浅谈外币业务运用

企业会计制度规定：企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折算。有关外币账户是指以外币结算的债权债务账户，包括：应收账款、应收票据、预付账款、短期借款、长期借款、应付账款、应付票据、应付工资、预收账款等。     

外币核算知识问答

外币核算知识问答１．问：企业怎样进行外币核算？答：涉及外币业务的企业，可以选定某种外币作为记帐本位币，但是编制会计报表的应当折算为人民币反映。外币与人民币的比率或比价为人民币比价或汇率。汇率有二个：记帐汇率和帐面汇率。①记帐汇率：是指企业在登记外币存...     

怎样选择外币存款品种

外汇风险来自于汇率和利率风险,选择汇率稳定、利率高的外币可获得较高的利息收入,又能在到期需要兑换成人民币或其他     

外币业务审计中折合汇率变动的审查

外币业务审计中折合汇率变动的审查鲍在山根据我国外币业务核算的规定，企业发生的外币业务应该折合为记帐本位币记帐，并且应该用业务发生当天的汇率或者采用期初汇率进行折合，也就是说企业对外币业务的折合汇率可以根据不同情况作出选择，但折合汇率一经选定，不得随意...     

寻找个人外汇资产增值的途径

市民手中的外汇该怎样保值增值呢? 由于外币储蓄存款利率是以英国伦敦银行同业拆借利率为基础的,与人民币储蓄相比显得较低,加之人民币对外还呈升值趋势,如果仅将所得外币存入银行就会遭受利率和汇率的双重损失,由于外币禁止在国内流通,B股市     

企业要注意防范外债风险

外债风险即外汇债务风险。是指在国际经济、贸易、金融活动中，以外币计价的债务因汇率和利率变动而引起其价值上涨或下降，从而蒙受意外损失或获得意外收益。改革开放以来，国内不少企业通过招商引资活动获得发展资金并承担了外债，其间有得有失。加入WT０后，外资进入的领域更宽广，将有更多的企业会面临外债问题，必须提早考虑防范外债风险。外外债的风险自上个世纪７０年代初布雷森林体系解体后，国际市场上利率和汇率的波动日趋剧烈，特别是近十年来，西方各主要货币的利率和汇率大幅度波动，令负有中长期债务的企业还债成本上升（或…     

刍议我国企业的外债风险管理

企业的发展需要流动资金,借入外债是企业流动资金来源渠道之一,也是引进外资的重要形式。近年来,随着国际资本市场的迅猛发展,外币融资的机会增加,渠道越来越宽,加上外债普遍带有优惠性质,具有融资数额大、借款利率低、使用期限长等优点,深受企业欢迎,使我国外债规模不断扩大。由于当前国际金融市场利率和汇率剧烈波动,借用外债的企业面临汇率和利率的双重风险,这两类风险造成企业财务成本波动,甚至给企业造成巨额损失。     

《企业会计准则第19号——外币折算》应用指南

一、即期汇率和即期汇率 的近似汇率根据本准则规定，企业在处理外币交易和对外币财务报表进行折算时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。     

外商投资企业审计应重点把握的会计问题

外商投资企业审计的重心应是防止少计收益，多计成本，虚减利润以少缴纳所得税问题的发生。因此，审计人员对外商投资企业审计过程中应重点把握会计问题。一、计汇帐币及汇率外商投资企业尤其是独资企业往往根据其生产经营的需要，采用不同的外币作为记帐币，选用的币种有美元、港币、日元等，包括人民币在内的其他币种在入帐时，必须首先折算为记帐币。因此，审计人员应明确被审计企业的汇率确定方法，并密切注意汇率折算方法确定后是否坚持了一贯性的会计处理原则，尤其是某些汇率不稳定的币种，如日元，更应重点审查。在年终决算时，汇率…     

寻找个人外汇资产增值的途径

市民手中的外汇该怎样保值增值呢? 由于外币储蓄存款利率是以英国伦敦银行同业拆借利率为基础的,与人民币储蓄相比显得较低,加之人民币对外还呈升值趋势,如果仅将所得外币存入银行就会遭受利率和汇率的双重损失,由于外币禁止在国内流通,B股市场仅对境外居民开放,我国境内居民的手持外币既不能通过购物进行保值,又不能投资于股票市场。如果直接将外     

我国利率变动对汇率的影响研究

利率和汇率是国家货币政策最主要的两种手段，它们分别影响着国内市场均衡和外部市场均衡。在金融自由化的国家，利率影响的国内货币市场和汇率影响的外汇市场将成为一个整体。     

衍生金融工具的风险揭示与会计改革

衍生金融工具的风险揭示与会计改革陕西财经学院钱华传统的金融工具在正常经营活动中有可能遭受汇率和利率变动的风险，除汇率和利率外，企业股票投资的价值还会因市场价格的变化而变化。为了降低传统金融工具的风险，尽可能地保证其收益，在金融工具基础上衍生出用于规避...     

