盈余管理、审计意见与信贷期限

从债权人信贷风险防范视角出发,基于2009—2020年沪深A股上市公司微观数据,探讨我国转型期经济背景下企业盈余管理对债权人信贷期限的影响。研究发现：企业盈余管理行为的增加会对债权人信贷决策产生干扰,造成信贷期限延长、信贷风险增加,且这种影响在非国有企业中更为显著;引入外部治理机制后发现,审计意见在盈余管理和信贷期限的关系中发挥调节效应,即非标准审计意见会削弱盈余管理对债权人信贷期限决策的干扰;在经济后果方面,通过盈余管理手段获得的长期贷款会导致会计信息质量恶化、代理问题更加突出,进而对企业投资效率、创新水平和企业绩效产生负向影响。研究结论有助于完善债权人保护机制、提高银行信贷风险治理水平和创新综合监管模式,进而为相关部门制定政策建议提供有益指导和证据支持。     

会计信息对银行信贷决策影响的研究综述

银行的信息获取和处理能力将对其信贷决策的质量产生重要影响，会计信息作为一种交易型融资行为赖以发生的重要信息对银行信贷决策具有重要的价值，这在西方大量的研究中得以证明。国内外的学者在会计信息及其质量对银行信贷决策的影响进行了大量的研究，本文将围绕会计信息及其质量在银行贷款利率、贷款期限、贷款方式以及限制性条款等信贷决策方面的作用来梳理该领域的相关文献，以期对我国将来相关的理论研究和工作实践提供指导。     

农地产权抵押下的信贷配给:分抵押权人比较

在中国农地经营权抵押贷款实践中，抵押权人主要有担保中介和金融机构两类。本文以宁夏农地产权抵押试点区农户为样本，考察不同抵押权人对农户抵押贷款是否配给、多大程度配给两步决策的相互作用关系及影响因素差异。结果表明：（1）“是否信贷配给”在两类抵押权人信贷配给决策中都起着主导作用；（2）两类抵押权人虽然都排斥有过融资约束经历及规模经营农户，但是又有各自偏好；（3）同一影响因素在两类抵押权人信贷配给决策中都存在着不同权重，甚至影响方向也并不一致。     

其他综合收益的信贷决策有用性研究——基于中国A股上市公司的数据检验

全面收益报告是收益报表的发展趋势。中国修订后的《企业会计准则第30号——财务报表列报》更凸显了全面收益观的理念。本文从信贷决策有用性的角度,选取2009-2011年中国A股上市公司数据,检验了其他综合收益信息对增量信贷决策的有用性。结果显示,在中国当前环境下,其他综合收益信息具有显著的增量信贷决策有用性,综合收益信息相比净利润而言对信贷决策有用性更强。     

信息质量、治理机制与公司业绩——基于会计信息有效性的经验证据

基于我国资本市场特殊的制度背景并利用深圳证券交易所信息披露考评结果实证研究了会计信息在公司外部治理中的有效性。研究结果证实：公司信息披露质量对债权人信贷决策的影响与公司业绩正相关;而信息披露质量对机构投资者持股决策的影响与公司业绩不相关。本文提供的经验证据表明,会计信息的有效性因治理机制的异质性而不同,债权人利用公司信息的信贷行为能够改善公司的经营业绩,但机构投资者的持股决策并不依赖于公司的信息环境,因而不会影响公司治理状况。     

其他综合收益的信贷决策有用性研究———基于中国Ａ股上市公司的数据检验

全面收益报告是收益报表的发展趋势。中国修订后的《企业会计准则第３０号———财务报表列报》更凸显了全面收益观的理念。本文从信贷决策有用性的角度,选取２００９～２０１１年中国Ａ股上市公司数据,检验了其他综合收益信息对增量信贷决策的有用性。结果显示,在中国当前环境下,其他综合收益信息具有显著的增量信贷决策有用性,综合收益信息相比净利润而言对信贷决策有用性更强。     

交通基础设施改善与银行信贷决策——基于高铁通车准自然实验的检验

地理距离对经济主体行为决策的影响是新经济地理学领域的经典话题,文章以高铁通车准自然实验为契机,实证考察了地理距离对银行信贷决策的影响。研究发现,高铁通车后,开通城市企业获得的信贷规模更大、期限更长、成本更低,并且这一关系主要体现在非城际高铁通车或高铁节点站点通车的情况下。机制检验表明,高铁通车通过改善信息环境促使企业获得更为优惠的信贷条件。进一步检验发现,高铁通车后,开通城市企业更可能向非关系银行、异地银行贷款,并且这些企业的投资—现金流敏感性下降、投资—投资机会敏感性上升。上述研究结果表明,高铁通车缓解了银行与企业间的信息不对称,帮助企业构建交易型信贷关系并获取优惠的信贷条件,获取信贷资金的企业也抓住投资机会将资金投向有价值的投资项目,信贷资源的配置效率最终得以改善。     

商业银行信贷风险预警系统的设计

随着我国金融行业改革的不断深入,不良贷款问题已成为束缚我国商业银行发展的桎梏,使得金融对经济承担助推器的功能难以有效发挥。本文从商业银行信贷安全体系的构建角度出发,试图建立一个商业银行信贷安全预警、监管体系,从而为商业银行开展信贷分析、实现科学化和信息化管理与决策提供一定的帮助。     

商业银行中小企业信用评估中非财务指标的设计

一、非财务因素对企业的违约影响不可忽视。商业银行对企业的信用风险进行量化评估,应从财务因素和非财务因素两方面进行。其中,财务因素分析主要是根据借款人提供的财务报表,计算得出一系列财务指标,从而揭示其财务状况、偿债能力和未来发展趋势,为信贷决策提供依据。由于数据收集简单以及定量化和标准化等原因,银行对企业的贷款决策传统上倚重财务分析。但随着世界经济发展,     

加强会计文化遏制会计信息失真

一直以来,企业会计信息质量的影响因素都是多种多样的,如:管理者的经营决策、投资者的投资决策、债权人的信贷决策以及国家的财政经济政策和宏观调控等.