税收执法风险的成因及其防范

从法律制度、社会环境和执法人员等因素形成税收执法风险的视角出发,在借鉴严格执法监督、突出科技作用和完善纳税服务等国外防范税收执法风险的基础上,提出了防范税收执法风险的主要措施,包括加快税收立法工作、修订现行税法条款、科学规范税收文件等加强防范税收执法风险的法制建设,理顺税务机关与地方政府的关系、加强与相关政府部门的协调配合、构建和谐的税收征收与纳税关系等优化防范税收执法风险的社会环境,以及树立服务与风险防范意识、加强执法人员的培训教育、提升执法人员的廉政能力等完善防范税收执法风险的人员素质。     

刍议中小企业的纳税意识

中小企业是我国重要的纳税人群体,其纳税意识不强已成为一种普遍的社会现象,原因是多方面的。提高中小企业的纳税意识任重而道远,需要从税收政策、税收征管及企业自身等各方面做出努力。     

论提高国民纳税意识

国民纳税意识淡薄除历史原因及人们对税收的认识有关外，还与我国税收执法中存在的问题有很大的关系提高国民纳税意识，一要改进和完善税法宣传教育工作；二要严管重罚，健全司法监督保障；三要注重纳税人的权利，优化税务行政服务。     

谈现代企业税收筹划的问题

企业进行税收筹划活动对提高财务管理水平、提高市场竞争力具有现实的意义。现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划，现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能。税收筹划是企业实现价值最大化的一个重要环节，也就是说，社会经济发展到一定水平，企业必然开始重视税收筹划，税收筹划与纳税意识的增强具有客观一致和同步性的关系。     

当前我国公民缺乏纳税意识的成因分析及其对策研究

传统赋税文化和公民税法知识的缺乏 ,加之个别政府官员的腐败行为和税务人员执法的不公正 ,直接影响了纳税人对我国税收“取之于民、用之于民”的本质认识和纳税热情。提高我国公民的纳税意识是摆在我们面前的一项迫切而艰巨的任务。文章认为 ,只有多渠道、全方位地进行税法知识宣传 ,加强对国家干部的廉政教育 ,提高税务人员的综合素质和服务意识 ,才能切实改变我国公民纳税意识淡漠的现状。     

改善我国税务筹划现状的对策思考

针对目前我国税务筹划的现状,通过原因分析,从税收执法力度、纳税意识、税收环境、税务筹划人才建设方面给出相应的改善对策,以期引起大家的共同思考。     

面向高收入者的税收执法策略研究

本文通过问卷调查和模拟实验,对面向高收入者的税收执法策略选择问题进行了研究。研究结果表明：在各税收执法因素中,查获概率对高收入者纳税遵从的影响最为显著;在各税收执法策略组合中,威慑与奖励并行的策略组合对其纳税遵从的影响要普追优于其它策略组合。因此,本文认为,要提高高收入者的纳税遵从度,应当提高对其不遵从行为的查获概率,并构建成慑与激励相结合的征管机制。     

关于优化纳税服务的几点思考

纳税服务工作是税收征管的基础性工作,不断优化纳税服务是税收征管改革的大趋势,这对于提高纳税人纳税遵从度、减少税收征收成本和加强征纳关系和谐等方面都具有重要意义.     

税收法制的国民教育

漫长的封建社会统治,长期的计划经济影响,中国法制文化底蕴缺乏,全社会纳税意识浴薄,税收法制的国民教育应包含以下导吉祥不高素质的税收执法队伍,健全政府部门、公务员的税法意识;重塑纳税人法觉悟。     

如何强化税收执法责任制纵深执行的思考

税收执法责任制是依法明确税收执法责任,规范税收执法程序,考核税收执法质量.追究税收执法过错的执法监督制度.落实税收执法责任制是促进依法行政的重要措施,是优化纳税服务根本手段,是保护干部的有力保障,是地税发展的必经之路.下面我们就税收执法责任制执行中的困难、成因及解决办法作个探讨.     

