独立审计行业政府管制与行业自律优化研究

独立审计行业的政府管制和行业自律都存在管制过度和管制不足,都可能产生机会主义行为。纯粹的政府管制会产生权力寻租行为。现阶段注册会计师协会与财政部门的隶属关系难以满足行业长远发展需要。为优化独立审计行业的政府管制和行业自律,应坚持管制权力法定原则,重视对管制权力的问责和约束,坚持政府依法管制,避免权力寻租,强化注协在管制职能和人员配置方面相对于财政部门的独立性,并要妥善处理政府行政管理和协会自律管理在职能与力量上的配置。     

我国养老保险绩效审计初探

养老保险的绩效审计是由独立的审计机关和审计人员依照国家法律规定和人们认知的共同标准，对有关部门配置、管理和利用养老保险金的合理性、有效性、科学性进行审查、分析和评价，并发表审计意见。养老保险的绩效审计是公共财政体制下政府管理养老保险的间接监管方式和手段，是完善公共财政特别是深化社会保障改革、     

审计寻租及其治理

审计寻租产生于内外两方面厚因，要防治需要疏堵结合，惩防并举。可通过：实行公务员分类管理、职务职级双轨道制度；实行审计风险保证金制度；细化法律、法规；加强权力制约。实行审计公开；建立审计复查制度。设立独立的复查机构；建立有奖检举制度；加强审计机关内部监管，建立、健全审计组、处、室内部的相互监督、制约制度、轮换制度、审计过错责任追究制度等实现。     

经济责任审计对公共权力寻租的遏制作用及其制度完善

本文深入分析了公共权力寻租对国家良治的影响,在此基础上,通过经济学分析和实证分析,揭示了经济责任审计对公共权力寻租的遏制作用机理及其成效,指出了以遏制权力寻租推动国家良治目标下现行经济责任审计的制度性缺陷,并提出了相应的改进建议。     

从自律监管到独立监管——美国CPA审计监管之过去、现在、未来

一般认为,美国的注册会计师行业管理经过了从自律监管到独立监管的转变。自律监管的核心是同业复核,独立监管则由独立于行业和政府的独立机构执行,但独立监管并没有取代自律监管。目前,自律监管、独立监管和政府监管并行,共同对注册会计师行业发挥监管作用,而由独立监管带来的跨境监管和审计持续性问题也成为监管者面临的新课题。     

经济转轨期独立审计市场失灵的特征及其治理

转轨经济与新兴市场决定了我国的独立审计市场与发达市场经济条件下的成熟审计市场有较大的差距。同时,审计市场发展程度不同,市场失灵的具体表现以及政府干预的方式与内容也不同。本文指出了经济转轨期我国审计市场失灵是由于审计市场发育不足造成的,是审计市场经济制度缺失所导致的外生性、制度性失灵,而非内生性失灵或功能性失灵。要培育和发展审计市场,必须根据社会经济发展和客观环境的变化,依靠市场和政府力量的结合。明确界定市场和政府的边界。同时指出,在现阶段应充分发挥政府在审计市场机制建立、健全中的主导作用,从而促进审计市场的发展与完善。     

政府合同外包的困境与选择

在建设"服务型政府"的驱动下,许多政府将一些公共服务外包给社会组织.从经济学理论和公共管理理论方面对政府外包合同动因进行考察,分析了政府外包存在缺乏相应法律规范理清、 缺乏竞争致使权力寻租、 缺乏必要绩效评估机制和缺乏长效合同监管机制,提出明晰外包界限、 提升竞争程度、 注重绩效评估和加强监管力度的路径选择,分别体现了规范性、 公正性、 管理性和权责性.     

审计市场失灵原因与政府监管必要性分析

从经济学角度看,审计失败可以看作是一种市场失灵。根据经济学的市场失灵理论,审计信息供给的垄断性和竞争性、公共物品性、外部性以及分布的不对称性是导致审计市场失灵的主要原因。为此应当通过政府监管抑制过度垄断并引入适度竞争、弥补审计信息作为公共物品的缺陷、减少审计信息的外部性以及降低审计信息分布的不对称性。     

独立审计准则制定过程中的寻租行为分析

独立审计准则类似会计准则,具有经济后果性。利益相关者不遗余力地参与独立审计准则的制定,并展开激烈的寻租活动,以维护自己的利益,从而导致低效准则的产生。本文通过对寻租行为产生原因的分析,提出了在独立审计准则制定过程中治理寻租行为的对策。     

基层审计机关如何加强固定资产投资审计

一、基层审计机关投资审计中存在的问题1.审计力度不够大。地方政府赋予基层审计机关在国家投资项目建设监督体系中的监管权力偏小，监管权力主要分散在财政、交通、建设及其他行业主管部门手中，审计机关的监督权力受到一定的限制：一些地方审计机关即使可以安排出审计力量，     

