行政事业单位内部控制探析

一、行政事业单位内部控制存在的主要问题(一)缺乏内部控制意识,对内部控制的重要性认识不足目前,很多单位领导缺乏内部控制意识,对内部控制制度建设的重要性认识不足。具体表现在单位内部控制制度不健全,业务不够规范,执行与监察不力,考核、奖惩力度不够,缺乏有效的内部审计监督。有的单位虽然建立了一系列的内部控制制度,但因领导重视不够,只关注内部控制制度的文字编写环节,忽略了制度的执行,制度的作用未能得到充分发挥。还有的单位领导认为加强内部控制,     

内部控制的有效落地和高效运行——以苏州工业园区城市重建有限公司为例

正我国的企业并不缺少制度,而是缺少制度的有效执行。一些经营失败的企业并非没有建立完整的内部控制制度,而在于内部控制的执行不力。内部控制之所以无法有效执行,归纳起来无外乎三个原因:领导不重视,把内控建设当做"走过场";内控设计不合理;内控缺乏有力的监督和评价体系。如何保证内部控制的有效落地和高效运行,是我国企业在内部控制建设中亟需解决的问题。苏州工业园区城市重建有限公司(以下简称城市重建公司)成立于2005年12月,是苏州工业园区管委会的直属企业,创建初期主要承担园区的旧城改造任务,以项目制管     

关于完善我国企业内部控制制度的探讨

我国企业内部控制制度普遍薄弱,主要表现为:企业领导层的内部控制意识严重缺乏;企业会计人员的素质难以胜任内部控制要求;各类成本费用支出控制不力,财务信息及其质量严重失真;企业经济效益影响着内部控制制度的有效发挥;建立企业监督机制的范围偏窄。对此,应完善法人治理结构,强化内部控制制度,完善企业风险评估与预警制度,建立有效的管理信息系统。建立提高员工素质,建立内部控制制度评价体系与内部控制审计机制。     

内部控制视角下行政事业单位廉政风险防控建设途径浅探

(一)行政事业单位内部控制规范与廉政风险防控问题分析 当前,行政事业单位内部控制与廉政风险防控建设的联动作用不明显,存在的问题主要表现为:一是对内部控制与廉政防控重视程度不够,没有建立协同机制,个人自由裁量权空间过大,易造成权力失控和行为失范.二是风险评估机制不健全、业务流程不完善、执行不到位、表面化现象严重,缺乏对关键风险防控点的识别,没有将内部控制制度和廉政风险防范制度科学融合、嵌入到业务流程中.三是内部控制、廉政风险防控的监督机制不完善,存在监督方式简单、检查深度不够、督导力度不够等问题.四是内部控制和廉政风险防控方面信息化进展缓慢,信息共享不顺畅.     

国有企业内部审计职能转型升级的目标与实现路径

一、当前国有企业内部审计工作存在的问题(一)机制设置不合理虽然审计署、国资委都提出国有企业应建立总审计师制度,协助党组织、董事会管理内部审计工作,但因为该制度并非强制性安排,所以在国有企业中普遍未见实施,内部审计表面上是对董事会负责,实质上是作为公司的一个职能部门存在,接受行政领导,与其他职能部门是平行关系,这种管审不分离的机制导致内部审计很难发挥独立客观的监督作用,不仅对领导层决策的监督无从谈起,对平行职能部门的监督也容易遭到抵触。     

高职院校二级管理运行机制研究与探索

实施高职院校二级管理的分院,通常建立了以下机制:分院党政联系会议制度,主要是院党委主要成员、院行政主要成员及各分院院长参加,以共同讨论决策分院日常事务中的重大决策、重要干部任免、重要项目安排和大额资金使用事项;党委(总支)会议制度,主要由分院党委(总支)成员参加,讨论分院党内主要事项与决策;分院院长办公会会议制度,全员成员共同讨论或商定分院重大事件。但在具体实施过程中,由于缺少监督机制,影响因素较多,很多会议制度与决策机制容易流于形式,难以确保有效执行。高职院校二级管理中,要建立党政共同负责工作、领导、决策机制。     

我国事业单位内部控制制度剖析

在我国社会经济体系中事业单位是至关重要的一环,事业单位所承担的社会责任及其社会职能对整个社会的发展具有深远而广泛的影响。但是目前我国事业单位的发展状况却不容乐观,其单位内部制度特别是内部控制制度仍存在诸多问题,事业单位领导层对内部控制的不重视、单位内部控制环境差、缺乏必要的分工和授权等都直接或间接地导致了事业单位内部控制制度的不健全。本文将从事业单位内部控制制度的相关方面入手,探究当前事业单位内部控制存在的问题及对策,剖析事业单位应如何建立和完善内部控制制度以确保自身的健康发展。     

全面内部控制评价体系述评——兼议《企业内部控制基本规范》及相关征求意见稿

COSO委员会认为,内部控制能帮助企业达成其目标,避免过程中出现意外,但只有内部控制得到有效执行才能保证其作用的发挥。陈志斌等（2007）分析了在内部控制机制分析框架下的美国内控规制中的执行机制,其认为美国采取的执行措施基本包括：要求建立完善内控制度、对外披露、审计师评估和审计、管理层宣誓等,由表1可以看出,美国促使企业建立和实施内控制度的措施中,“建立完善内控制度”的约束力较弱,效果较差;“披露内控制度的建立与健全”运用了较高的声誉机制,效果较好;     

关于完善基层行内控建设的几点建议

一、基层行内控制度建设存在的主要问题 　　1.认识错位,内控制约断层。一是认为制定了规章制度就是建立了内控制度,对内部控制的认识存在简单化、片面性;二是认为加强内控是稽核部门或行领导的工作,忽略了内部控制主要是金融机构内部各部门、各岗位、全体人员之间的一种自我约束、互相监督、防范风险的机制;三是再控制系统薄弱,内部控制出现断层。目前存在的问题是,部门之间职责模糊,牵制乏力,稽核再监督缺乏超脱性。 　　2.部分基层行、所会计“三乱”现象带有普遍性。会计信息可靠程度低。一是有的基层行不遵守会计核 ?真实性…     

论企业内部会计控制

目前企业内部控制存在着会计人员素质低、水平差，“内部人控制”现象严重，领导层对企业内部会计控制观念淡薄，内部会计控制缺乏监督等问题。解决企业内部会计控制问题的主要对策有：制定严密而科学的企业内部会计控制制度；规范法人治理结构，完善激励措施；提高企业领导重视程度；强化外部监督与约束机制；提高职工素质。实行会计委派制。