应重视税收筹划的研究

税收筹划是指纳税人在即定的税法和税制框架内，在不违背税收立法精神的前提下，当存在多种纳税方案时进行优化选择，以减轻税负的经济行为。随着市场经济规范化、法制化的完善，纳税人的纳税意识不断提高，企业从维护自身利益出发，必将摒弃偷税、避税等短期不良行为，转而进行科学的税收筹划，     

增值税纳税筹划探析

随着中国税收环境的日渐改善,企业税收筹划意识不断提高,理论研究也不断深化。增值税作为调整国家和企业之间利益分配的重要经济杠杆,其纳税筹划显得日趋重要。在中国,纳税筹划尚处于起步阶段,还没有受到广大纳税人和投资者的重视。而政府对纳税筹划持鼓励态度,纳税筹划将成为企业经营中的有机组成部分。     

关于房地产行业纳税筹划的思考

纳税筹划是企业经营决策的重要组成部分,它是公民纳税意识提高的产物。在市场经济不断完善的今天,纳税筹划必然会成为房地产开发企业不可缺少的一部分。企业应该结合自身的纳税情况进行税收筹划,做到"合法、合理、全面、具体",还应遵循综合原则、经济原则、事前筹划原则、整体原则。本文将针对实际问题,对山东省房地产行业主要税种进行税收筹划。主要分析目前山东地区房地产行业税收管理方面存在的问题,并提出相应的对策和策略,希望通过此研究为房地产企业纳税筹划提供一些建议,从而有效规避纳税风险,降低企业纳税成本,实现企业利润最大化。     

改进和优化纳税服务的建议

1.从立法、执法等方面入手,丰富纳税服务内容。一是加强立法,从法律上确定纳税服务必须“作为”,不作为就是违法,制定税务机关不履行纳税服务义务应实施的惩罚性措施,这是保证纳税服务效果的重要措施。二是严格执法,创造良好的市场环境。大力推行税收执法责任制,规范税务机关自     

财务报表税收风险点分析

随着依法行政、依法治税的观念逐渐深入人心,人们的纳税意识也开始提高.基于此,很多企业的税收检查风险开始逐步提高.但是,要知道,产生税收风险的因素是多种多样的,财政、政治、经济、历史文化传统甚至社会制度等都可能产生,但是企业最为注重的还是从财务报表着手进行税收风险的降低.     

企业所得税基管理问题的探讨

我国企业所得税流失率一直很高,管理不尽如人意,有多种原因,最主要的是税基管理方面的原因,包括税基受到不同程度的侵蚀,税收执法缺乏刚性,纳税评估流于形式,执法人员素质有待提高,纳税服务工作不务实,核定征收范围较大,国际避税问题没有得到根本解决等,应在国家税务总局新的企业所得税管理24字方针指导下,采取有针对性的手段,包括加强税基监管、提高纳税服务水平、严格执法、依法确定核定征收企业所得税等方面。     

对税收基础理论几个问题的再认识

作者认为：税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配进行的一系列经济活动：“取之于民,用之于民”是体现社会主义税收本质的社会特征;把它作为征税的依据是欠妥的;不能将纳税人等同于负税人,消费者是不是纳税人应以税法为准;仅有纳税意识是不够的,应该增强和提高包括纳税意识、征税意识、用税意识、创税意识等在内的整个税收意识。     

石油企业纳税筹划的风险与防范

市场经济的高速发展要求征纳双方更加重视税收筹划,税收筹划是企业提高市场竞争力的有效途径,对于企业来说意义重大,也是目前石油企业所面临的最为关键的问题之一。企业应在国家法律允许的范围内合理进行纳税筹划工作,创造更多的税收利益。本文分析了目前企业纳税筹划风险产生的原因,并提出了相应的防范对策和措施,希望能为企业的纳税筹划工作提供一些参考。     

财务报表信息在纳税评估中的应用研究

为了减少税收的流失、完善税源管理,需要建立健全纳税评估机制。实施纳税评估,充分发挥税收监督作用,降低税收风险,增强纳税人的纳税意识,从而推动服务型政府建设。提高财务报表信息的真实性和合理性,有助于提高纳税评估的准确性,规范纳税人的纳税行为。本文将对财务报表信息在纳税评估中的应用进行分析。     

政府信用与公民纳税意识--浙江高校学生问卷调查

我国公民纳税意识长期以来是较低的。随着社会主义市场经济模式的确立，政府作为公共部门提供公共物品必须借助税收手段筹资，“依法诚信纳税，共建小康社会”的实现必然需要开展税收合理性教育以提高公民纳税意识。