员会后援组织公布了《内部控制整体架构》报告,即COSO报告,详尽阐述了内部控制的定义、分类及组成要素,并提出一套完整的内部控制框架,成为迄今最权威的内控框架。我国上市公司的内控体系建设起步较晚,目前仍停留在初级阶段。     

中小企业内部控制的常见问题分析

中小企业在规模、组织结构和业务管理等方面与大企业有不同的特点,因此在构建内部控制体系时,不能简单照搬大企业做法,为帮助小型公司建立高效经济的财务报告内部控制制度,COSO在2006年6月份发布《小型上市公司财务报告内部控制指南》. 一、中小企业内控与大型企业内控特点的差异 中小企业一般规模较小,盈利能力有限,更加关注增加企业收入、降低生产成本、扩大市场份额等指标,对于不能立即带来经济效益的内控工作不够重视.