关于企业捐赠支出扣除标准问题的思考

企业捐赠方式多种多样,本文捐赠仅指公益、救济性的捐赠。所谓公益、救济性的捐赠是指纳税人通过中国境内非赢利的社会团体、国家机关,向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害地区、贫困地区的捐赠。这种捐赠帮助政府解决了一些社会问题,在税收方面应给予一定优惠。但若对其支出不作任何限制,均据实扣除,享受免税待遇,势必造成一     

企业对外捐赠的涉税处理

企业在计算所得税税前扣除的公益、救济性捐赠额时,应按如步骤进行:第一步,调整所得额。即将已在营业外支出中列支的公益性、济性捐赠额(不包括可以全额扣除的捐赠额)剔除,计入所得额,公式为:调整后的所得额=会计利润+按税法进行调整项目的额+公益、救济性捐赠额(不包括可以全额扣除的捐赠额)第二步,计算公益、救济性捐赠额的法定扣除标准。其公式为:益、救济性捐赠额的法定扣除额=调整后的所得额×扣除比例。第三步,计算应纳税所得额。如果企业实际发生的公益、救济捐赠额小于法定扣除标准额的,据实扣除,如果实际发生数大于定标准额的,则以…     

公益性捐赠支出税前扣除的改进建议

《企业所得税法》规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分准予扣除,然而在《企业会计制度》下企业是将该费用全部扣除的,从而导致二者之间出现差异。笔者认为,公益性捐赠支出税前扣除以年度利润总额加公益、救济性捐赠作为基数进行计算更为恰当。     

公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的规定

一、依据国务院发布的《社会团体登记管理条例》（国务院令第250号）和《基金会管理条例》（国务院令第400号）的规定，经民政部门批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会，凡符合有关规定条件，并经财政税务部门确认后，纳税人通过其用于公益救济性的捐赠，可按现行税收法律法规及相关政策规定，准予在计算缴纳企业和个人所得税时在所得税税前扣除。     

关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知

为进一步促进社会公益事业发展,现对公益救济性捐赠所得税税前扣除政策及相关管理问题明确如下:一、依据国务院发布的《社会团体登记管理条例》(国务院令第250号)和《基金会管理条例》(国务院令第400号)的规定,经民政部门批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会,凡符合有关规     

党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的规定

“5．12”四川汶川特大地震发生后,广大党员响应党组织的号召．以“特殊党费”的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”,属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额,可以按照个人所得税法及其实施条例的规定,依法在缴纳个人所得税前扣除。     

如何确定公益救济性捐赠的准予扣除数

新的企业所得税条例第6条第2款第4项规定：“纳税人用于公益、救济性的捐赠．在年度应纳所得额3%以内的部分，准予扣除。     

公益、救济性捐赠的个人所得税筹划

为了鼓励公益、救济性捐赠，国家规定捐赠者可以将一部分捐赠收入从应纳税所得额中扣除，抵免一部分税款，尤其是个人所得适用超额累进税率时，通过捐赠可以降低其适用的最高边际税率，减轻税负。对于捐赠者个人来说，问题的关键在于如何在符合税法规定的前提下，充分利用政第、调整捐赠限额．使税负控制在可承受范围内。下面，笔者通过几个具体案例为捐赠个税筹划提供几个思路。     

公益性捐赠税前扣除有关问题的补充规定

一、企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构．用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。     

捐赠的筹划空间

为建立良好的企业形象或减少应纳税所得额,有些企业通常会采取向公益事业捐钱捐物的方式,既合法地减轻了企业所得税税负,又扩大了企业社会影响。其实,要达到上述目的,捐赠也可以,投资也可以,都能达到相应目的。在特定情况下,捐赠变投资,效果可能更好。另外,个人的捐赠也大有学问,如果通过有效的税收筹划,就可以把善事做好、做巧,从而名利双收。法律政策依据:《企业所得税暂行条例》第六条第四款规定,纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除;向规定的宣传文化事业的捐赠,捐赠额在年度应纳税所得额10%以内的部…     

论我国企业公益性捐赠及其纳税分析

我国税法规定,公益性捐赠可以按比例税前扣除。这提高了企业对公益性捐赠的积极性,为企业履行社会责任、促进社会和谐进步起到推动作用。本文分析整理出我国企业几种主要的公益性捐赠模式,并对其进行纳税分析,希望能为企业进行公益性捐赠提供了一定的指导作用。     

六种公益性捐赠不允许税前扣除

根据《企业所得税法》的有关规定，以下六种情况下的公益性捐赠支出不允许税前扣除： 1．超过规定比例部分的捐赠不允许税前扣除。《企业所得税法》规定：企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度利润总额12％（含12％）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。     

无形资产捐赠和受赠的会计处理方法

企业对外捐赠资产有现金资产和非现金资产两大类，可分为公益、救济性捐赠和非公益、救济性捐赠两种。本对非现金资产的无形资产捐赠和受赠的会计处理方法作探索。     

企业向灾区捐赠的纳税筹划

一、变部分扣除捐赠额为全额扣除的纳税筹划相关规定:企业直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中,公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,     

企业公益、救济性捐赠的纳税筹划

本文阐析了企业在公益、救济性捐赠中如何从捐赠内容、方式、对象及捐赠企业自身性质、企业规模、捐赠凭据和减免程序等方面开展纳税筹划。     

财政部 国家税务总局 财税[2007]6号文件 公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的规定

一、依据国务院发布的《社会团体登记管理条例》(国务院令第250号)和《基金会管理条例》(国务院令第400号)的规定,经民政部门批准成立的非营利的公益性社会团体和基金会,凡符合有关规定条件,并经财政税务部门确认后,纳税人通过其用于公益救济性的捐赠,可按现行税收法律法规及相关政策规定,准予在计算缴纳企业和个人所得税时在所得税税前扣除。     

乐善好施的国人为何“心动而不行动”？——浅谈公益救济性捐赠税政的激励效应

社会进步需要更多有能力的人积极参与慈善事业。目前我国企业投身慈善事业的积极性总体而言尚不高，据民政部统计，2005年民政部门直接接受社会捐赠30亿元，加上其他社会慈善组织的捐赠款，共约60多亿元；而美国的捐赠款每年都在2000亿到3000亿美元之间，个别年份高达6000亿美元。究其原因，我国税法始终强调公益救济性捐赠应“通过我国境内非营利的社会团体或国家机关”，     

亏损企业的纳税调整额亦应缴税

亏损企业的纳税调整额亦应缴税王军江企业按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，年终计算应纳税所得额时，对业务招待费和计税工资超支部分，违法经营的罚款和被没收财物的损失，各种税收滞纳金、罚金和罚款，国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠及非公益、救济...     

公益性捐赠税前扣除有关问题的补充规定

财政部 国家税务总局 民政部 财税[2010]45号 一、企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,可以按规定进行所得税税前扣除。县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠税前扣除资格不需要认定。     

实物公益性捐赠税务政策分析及改进建议

一、公益性捐赠税前扣除理论基础与政策规定 在对待公司的公益性捐赠问题上，公司社会责任理论不是一味地激励，而是既要激励也要约束。这一思想在税收制度里面一般体现为对公益性捐赠税前扣除比例进行限制性规定。如我国《企业所得税法》第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除。同时指出：年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。