关注国家金融安全 提高国家金融审计服务水平

由美国次贷危机而引发的全球金融危机已给世界经济带来巨大伤害，危机发生的深层原因是资本对利润的贪婪和企业高管对报酬的贪婪，因此要避免危机的再次发生需要仓业家点亮心中道德的火炬，也需要社会挥舞监管的利剑。审计机构如何发挥审计作用，更好地关注国家金融安全，服务于地方金融发展，做好金融审计定位．提高金融审计监管能力是当务之急。     

金融稳定目标下宏观审慎监管与货币政策关系研究

金融危机对全球影响深远,微观审慎监管政策难以维护金融市场的系统性风险,宏观审慎监管逐渐受到关注.什么是宏观审慎监管?以及如何协调宏观审慎监管与货币政策之间的关系以实现金融稳定目标?本文在对相关文献进行梳理和评述的基础上进行总结,并提出宏观审慎监管方式改进以及货币政策与宏观审慎监管协调配合的相关建议.     

我国宏观审慎监管有效性及其GMM方法检验

采用系统GMM方法对我国宏观审慎监管有效性检验发现，当前我国实施的部分宏观审慎工具是有效的，一定程度上降低了系统性风险的发生概率，但宏观审慎政策与货币政策的协调性较复杂，政策组合除了相互补充协调外，“政策抵消”和“政策超调”的现象也较为普遍，宏观审慎政策弥补货币政策缺陷的作用并没有得到充分发挥。因此，我们一方面要构建宏观审慎工具箱，根据各地情况选择工具，提高工具有效性；另一方面要充分发挥金融稳定发展委员会的监管协调作用，探索宏观审慎政策与货币政策相互补充的逻辑机制，构建货币政策和宏观审慎政策双支柱调控框架，提高我国宏观审慎监管的有效性。     

现代金融审计制度亟待确立

我国的金融审计在整顿和规范金融市场秩序、完善金融法规、防范和化解金融风险等方面发挥了极其重要作用。然而，它已经在众多方面不能适应现代金融业发展和监管的要求，需要从法律层面、操作层面和反馈层面共同制定现代金融审计制度框架。     

中央银行在宏观审慎监管中起主导作用的机制探析

宏观审慎监管是以时间和空间两个维度入手,从金融系统整体角度来对金融风险进行防范与治理的,本文认为鉴于央行的地位和诸多先天优势我国的宏观审慎监管应该由央行来主导和承担。央行实施宏观审慎监管有利于维护金融稳定、防范系统性风险、实施货币政策;央行通过部门和政策协调机制、信息共享机制、国际监管合作机制等方面在宏观审慎监管中起主导作用。     

政府职能的转变与金融审计的定位

随着政府职能的转变，政府直接从事的经济活动范围将会缩小，国家财政收支活动的范围也会变化。由于审计监督的对象是围绕着政府经济活动和财政收支活动而开展的，政府职能的变化，必然会影响审计监督的范围。审计机关的监督对象也应随之进行调整。在未来一个时期，国有金融机构的审计将在宏观凋控中发挥重要作用，金融审计在内容和侧重点上将有如下几种趋势： 一、金融审计将成为国家审计的重点。我国的金融业与西方各国不同，西方国家的金融业主要控制在私人资本手中，而我国则控制在国家手中，国有银行占绝对的控制和支配地位。因此，虽…     

2010年中国金融理论热点问题研究综述

2010年中国金融理论研究主要围绕着宏观审慎监管框架、巴塞尔协议Ⅲ的出台及其影响、定量宽松政策及中国货币政策的选择、通货膨胀预期管理、房地产金融调控、汇率形成机制改革及人民币国际化、利率市场化改革及其路径、政策性金融改革、地方政府融资平台风险防范等九个方面展开,文章主要从上述方面对中国金融理论热点问题进行归纳总结,抽丝...     

我国金融科技监管短板、突破口与体系建设

从互联网金融发展角度分析发现,当前我国金融科技监管较为重视宏观规制政策制定,而忽视微观政策执行,表现出对金融科技风险传导机制应对乏力,面对金融科技创新时暴露出监管无效和失灵问题,因此亟需构建高质量的金融科技监管体系。通过借鉴国际经验,采用宏观审慎监管与微观审慎监管相结合的方式,并重视监管科技的应用,基于自我监管、公共监管和监管弥补三项基本功能,构建金融科技监管体系。金融监管不能仅限于法律规制,好的监管措施执行同等重要。对此,应在保证政府宏观规制影响力的前提下,注重金融科技监管的执行,构建监管主体与金融机构之间的良好沟通交流机制。     

浅析金融审计风险的成因及防范对策

近年来，随着金融体制改革的不断深化，金融审计由财务收支审计发展到了“风险、管理、效益”审计，审计工作越来越受到人们的关注，如何有效控制审计风险业已成为审计机关和审计人员普遍重视的问题，防范和化解金融审计风险，已是审计工作者不容回避、必须解决的重要课题。     

宏观审慎监管与会计问题的协调研究

2008年金融危机的爆发,让人们深刻认识到关注个别机构稳健运营的微观审慎管理存在许多不足,从而开始积极探索构建宏观审慎监管框架。会计准则的制定为宏观审慎政策工具的实施提供依据,对于缓解金融体系顺周期性具有重要作用,应深入研究宏观审慎监管与会计问题的协调问题。     

