水电企业内部会计控制分析

一、目前我国水电企业内部会计控制的现状 1、财产物资内控管理薄弱，造成企业资产大量流失。一些水电企业由于财产物资内部控制管理薄弱，物资采购和销售的管理制度比较松驰，在存货的采购。验收、保管、运输等过程中没有严格的划分职责权限。     

要建立企业实物资产管理的内部控制制度

实物资产是企业进行和维持经营管理活动、具有实物形态的重要经济资源。如果管理混乱,实物资产就有可能流失;如果该摊销的该报废的不及时处理,长期挂账,还会造成企业资产不实,导致管理者和投资者的决策失误。要管理好企业的实物资产,就必须建立严格的内部控制制度,并按控制程序实施管理,才能保证企业实物资产的安全完整。实物资产的内部控制制度,主要包括采购控制、验收入库控制、出库核算控制、记录控制、清查盘点控制五个方面。一、采购控制：采购存货和固定资产要有计划。要根据本单位生产和经营的需要,由使用部门和单位提出申…     

加强高校内部会计控制的思考

一、高校内部会计控制存在的主要问题 （一）内部会计控制制度不完善 目前,我国大部分高校都已经建立了内部会计控制制度,但很多高校的内部会计控制制度还不够健全也不够完善,还存在着很多漏洞。主要表现在：（1）货币资金控制薄弱,坐收坐支,违反“收支两条线”,私设“小金库”等。（2）物资采购控制薄弱。个别当事人在大宗物资采购过程中,利用职权收受“回扣”,为个人谋取不正当利益。（3）实物资产管理较差,财产物资内部会计控制环节薄弱。固定资产及日常消耗品的采购、验收、保管等职责未严格分离,日常消耗品的领用未按规定手续办理,也未及时与会计记录相核对,对多年来的毁损、报废、改造的固定资产不作账务处理,造成财务部门和物资部门账目不符,特别是合并院校校内外的债权、债务不及时清理,使得国有资产流失严重。（4）基本建设方面存在“暗箱操作”现象。     

加强存货管理防范资产流失

存货在企业的各项资产中比重一般较大,因此,加强对存货资产的完整性、安全性管理非常重要。但由于一些企业对存货验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等环节管理失控,导致资产流失,企业利益受损,为此,企业必须借助于现代管理手段,对存货进行全程、全方位管理,以确保存货资产的完整性和安全性。一、企业存货失控现状及原因存货失控现状表现在:存货短缺、霉烂、变质、毁损,存货有帐无物,或存货帐实不符等。有一真实案例,某企业     

我国内部会计控制问题研究

就现代企业制度而言,企业内部控制实质是指以企业所有权和经营管理权相分离、经营管理权和监督权相制衡为主的各种权利相互制约、相互依存的一种企业管理制度安排.按照内部控制内容,可以将内部控制划分为会计控制和管理控制两大类,其中,会计控制由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此有关的方法和程序构成,包括授权与批准制度、记账、编制财务报表、保管财务资产等职务的分离、财产的实物控制以及内部审计等控制.管理控制由组织计划和所有为提高经营效率、保证管理部门所制定的各项政策得到贯彻执行或与此直接有关的方法和程序构成.     

高校内部会计控制存在的问题及思考

高校内部会计控制是指高校为确保财产的安全与完整,会计记录的真实准确、运用财务会计的手段以及其它与财务会计相关的方法对会计记录的真实性和可靠性实行控制,并制定与之有关的实物控制制度和内部审计制度,是高校为完成事业规划而形成的一种自我约束、自我控制的制衡机制。一、高校内部会计控制中存在的问题(一)在固定资产的管理和核算上存在问题。1.财务与资产管理相脱离。现行高校财务制度对固定资产的购买、验收、入库、保管、领用等方面的管理都有明确的规定,但由于一些经办人员、管理人员疏于职守,没有严格执行制度,不计、漏计或少计…     

