基于大数据挖掘分析的财务报表舞弊审计

准确识别客户可能存在的异常行为和舞弊风险是财务报表审计中的关键步骤,面对审计过程中的海量数据,审计人员亟需使用新的理论方法和技术工具,系统地挖掘和分析数据背后隐藏的反映公司舞弊的规律和特征。为了指导审计人员将相关数据挖掘技术高效地应用于具体审计活动,在系统总结和梳理审计大数据的本质内涵与特征分类的基础上,明晰审计大数据挖掘分析与传统数据分析的差异,探寻数据挖掘技术在财务报表舞弊审计中的最佳应用模式,建立数据挖掘技术应用于财务报表舞弊审计中的整合性框架。     

数据挖掘技术及工具的发展和应用

进入21世纪,通信、计算机和网络技术正改变着整个人类和社会.随着数据库技术的迅速发展以及数据库管理系统的广泛应用,人们积累了大量数据信息.人们希望能够了解激增的数据背后隐藏着的重要信息,以便更好地利用这些数据.而目前的数据库系统可以实现高效地数据的录入、查询、统计等功能,但无法发现数据中存在的关系和规则,从而无法根据现有的数据对未来的发展趋势进行预测.缺乏挖掘数据背后隐藏的知识的手段,导致了"数据爆炸"但"知识贫乏"的现象.面对这一挑战,数据挖掘和知识发现(DMKD)技术应运而生,并显示出强大的生命力.     

应当加强全程跟踪审计的队伍建设

在扩大内需和灾后恢复重建审计中．审计机关要发挥免疫系统功能．提前介入、全程跟踪是必然前提。但从县（市）一级最基层的审计机关的实际情况看。全程跟踪审计困难。一是审计力量严重不足．无法提前介入、全程跟踪。二是审计技术相对落后。无法提前介入、全程跟踪。三是审计手段不相适应，无法提前介入、全程跟踪。     

雾里看花求真切

2001年11月，审计署昆明特派办对贵州省A县国税局进行审计，在查阅A县国税局提供的有关资料时，一位翻阅国税局收发文登记簿的审计人员的眼光久久地盯在一份名为《&;#215;&;#215;地区国家税务局关于移送A县复烤厂、A县烟草公司、A县烟叶购销公司增值税完税情况的通知》的文件上，凭着审计人员特有的职业警觉和敏感，猜测在这份文件的背后，可能隐藏着一些严重的违法违纪事实，需要进一步了解，查清事件真相。     

大数据时代:国家审计的挑战、机遇与对策——基于陕西省审计厅信息化审计的实践分析

一、大数据对政府审计的挑战(一)对审计制度的挑战。大数据代表着信息技术未来发展的战略走向,是继互联网后的又一次信息革命。现阶段我国某些审计制度上的原因,无法有效地配合这一先进技术的施行。一是法律法规的不明确。法律的缺失和不明确导致了部分大数据的应用无法得到充分的实施和利用。联网审计、信息系统审计等信息化审计方式的应用缺乏明确的法律支持。二是行政编制的制约。审计署出台了省级审计厅信息化建设标准,目前全国有14个省份审计厅局设立了计算机审     

审计领域中区块链技术应用的辩证思考 ——基于多节点数据共享视角

当前,审计数据验证中存在着审计节点多、数据源分散、数据不对称、无法实时审计等客观问题,而区块链技术中的点对点数据传输模式和去中心化基础架构、分布式计算范式,恰恰适合多节点参与的网络信息交换和实现交易数据的可验证、可追踪.故本文通过探究运用区块链技术及私有链架构构建多节点审计数据共享模式,以期达到审计数据的平等互联、实时共享、共识决策、规则同步等目的.从多节点数据共享视角来辩证分析区块链技术的应用,有益于推进审计体系的重构以及审计数字化和智能化发展.     

基于数据挖掘的审计模型框架

随着现代信息技术在财政、金融及企事业单位的广泛应用,传统的手工审计手段已不能适应审计工作的需求,迫切需要采用先进的现代化审计方式和手段,以提高审计质量,降低审计风险.为此,本文提出了基于数据挖掘技术的审计模型框架,该框架利用数据挖掘技术对原始审计数据进行初步的数据清洗并进行挖掘,形成可疑数据并对可疑数据进行审计.本文的目标旨在为现代化审计提供新的途径.     

浅议研究型审计

进入新发展阶段,党和国家对审计工作提出了新任务、新要求,审计不仅需要精准揭示问题,还需要分析问题背后隐藏的体制机制问题,提出有针对性的意见和建议,更好地推动经济社会高质量发展。开展研究型审计,对于提升审计质量,发挥审计宏观管理职能,服务国家治理有着重要意义。     

基于大数据技术开展研究型审计的思路和方法探讨

近年来，越来越多的企业开始实施研究型审计，坚持把立项、问题和建议当作课题来研究，将研究作为谋事之基、成事之道。应用大数据技术方法，可以从容面对复杂多变的审计环境，处理海量业务数据，揭示隐藏在数据下面的深层次问题和矛盾，为推深做实研究型审计提供了可能。本文从研究型审计的内涵、要求着手，对研究型审计与大数据技术的联系进行了探讨，并基于企业内部大数据审计平台及其成果探讨了开展研究型审计的思路和方法。     

工程建设领域招标审计的突破口

工程建设领域招标投标审计历来是固定资产投资审计的难点。单纯从招标代理机构留存的招标、投标和评标资料，很难发现背后隐藏的权钱交易、暗箱操作等一系列腐败问题。本文根据多年审计实践，介绍了招标审计的四个突破口，与大家进行经验交流。     