转型期政府官员滥用职权行为与国家审计监督力度——基于委托代理理论的研究

基于当前我国腐败与反腐败的基本现实，综合博弈论与信息经济学的有关理论，构建委托代理模型，首先深入剖析薪酬待遇、离职后预期收益、审计监督和惩罚力度影响我国政府公职人员滥用职权行为的机理，然后利用成本收益方法分析政府审计监督最优力度的决定，在此基础上进一步探讨政府公职人员权力寻租收入和离职后再就业的预期收益对我国政府审计监督最优力度的影响。     

浅谈政府环境审计的特征

政府审计是我国综合经济监督的高层形式．主要监督检查各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况，最终的目的就是实现人民对政府的经济管理。因此，能够监督的权力笼统地讲就是公共资源的配置权和执行权。环境审计是为促进政府实施可持续发展战略，由审计机关对政府和企事业单位的环境管理以及有关经济活动的真实性、     

政府审计双向管理模式研究

政府审计部门一方面代表政府权力对政府经济活动进行监督,其组织机构属于政府权力机构;另一方面,由于政府审计工作的特殊性,要求审计人员遵循审计职业规范。基于此,可对政府审计进行以行政管理为基础、以审计质量监督为核心的行政管理+职业化管理的双向管理。     

医疗服务行业中的市场失灵与政府失灵及其矫正

基于医疗服务行业所具有信息不对称性、行政垄断性、公共品属性及外部效应致使该行业市场失灵与政府失灵同时并存。本文认为垄断、公共产品的供给、信息不对称及外部效应引致了市场失灵的产生;政府的内部效应、寻租活动、政府的低效率及信息不完全导致了政府失灵的产生。本文分析了医疗服务行业中市场失灵和政府失灵的具体表现,并就市场失灵和政府失灵的情况提出了矫正失灵具体对策。本文认为应该从矫正医疗服务行业的信息不对称、垄断、外部效应、公共产品及优化政府规制等方面矫正其产生的市场失灵。应该从医疗服务行业引入竞争优化垄断竞争格局、加大对公共医疗服务的投入缓解供给短缺及加强制度建设遏制腐败和寻租矫正其产生的政府失灵。     

基于经济发展方式转变视角的国家审计战略转型——兼述市场失灵与政府失灵下的审计规制

经济发展方式的转变不可能在市场机制的作用下自动生成和瞬间完成,市场配置资源的机制经常出现失灵。治理市场失灵的方式是政府规制,而防治政府失灵的重要手段则是审计规制。审计规制在促进经济又好又快发展的过程中具有广阔的活动领域和独特的作用方式。要充分释放国家审计内聚能量,推进经济可持续发展,就必须加速国家审计从传统审计向现代审计的战略转型,完成盘整现有资源、深化精品与发展特色、调整工作布局、优化审计内容、突出审计重点、改进技术方法、提高人员素质、提升管理水平、创新审计理论与教育等多重变革。     

政府审计双向管理模式研究

政府审计部门一方面代表政府权力对政府经济活动进行监督,其组织机构属于政府权力机构;另一方面,由于政府审计工作的特殊性,要求审计人员遵循审计职业规范.基于此,可对政府审计进行以行政管理为基础、以审计质量监督为核心的"行政管理+职业化管理"的双向管理.     

公共决策审计服务国家治理研究——基于寻租理论视角的分析

行政审批、政府采购、政府招投标等公共决策中的寻租行为引发了"前腐后继"的现象,产生了一系列国家治理危机。经济责任审计的实施尽管可以起到一定的制约作用,但由于属于事后审计,致使国家审计的免疫系统功能无法充分地发挥。而公共决策审计属于事前审计,可以充分发挥预防、揭示和抵御功能。以寻租理论为基础,通过公共决策审计清理主动设租、弱化被动设租、矫正无意设租,不断发展和完善权力制衡机制、宏观调控机制、公民参与机制,进而完善国家治理机制,使国家在善政的基础上实现国家善治。     

企业内部审计的经济学分析

内部审计是企业内部管理和控制的一部分,对提高企业内部管理水平有重要作用。从经济学角度看,内部审计服务具有私人物品和公共物品双重属性,其供给和需求服从一般商品的价值规律,即内部审计的供求状况直接影响其价格和质量。内部审计服务的公共物品属性导致内部审计工作会产生一定的正外部效应和市场失灵,从整个社会来看,达不到资源的最有效配置水平。而单纯的市场竞争不能解决这类问题,最有效的方法是发挥政府的监管作用,使外部效应内部化。     

建设创新型公共财政 提高企业自主创新能力

企业自主创新能力缺失的原因包括市场失灵和政府失灵两方面,市场失灵和外部性的存在为政府干预提供了理论和政策的空间。在推动企业自主创新过程中,政府及其财政应遵循公共财政的原则精神,调整自身职能,合理使用行政权力和配置资源。要逐步加强现行政策的资源整合与集成创新,建立支持企业自主创新的公共财政政策新体系。     

对土地招标拍卖挂牌出让方式中引入勾地制度的思考

在勾地制度的实施中，应通过严格的操作程序和规范的制度来避免勾地本身具有的申请人与政府双方预计的倾向，减少出现权力寻租的漏洞。