现金流量表编制的“科目分析、随时编制”法及应用

编制现金流量表,是为会计报表使用者提供企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物能力,并据以预测企业未来现金流量.现金流量表可以提供企业的现金流量信息,从而对企业整体财务状况作出客观评价.通过现金流量,不但可以了解企业当前的财务状况,还可以预测企业未来的发展情况.因此现金流量表日益成为企业重要的财务报表之一.     

企业会计准则──现金流量表

引言1、本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。2．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。定义3．本准则使     

现金流量表与现金流量比率

编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物(cash equiv-alents)流入和流出的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。 现金流量表的作用,主要有以下几个方面:     

解读现金流量表应关注的问题

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表。它是一张动态报表。现金流量表是在资产负债表和损益表已经反映了企业财务状况和经营成果信息的基础上,进一步提供企业的现金流量信息,它关注的是公司现金的流动状况,一项业务只要产生了现金流动,都要在现金流量表中反映。现金流量表的主要目的是为会计报表使用者提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。现金流量表在评价企业经营业绩、衡量企业财务资…     

现金流量分析的重要性

近代理财学的一个特点是：资产的内在价值是其未来现金流入的现值，这一特点使现金流量的研究与分析在企业管理中的地位日益实现。但是传统的会计核算不能提供历史的现金流量信息，更不能提供未来的现金流量信息。我国从１９９８年起编制《企业会计准则———现金流量表》，从此把现金流量的分析纳入了我国的会计核算体系。一、编制现金流量表的目的编制现金流量表的目的是为会计报表使用者提供的一定会计期间内现金和现金等价物流入流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。我…     

现金流量分析在贷款评估及偿债能力分析中的作用

现金流量是企业或项目一定时期的现金流入和流出的数量，它从动态反映企业财务状况，有利于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，对企业盈利质量进行评价。会计报表提供者可以通过损益操纵来掩盖企业已面临的经营风险，但是他们却很难操纵现金流量，无法掩盖会计信息中存在的问题。因此，在贷款评估中我们应对借款人现金流量表给予高度的重视，从现金流量表的结构及与其他会计报表的关系分析中，更透彻地了解企业的财务状况。     

现金流量分析在企业管理中的运用

现金流量表按收付实现制原则编制，从现金的流入和流出两方面反映企业一定时间内的经营、投资和筹资所产生的现金流量。编制它的主要目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期内现金和现金等价物流入和流出的信息，特别是企业的获利、偿债支付能力等，以便了解和评价企业获取现金的能力，并预测企业未来现金流量。所以，在评价企业经营业     

财政部财会[2001]7号——关于印发《企业会计准则——无形资产》等8项准则的通知

企业会计准则——现金流量表附件 4引言　　1本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。　　2编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息,以便于会计报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。　　定义　　3本准则使用的下列术语,其定义为：　　(1)现金,指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。　　(2)现金等价物,指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 (以下在提及“现金…     

浅论企业现金流量表分析与运用

现金流量表是企业编制的综合反映企业在某一特定日期现金及现金等价物的流入和流出及其净额的主要对外会计报表。对现金流量表的分析，有助于报表使用了解企业在一定时期内现金流入、流出的信息及变动的原因，预测企业未来期间的现金流量，评价企业的财务结构和偿债能力，支付股利能力，     

企业生命周期的现金流量解读

现金流量是企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出量，它能帮助会计信息使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并依此来预测企业未来的获利能力。企业的生命周期指企业的市场寿命周期，在这个周期内的不同阶段企业会采取不同的市场策略，进而影响企业的现金流量情况。公司生命周期的不同阶段显示出来的增长差异特征决定公司在现金流量上也有不同的表现，在此笔者对现金流量与公司生命周期关系进行简要分析。     

论现金流量的动态指标及应用

现金流量指以货币金额反映企业现金和现金等价物的流入和流出的数量，现金流量表是对资产负债表和利润表这两张会计报表的动态补充。我国具体会计准则对现金流量表作了如下定义：现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。     

企业会计准则——现金流量表

企业会计准则——现金流量表引言１．本准则规范现金流量表的编制方法及其应提供的信息。２．编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测...     

现金流量表与权责发生制不能并存吗?

编制现金流量表的目的,是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流人和流出的信息,以便使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来现金流量。但是编制现金流量表存在一个困难,就是要将权责发生制下的会计账务处理资料转化为现金收付制下的会计信息。因此有人认为:要企业编制现金流量表,说明搞了多少年的权责发生制是错误的。笔者认为这种观点是错误的。从辩证的角度来看,虽然现金流量表是建立在收付实现制的基础之上,但收付实现制与权责发生制并不是完全对立,不可并存的。前述观点将问题简单化,…     

会计报表中的现金流量分析

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金收入和支出情况的会计报表。现金流量表是以现金为编制基础,包括库存现金银行存款、其他货币资金和现金等价物。通过对现金流量的分析包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的现金流量,为企业的经营决策提供必要的依据。一、现金流量的分析指标1.企业短期偿债能力的现金流量比率,即经营活动的净现金流量与流动负债的比率,可以反映企业获得现金、偿还短期债务的能力。该比率的计算公式如下:流动负债现金流量比率=经营活动…     

论现金流量表在企业财务分析中的作用

一、现金流量表的基本原理 现金流量表是指反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息,方便信息使用者了解企业净利润的质量。现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分,各包含一些具体项目,这些项目从不同角度反映企业经营活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。     

现金流量表:财务管理的直接工具

正一、引言现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的报表。它是将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量的信息,以便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力和企业偿债、支付股利、周转的能力,并据以预测企业未来现金流量,分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响,为决策提供有力依据。虽然人们已经意识到     

现金流量品质分析

由于在权责发生制下，企业的收入和费用是在其被认为已赚取或已发生时确认，而对其是否已收到或付出现金（或现金等价物）不予考虑。这样就必然造成企业的收入、费用等数据与企业现金流量数据的差异，从而给会计报表使用者正确认识企业财务状况带来困难。在这种情况下，就...     

谈对现金流量表的审计

一、现金流量表审计的目的及内容 (一) 目的 现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。现金流量信息对企业本身、投资者、债权人等会计报表使用者均起到重要的作用。利用现金流量信息,企业可以合理地调度资金,提高资金的使用效率;投资者可以了解其投资的盈亏情况,是否能收到现金,为其进行投资决策提供依据;债权人可以了解其债权能否如期收回。     

现金流量表的分析与利用

现金流量表是以现金及现金等价物作为编制基础的。因而它可以提供企业的现金流量信息,并从经营、投资、筹资三方面对企业的财务状况作出客观评价。本文仅就现金流量表的分析和利用发表一点拙见。无论何种会计报表,不同的使用者就会从不同角度,用不同方法分析和运用它,现金流量表亦不例外。对于企业经营者而言,运用现金流量表的主要目的在于掌握现金流量信息,搞好资金调度,最大限度地提高企业资金使用效率,促进企业发展。为此,企业经营者就要通过对现金流量表的分析,弄清企业现金的来龙去脉,并结合企业未来的生产能力、市场变化、…     

编制现金流量表易犯的错误

一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误 现金及现金等价物是现金流量表的编制基础，在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。