审计软件开发应注意的问题

计算机技术在审计工作中的运用，是审计技术和手段的一场深刻变革，越来越多的审计单位和部门利用审计软件开展审计工作。在审计软件推广使用过程中，常常会发生这样的问题：审计软件无法获取财务数据、审计软件生成的报表和财务软件生成的不一致、审计软件中采用的指标不适用等等。这些问题的存在成为审计软件推广过程中的主要障碍。审计软件的开发者在进行审计软件设计时应充分考虑到这些问题，     

论对审计软件系统数据词典的设计

应用计算机辅助技术审计，开发审计应用软件，实现审计业务自动化处理是审计工作与现代科学技术相结合的典型标志，也是当前提高审计工作质量和审计效率的重要手段。审计软件系统主要包括可行性研究、系统分析、系统设计、系统开发、程序设计、系统应用以及系统维护等过程。审计人员和计算机专业人员必须相互结合起来，全面地根据审计业务特征按照计算机处理的格式和要求，描述各个环节审计业务的信息数据，包括逐一归纳描述每个审计数据类型，数据构成、数据流量、数据去向、数据来源、数据加工方式、最后形成数据词典。本文就如何设计审计…     

ERP系统中持续审计的数据审计技术探析

在企业信息化程度不断提高的背景下,如何对企业ERP系统中大量业务数据进行有效的审计成为传统审计方式难以克服的一个核心问题.文章针对企业ERP系统的特点对持续审计的数据审计技术及其应用进行了深入探析,认为该技术能够很好地解决上述问题.     

基于数据挖掘的高校数据式审计框架探究——以高校办学和科研业务为例

大数据时代背景下,审计信息化是审计工作的重要思路,也是新时代审计发展的必然路径.文章基于高校数据和内审人员计算机应用水平现状,结合高校业务运行模式和业务活动特征,提出"数据式审计"是高校审计信息化的重要手段,明确了数据式审计"是手段而非目的 、是分析而非统计、是整体而非局部"的基本理念.在此理念上,文章围绕"数据挖掘"技术构建了高校数据式审计框架,并结合高校办学业务、科研业务案例,深入探讨了审计框架的实务应用,为高校切实推进开展数据式审计提供了具有操作性的实现路径和应用范例.     

大数据技术在乡村振兴政策跟踪审计中的应用

在传统产业与政府治理数字化的今天，科技强审、审计信息化建设已成为审计工作的主旋律。作为助力解决“三农”问题、实现乡村振兴的重要手段，乡村振兴政策跟踪审计也开始将大数据技术应用于审计实践中。本文基于乡村振兴跟踪审计的审计重点与大数据在跟踪审计的应用实践，分析大数据在跟踪审计运用中存在的数据共享不充分、数据平台存在安全风险、审计原始数据失真等问题，提出要合理运用大数据技术、规范数据使用权限、提高数据分析质量、完善数据共享机制、实现乡村振兴政策跟踪审计监督职能等相关建议。     

关于党政领导干部任期经济责任审计的问题与建议

1998年以来,各地审计机关先后开展党政领导干部任期经济责任审计,运用审计手段,借助相关数据和经济指标,比较客观、公正地评价党政领导干部任职期间的经济责任和经济业绩,为考核、任用干部提供了重要的客观参考依据。通过这一举措,强化了对领导干部执行财经法纪的监督,查出一些隐藏较深的经济问题,发现一些大案要案线索,同时也保护了一些在工作中取得了一些成绩但受到别人误解的干部,在社会上引起反响,受到广大群众的支持。     

我们是如何做好医疗行业计算机审计的

计算机技术在审计工作中的运用，是审计事业发展的一个里程碑，是审计技术和手段的一场深刻的变革。在近年来的审计工作中，广大审计工作者已经充分认识到李金华审计长所指出：“审计人员不掌握计算机技术，将失去审计资格；审计机关的领导干部不了解信息技术，也将失去指挥资格”的重要性和迫切性。有鉴于此，我局审计人员在审计过程中结合审计工作的特点，在医疗、财务等不同的审计项目中开展了计算机审计，取得了明显的效果。下面我们结合审计过程中的实际，对计算机审计中的审前调查、数据采集与数据整理、分析等谈一下笔者的看法。     

公立医院非现场审计制度的建立

随着大数据、电子化时代的到来,非现场审计在内部审计工作中日益成为关键方式或手段.非现场审计是以网络技术为基础,在审计人员不到达现场的情况下,通过网络系统实时或批量地处理被审计对象的有关业务信息,而对其进行及时、准确审计.     

利用系统方法开展企业集团审计

企业集团的业务量大，活动复杂，再加上个别不法之徒为了隐藏违法违规事实而进行“曲折”交易，对相应账务进行隐晦处理，这都给集团审计带来相当的难度。审计人员如果运用系统的方法，对企业集团的业务活动进行层层剖析，利用计算机手段建立有效的审计信息支撑，就能提高审计效率，更好地完成审计任务。     

利用计算机辅助审计推动审计技术发展

随着计算机应用技术的普及与发展,很多被审计单位会计核算都实现了会计电算化,其财务管理手段由原来的手工记账转换成电子数据库,因此,审计必须适应这种变化,改变审计手段,加快开展计算机辅助审计,利用计算机规范审计作业流程,提高审计工作质量和效率,以利于审计工作的发展。