加强和完善企业所得税征收管理制度的研究

本文以新企业所得税制为背景,通过定量研究和定性研究相结合、税收政策研究和税收管理研究相结合,与国外企业所得税征管相比较得出我国新企业所得税制现存的一些不足,对我国企业所得税征收管理的若干问题进行揭示,以此为基础提出解决问题的对策.完善企业所得税征收管理制度,提高企业所得税征收管理质量是税务工作的当务之急.     

浅谈对税务筹划的认识

随着我国经济的发展,税收体系的不断完善,社会各界对税收管理和税负的关注度越来越高,"合理避税"、"税务筹划"等词语也在我们日常生活中随处可闻,也成为企业经营管理者对企业加强税务管理的一项工作要求,但是,由于对税务筹划的本质特征、局限性和风险认识不足,存在一些认识上的偏差和误解。     

对完善税务稽查体制的若干思考

在推进“以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查”为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式,如何针对目前存在的一些问题,进一步完善税务稽查制度,强化税务稽查力度,已成为我国目前推进依法治税进程的核心任务之一。一、我国现行税务稽查体制的特点及其存在的主要问题在理论上,税务稽查是财政监管的一个重要组成部分（税务管理本质上就是财政收入征收管理的一个重要方面）。但在我国,由于政府对税收的高度重视,事实上形成了独立于各级财政的税务稽查或税务管…     

税制改革中纳税人权利救济体系的反思与重构——以税务行政复议与税务诉讼的自由选择为中心

随着我国纳税人权利意识的逐渐觉醒,纳税人权利保护及其救济途径备受关注。然而无救济即无权利,基于税务纠纷案件频发的现实,应突破当前纳税争议解决困境,减少税务争讼诉累,重铸纳税人权利救济体系。值此《税收征管法》修法之际,有必要进一步强化纳税人保护理念,擎征纳双方利益平衡之原则,实现纳税人自由选择税务行政复议或税务诉讼,以提升纳税服务质量及救济保障水平,切实维护纳税人的合法权益。     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

浅谈对商业企业税务会计师的认识和作用--结合税务管理员工作经历

我国税务会计师职业仍处于发展阶段,但为企业的税务管理提供预测、税务筹划以及规避税务风险等各方面发挥了极大作用.一个好的税务会计师,应精通会计知识、税法及相关经济法规的各项内容、法律知识;具备良好的沟通协调能力良好的职业道德;还要具备再学习的能力.笔者总结自己10年的税务管理员工作经验,通过对政策的理解、考虑货币的时间价值、规避企业税务风险、合理筹划薪酬发放进度等方面阐述税务会计师如何在实战中发挥作用.     

新形势下如何提高企业税务工作

2016年3月24日,国家财政部、税务总局联合发布声明,明确指出从2016年5月1日起,在全国范围内推广并实施营改增试点活动,将过去的营业税纳税人全部纳入试点范围.本文从这一大背景出发,阐述了企业目前税务管理存在的一些不足,并提出在新的背景下,企业如何提高税务管理工作,以此推动企业财务管理水平的提高.     

以现代人力资源管理理念指导完善我国税务人力资源体系

税务部门承担着为国家组织财税收入、服务纳税人的重要职能,职能的能否充分履行,很大程度上依耐于税务部门的人力资源条件.当前,我国税务部门的人力资源管理体系并不健全,现代人力资源管理理念在税务部门的人力资源管理中并未得到充分体现.本文从理论上对构建我国科学合理的税务部门人力资源体系提出了自己的观点.     

税务筹划在财务管理中的重要作用及实施策略

企业实施税务筹划,主要是通过压缩成本,尽可能地减少税负来实现企业市场竞争力的提升、财务管理效率及质量的提升等,促进企业利润最大化,带动我国企业财务管理事业稳定、健康、可持续发展,财务管理中税务筹划的重要性就体现在这些方面。但是,目前我国企业财务管理依然存在诸多问题,其中偷税漏税现象依旧十分突出,且实施税务筹划机制不够完善,技术不够成熟,面临诸多外在影响因素的干扰,从而影响企业财务管理事业的健康发展。因此,需要大力完善税务筹划机制,各大企业应加强税务筹划的研究,利用税务筹划的优势,减少税负,在保障企业最大化利润获取的基础上,平衡与国家财政收入以及劳动者个人利益的关系,促进我国企业财务管理事业的健康、可持续发展。首先对税务筹划的定义进行简单分析,继而分析税务筹划在企业发展中的作用,最后探讨税务筹划在企业财务管理中的实施策略。     

论税务会计的计量原则以及与财务会计的区别

在我国,税务会计是一种专门针对税务、税金进行筹划与核算的一种会计系统,其与财务会计、管理会计相区别,是单独一个用于税务方面的、较为独立的会计系统.相比于财务会计,税务会计更注重以货币为计量单位,并以税法的法律法规作为准绳,全面运用会计学的相关原理,更好地对纳税人所缴纳的税款进行申报、核算、入库及监督等一系列工作.本文就基于此主要结合税收会计的计量原则,深入分析其与财务会计的区别与差异.     