运用金融衍生工具为企业创造更大经济价值

作为我国大中型企业的总会计师,加强对金融衍生工具的学习和研究,运用金融衍生工具为企业创造更大经济价值,防范财务风险,具有十分重要的现实意义金融衍生工具是基于或衍生于金融基础产品(如货币、汇率、利率、股票指数等)的金融工具。早在1973年,以固定汇率为核心的布雷顿森林体系瓦解,西方国家普遍实行浮动汇率制,同时,很多国家也逐步放弃了对利率的管制。由于汇率、利率的双重浮动,衍生金融工具应运而生,并随着全球经济,金融逐步融合而运用日益频繁。金融衍生工具最初是用于规避风险,由于其具有以小搏大的杠杆作用,逐渐成为投资者赚取利润的绝佳手段。笔者拟以大连远洋运输公司2006年操作的利率掉期实际案例,浅谈如何运用利率掉期的金融衍生工具为企业创造更大经济价值和防范财务风险。     

浅析人民币汇率走势

汇率是本国货币和国外货币的比价,合理的汇率不但有利于实现本国的贸易平衡,也有助于减少金融风险。改革开放以来,我国保持稳定性的货币政策,效应逐步显现,汇率在中国宏观经济中发挥了积极的作用,我国加入WTO后,金融对外开放进一步扩大,国际资本的流入、流出,外币利率和人民币利率的相互     

承包商在国际工程中应对汇率风险的方法研究

国际工程承包业务通常工程规模大、建设周期长、所需资金量也极为可观，所以在整个项目流程中会产生大量以外币为计价或结算单位的应收账款。现时，汇率市场化正稳步推进，企业的汇率风险随之提升，进而对整个项目利润的影响也更为明显。本文介绍了投标报价阶段和施工阶段的汇率风险控制方法，分析了几种较为成熟的措施。     

浅谈外贸企业应收帐款审计的特点与方法

应收帐款是指企业因赊销产（商）品或劳务而形成的债权性资产。其在企业流动资产中所占比重一般都比较大，因此应收帐款审计在整个企业审计中占有非常重要的地位。外贸作为特殊行业，其应收帐款具有特殊性，决定了外贸企业应收帐款审计在内容、方法、侧重点上有别于其他企业。一、外贸企业应收帐款的特点外贸企业的市场和对象等经营特点决定了其应收帐款有别于一般企业的特点：第一，应收外汇帐款在应收帐款中所占比重大；第二，主要债务人大部分在国外；第三，企业应收帐款帐面余额除随业务发生变动外，还随汇率变动而变动。二、外贸企业应…     

企业在国际贸易中的外汇风险

汇率风险 在国际贸易交往中，必然涉及到不同国家的不同货币，本国货币（即本币）与外国货币（即外币）、外币与外币之间的折算问题。从宏观经济来看：一个国家外汇汇率的变化直接影响其进出口商品的价格；国家间经常性大规模经济交往必然引起外汇的大量使用，因此，外汇问题成了国际经济交往中一个极其重要的问题。从     

外币为记账本位币的汇兑损益分析

汇兑损失是财务费用的明细科目，用来核算外资企业由于汇率变动、外汇调剂以及不同货币兑换等原因而发生的汇兑损益。我们正常理解的汇兑损益是以人民币作为记账本位币，以人民币汇率变化为基础的外币账户汇率调整，却很少想到以某种外币为记账本位币，以外币汇率变化为基础的除记账本位币以外的账户汇率调整。随着中国加入世界贸易组织，尤其是外商独资企业的大量涌入，这方面的分析变得日益重要起来。     

上市公司套期会计准则应用问题的研究

企业在贸易中经常会面临资产价格变化、外币汇率变化以及资本利率变化等风险,而套期保值是风险对冲的一种手段。由于套期保值的这一特点,受到越来越多企业的欢迎,为此,进行合理的会计核算并进行有效的披露是企业信息使用者的需要。     

应收帐款抵借与让售财务运用简介

应收帐款管理的目的在于加速应收帐款的周转，将应收帐款尽快转换为现金。应收帐款的财务运用是当企业的营运资金暂时不足时，以应收帐款作为标的向金融机构筹措资金，以达到转换现金的目的。现将西方常用的应收帐款抵借和应收帐款让售两种财务运用方式作简要介绍，以供研究参考。一、应收帐款抵借应收帐款抵借也称为应收帐款贴现，它以应收帐款作为抵押品，在规定期限内按规定额度向金融机构借取现金。应收帐款抵借不同于应收票据贴现，具有如下财务特点：１．坏帐损失的财务风险由抵借企业承担。应收帐款抵借时，收帐权并未因此而转移，购…