新准则下财产盘盈、盘亏、毁损的会计与税务处理

根据《企业内部控制基本规范》的规定,企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。因此,企业应定期对资产进行盘点清查,每年至少实地盘点清查一次,以保证企业资产核算的真实性。本文拟按资产类别对现金、存货、固定资     

中医院实物资产管理问题及对策

中医院实物资产管理包括验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节。结合中医特色,做好中药管理是中医院实物管理的重要特征之一。其主要任务就是要保证及时供应有质量保证的物资、加速物资的周转、节约不必要的物资消耗、减少费用浪费现象,并保证医疗工作正常运行,取得更好的经济效益。     

从离任审计看财务管理之薄弱点

中国科学院审计局对京区研究所、公司等30余个单位实施了所长、经理离任审计，发现一些财务管理中的薄弱点。一、有的单位没有建立完善的物资管理规章制度，或虽然有却没有全面落实。主要表现是：1、不能定期对库存物资进行盘点，或更有盘点却没有及时同财务账核对、调整，形成财务账与实物账不符。2、没有及时办理库存器材的出入库手续，形成账实不符。3、基建完工后，没及时办理决算验收。如房屋在两年前就已投入使用，因没能及时验收入账，形成账外资产。4、由于知识经济与信息时代的快速发展，应报废的设备未及时报废，形成资产虚值。二…     

实物资产内部会计控制方法与实务

存货和固定资产是企业主要的实物资产,因此企业实物控制的主要内容包括存货控制和固定资产控制。一、存货的关键控制点(一)授权审批的关键控制点1.存货取得的关键控制点。购买存货的申请,要通过生产、财务等部门共同审批,其他方式取得的存货也要进行审批;取得存货过程中发生的资金收益和费用支出的处理需要经过财务部门的审批;存货在企业内部的转移需要得到主管部门的审批,以相关的审批文件为依据。     

代保管存货的会计处理探讨

企业会计准则没有对代保管存货的会计处理做出明确规定,本文探讨了企业因使用代保管存货对资产及损益产生的影响,提出了相关的会计处理。     

略谈企业内部控制制度

企业对有关财产物资、货币资金、有价证券的收付，债权债务的发生和结算，资产的增减和费用的支付等经济业务，规定必须有两名或两名以上工作人员分工负责处理，以起到相互制约作用，这就是内部控制制度。建立企业内部控制制度，就是在企业内部的职责分工、责任制度、财务会计制度和财产物资管理制度等有关企业管理制度中，都应具体体现内部控制的要求。一、内部控制制度的必要性内部控制制度是现代企业管理的一项重要制度。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录…     

完善国有农业企业内控制度实现基层生产单位无库存经营核算

近年来,在国有农业企业管理中,普遍存在重货币管理轻存货管理的现象.尤其是农业生产队,由于保管员流动频繁且不设立保管账,保管员与会计缺乏有效的监督和制约,外购物资在购入批量及批次上存在缺乏计划性,收购家庭农场产品存在保管上的跑、冒、滴、漏等问题,使企业的存货损失严重.往往是队长离任或上级部门检查时,才能发现损失却无法落实责任人.使大量的企业资金无法参与企业生产运营,严重制约了企业的经营发展.为此笔者认为,实行农业生产队无库存经营核算是一条行之有效的途径.     

基于信息流的存货资产管理与预算管理结合机制研究 ——以权责发生制政府会计改革为契机

行政事业单位存货是国有资产的重要组成部分,其有效管理直接影响着单位资产整体使用效率.我国传统预算会计制度中存货会计处理的不恰当,不仅导致存货管理水平低下,而且是长期以来阻碍存货资产管理与预算管理有机结合的根源.本文以权责发生制政府会计改革为契机,构建基于信息流的存货资产管理与预算管理相结合的动态循环机制,可充分发挥预算对存货的控制和约束作用,提高存货管理效率.     