论纳税人司法救济制度的完善

司法救济作为保护纳税人利益的最后一道屏障,在纳税人权利体系中居于重要地位。目前我国在《行政诉讼法》、《税收征管法》等法律框架内,已经建立起针对纳税人的司法救济机制,但是仍然存在一些问题,如复议前置程序设计不合理、旨在保护纳税人以及相关主体合法权益的抽象行政行为审查缺失、税务相对人提起行政诉讼的范围相当有限等等,这些都亟待进一步完善。     

税务会计工作在企业的常见问题和处理措施

税务会计工作是企业财务管理的一项重要内容,对于提高企业经济收益,促进企业可持续发展具有重要意义.本文首先简单介绍企业税务会计工作的主要内容,接着说明企业税务会计工作的功能及作用,再指出在企业税务会计工作中常见的一些问题,最后针对这些常见问题,提出一些问题处理措施.     

税务检查与企业危机管理策略

税务检查是企业管理的一个重要环节,企业必须从税务自查、税务检查、税务稽查三个方面做好税务危机管理工作.深入分析三种税务危机的产生根源,探寻其特征和表现,提出应对策略,建立税务内控制度.通过一个案例研究,提出一系列具体的策略.     

浅论政府与企业税务筹划

面对企业日益强烈的税务筹划动机和行为，我国政府扮演着“越位”和“缺位”双重角色，由此带来一些问题。笔从界定政府治税权力、贯彻税收法律主义、转变政府职能及强化对企业税务筹划的宏观和日常管理等方面提出了解决问题的思路。     

企业财税信息化管理模式的实践应用

企业财税信息化管理是企业经营管理的一项重要内容.随着我国经济的发展,我国各级财政税务部门按着国家财政部和税务总局的部署不断在财税管理方面进行改革.这就要求企业不断学习新的财税方面的政策,将其应用到具体企业经营管理中,在实践中不断分析总结,保证企业整体在经营管理中符合国家法律要求.     

浅谈金融企业内部会计监督

随着我国财政、会计职能的变革和税收体制的完善,金融企业财务会计和税务会计之间的分工也逐渐明确。借鉴一些发达国家的财务经验,我国要发挥金融企业内部会计在经济管理中的作用,建立企业独立的税务会计已成为一些企业面临的重要挑战,也是我国金融企业会计发展和社会经济发展的必然要求。     

税务稽查中出现的新问题有待进一步解决

税务稽查是税收征收管理的重要组成部分 ,也是各环节相互配合、协调以及相互制约的关系。其模式与运行机制是否科学严密 ,决定着税务稽查职能作用能否得以正常发挥 ,同时直接关系到征管改革的成败。文章指出 ,目前我国税务稽查运作机制为规范税务稽查 ,保证税务稽查工作质量发挥了积极作用 ,但在实际运作中还存在一些问题。     

企业财政专项资金的会计核算和税务处理差异分析

伴随着我国经济建设的不断发展,国家和各级政府会在财政资金方面给予一些特定地区、行业扶助性拨款,来激励和支持他们的发展,而对于企业取得的专项用途财政性资金,会计与税务处理方法不尽相同,本文在论述会计核算与税务处理的基础上,主要对企业所得税的处理差异进行分析.     

我国税务环境的现状分析

我国税务的立法环境、司法环境、征税环境和纳税环境都有各自业已形成的现状 ,都能在优化税务环境中发挥一定的积极作用 ,但各自都存在着不能令人满意的方面。充分研究这些不足 ,不仅是为了研究现状 ,而且更着眼于将来的综合治理。     

试论我国IT环境下独立税务会计模式的构建

2005-2006年,新会计准则与新企业所得税相继发布,财税改革的一系列动作,表明了我国税务会计将走上与财务会计分离之路.这不但是政府的决心,也是理论界的共识.在这种形式下,当务之急是加强对税务会计核算方法的实务研究.随着企业管理信息化在我国的逐步普及,讨论IT环境下的税务会计信息系统的构建具有特别重要的意义.