“审慎监管与行为监管”对商业银行金融科技的影响研究

基于将所有金融科技活动全面纳入金融监管中来的思路,以商业银行金融科技为切入点,分析了“审慎监管与行为监管”的监管框架助力商业银行金融科技的内在机理,为“审慎监管与行为监管”在商业银行金融科技中的有效性提供经验证据。研究表明：宏观审慎政策能够有效降低商业银行风险承担,而更具统一性和标准性的微观审慎监管则在盈利端发挥更强的促进作用,但其中杠杆率存在门槛效应;“审慎监管与行为监管”在提高盈利方面的作用,与降低风险方面的作用相比相形见绌。因此,我国应进一步深化“审慎监管与行为监管”在金融科技发展中起重要作用的认知,稳步实现将金融科技活动纳入监管、有效统筹好“审慎监管与行为监管”助力商业银行金融科技的职能,充分发挥两者的互补性,并在金融监管与金融科技创新博弈过程中,及时准确地根据商业银行创新行为适时灵活调整杠杆率,充分发挥杠杆监管的作用,为监管提质增效。     

有效实施金融自由化的对策探析

关于金融自由化对一国经济的影响存在两种不同看法，一种认为金融自由化与金融发展存在正向关系：另一种认为金融自由化增加了金融体系脆弱性并引致金融危机。这对于已实行金融自由化政策的国家是一种极大挑战，对于要实行金融自由化政策的国家更是一种两难抉择。文章简要讨论了金融自由化的利弊，提出应积极推进金融自由化，并从路径依赖、政策配合、审慎监管及预警机制等方面阐述了有效实施机制。     

关于杠杆率下我国宏观审慎政策监管框架的探讨

宏观审慎政策监管框架是未来监管政策的发展方向,央行提出要进一步加强宏观审慎监管,防范系统性金融风险.同时,在"去杠杆"的任务下,宏观审慎政策监管框架的构建值得我们探讨.因此,本文解释了杠杆率和一级资本充足率的关系,介绍了我国宏观审慎政策监管框架的进程和主要内容,并且结合国外宏观审慎政策监管框架的实践经验,立足于本国实际,提出了我国宏观审慎政策监管框架的相关建议,希望能对我国宏观审慎政策监管框架的构建做出理论借鉴.     

国家金融审计的现实矛盾与解决方案

国家金融审计因其定位和项目组织的科学性,在发现重大违法违规线索、揭示金融风险、维护金融经济安全方面发挥着重要作用.同时,国家金融审计又面临着目标多元化与激励方式单一、事后审计为主的审计模式与"免疫系统"功能要求等多方面的矛盾.为化解这些矛盾,国家金融审计需要构建金融审计与金融监管的协作框架、改革完善激励机制、将金融风险管理技术引入金融审计、提高金融数据分析能力及审计信息的利用效率等.     

基于国家金融安全的金融审计研究

新时期金融审计被赋予了维护国家金融安全的重任。因此,金融审计需要密切把握当前时期下我国金融发展的"自由化、综合化、全球化"的必然趋势。本文提出了金融审计在维护国家金融安全方面所具备的建设性的作用以及金融审计维护国家金融安全的途径,指出加强金融审计对维护国家金融安全的意义,可以使我国的金融体系处于稳定、安全的环境中,更好地促进金融对我国国民经济发展的作用。     

注册会计师参与金融审计之我见

随着注册会计师事业和金融业的发展,注册会计师参与金融审计,已成为加强金融监督和注册会计师行业自身发展的需要。在我国,注册会计师要进入金融领域,开展审计业务,尚须建立健全有关法规体系、提高注册会计师素质和建立良好监管基础。     

优化审计小环境的思考

审计监督的有效实施，需要审计机关积极努力工作，更需要全社会的认同、理解和支持。也就是说，审计机关要唱好监督主角，必须要有一个良好的外部环境。这个外部环境，从宏观上说，它包括了政治、经济、法制等环境，这些环境的优化，需要国家机关来研究解决。作为基层审计机关工作，直接接触的是审计对象以及与他们相关联的单位和人民群众。笔者把这一范围界定为审计小环境，并对优化这一环境谈几点粗浅看法。     

加入WTO后金融审计的四大变化

2001年12月11日，中国正式成为世界贸易组织（WTO）成员。加入WTO后，我国金融服务市场将在业务、地域和股权限制等方面对外资金融机构逐步放开，国外金融经营理念和金融制度、金融工具、金融技术对国内金融机构的冲击和影响加剧，以利润和人才为核心的金融竞争日趋激烈。传统金融审计领带的金融环境发生剧烈变化，推动着金融审计工作也在不断创新和深化。具体说来，金融审计将呈现以下四大变化。     

论金融制度审计北大核心

根据金融审计基本理论来分析金融制度审计的各基础性问题,主要包括:金融制度审计本质、金融制度审计需求、金融制度审计主体、金融制度审计客体、金融制度审计内容、金融制度审计目标、金融制度审计取证模式及其与审计意见类型的关系、金融制度审计结果及其应用。上述基础性问题的理论解释构成审计制度审计理论框架。     

金融审计在防范金融风险中的作用与地位

(一)金融审计在防范金融风险中的作用。金融风险的成因十分复杂，国内与国外、主观与客观、宏观与微观、政策与实务的因素等都可能引发金融风险。但从审计角度看，审计虽然不能改变这种风险，但可以发现风险、进行风险评估，并提出相应的审计意见和建议，这正