RFID技术在广东电网固定资产管理中的应用

电网企业是典型的资产密集型企业,其资产管理既包括对固定资产分布状态的管理,也包括对固定资产运行状态的维护管理。传统资产管理由于缺乏信息技术手段的支撑,资产价值管理与实物管理存在脱节现象,难以满足现代企业管理的需要。文章介绍广东电网公司在固定资产管理中尝试引入RFID技术,并将其应用于物资采购及仓储、工程建设、生产运营和退役报废等阶段,实现资产全生命周期的全过程跟踪管理,从而提高企业资产的管理水平,达到向资产管理要效益的目标。     

浅谈存货作假流失审计

１．从“内部控制制度”中找准存货控制点。业主是控制存货作假流失的关键环节。要通过对员工的调查了解，看其业主是否重视存货管理，是否建立健全了内部控制制度，是否配备有合格的管理人员进行管理，并逗硬进行考核。２．存货盘点汇总应注意的事项。（１）“在途存货”是否列入了盘点汇总数；（２）已验收入库并列入盘点数的，但会计尚未列账的；（３）货已售并已记收入账的，但尚未提运而汇入盘点数；（４）高价值存货在编制盘点表时，将计量单位、单价或数量写错（或有意更改），与实物不符而引起余额增减；（５）为其它单位代管的存货…     

以财务为核心，实现企业在线动态管理

自1998年开始,滩坊电业局通过构建财务管理、资产管理、通过财务管理的网络化和实物管理的虚拟化,运用现代技术手段,实现了企业的在线控制和动态管理。这一管理方法,就是以资金运作轨迹为主线,通过事前和事中的控制,解决了预算管理与会计核算的脱节问题;实行网上超市和物资的“零库存”管理,使物资使用者足不出户就能购买到自己所需要的产品;把每项资产从开始采购到使用到报废及废旧物资的处理实现了全过程跟踪管理,解决了由于电力资产过于分散无法管理的难题,是实现企业预算管理-采购管理-资产管理的全过程、在线、动态控制的全新的企业管理模式。     

中小企业的物流主张

按照美国物流管理协会1985年下的定义:物流是以满足客户需要为目的,为提高原料、在制品和制成品以及相关信息从供应到消费的流动和储存效率与效益而对其进行的计划、执行和控制的过程.物流管理的核心是在供应链中流动的存货.而存货资产在供应链中的移动,是由许多功能性活动逐步完成的,这些活动包括需求预测、订单处理、客户服务、分销配送、物料采购、存货控制、交通运输、仓库管理、工业包装、物资搬运、工厂和仓库或配送中心的选址、零配件和技术服务支持、退货处理、废弃物和报废产品的回收处理等.     

存货管理分析——以河北金环包装公司为例

存货利用情况直接关系到企业的资金占用水平、资产运作效率以至生存与发展。企业存货管理的最终目的是提高经济效益,它包括存货采购及盘点、存货决策和存货控制。为了确保资产的安全节约．要加强对存货的管理,包括存货的数量、质量、储存条件、控制制度等方面。随着市场竞争机制的不断完善,改变传统的存货管理意识,加大存货控制力度显得更加重要。     

企业存货管理中弄虚作假手法窥探

存货是企业在生产经营过程中,为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一定实物形态的流动资产。存货一般包括原材料,辅助材料,在产品及半成品,包装物,低值易耗品等五大类。在企业中,存货不仅占用的资金大,而且品种繁多。所以企业存货审计在资产审计中占有很重要的位置。　　一、材料管理中易出现的作弊手法　　(一)采购过程中的作弊手法　　1.外地采购将货款汇出后,长期未收到所购货物,上当受骗,企业蒙受损失。　　2.货物在运输途中损耗严重,甚至丢失,而经办人却推卸责任,使企业蒙受损失。　　3.舍近求远采购质次价高的材料而…