基于激励科技创新的税收优惠政策探讨

科技创新是引领各国经济发展的核心力量,运用税收政策激励科技创新是发达国家的普遍做法。加大技术创新对经济增长的拉动作用是我国转变经济发展方式的要求。党的十八大报告指出,实施创新驱动发展战略。但我国现行的科技税收优惠政策存在零星分散、优惠环节不合理、优惠形式单一等诸多弊端,应该借鉴国际经验改革完善科技税收优惠政策,加大对技术创新的激励力度,以促进创新驱动战略的实施。     

发达国家支持企业创新税收政策的特点及启示

税收政策具有市场性、普惠性和确定性等特点,越来越多的国家将税收优惠政策作为支持企业科技创新的重要政策手段。发达国家支持企业创新税收政策的共同特点是:技术创新税收优惠政策的支持重点是中小企业,从供给端政策扩展到需求端政策,政策设计精细并进行定期政策评估和税收征管,创新税收政策逐步覆盖创新链条主要环节,税收优惠强度持续增加。我国创新税收政策应向中小企业倾斜,增强普惠性,多采用间接优惠方式和逐步细化政策。     

科技企业如何利用研发税收优惠政策

为了增强科技企业自主研发能力,促进研发活动更好开展,国家加大对研发成本税前扣除的优惠力度。对科技企业而言,因为科技研发成本支出比较多,研发费用加计扣除优惠显得比较重要。本文结合科技企业研发费用相关税收政策基本概述,重点探讨科技企业如何利用研发税收优惠政策,具体内容如下。     

科技企业孵化器税收优惠政策对在孵企业技术创新的影响

科技企业孵化器是提高企业存活率、促进科技企业快速成长的重要载体。孵化器税收优惠是支持在孵企业技术创新的重要政策工具。基于2015—2018年国家级科技企业孵化器税收政策落实情况和相关统计数据，运用面板数据模型，分析税收优惠措施对在孵企业技术创新的影响以及孵化器服务的中介作用。通过税收固定效应模型及联立方程组，考察税收优惠这一自变量的内生性问题。研究结果表明，孵化器税收优惠政策对在孵企业研发投入及创新行为具有一定正向影响，且这种影响通过孵化器这一中介机制发挥作用。     

科技创新税收优惠政策的原则与措施研究

增强自主创新能力,建设创新型国家,是我国新时期一项重大的战略任务.在支持创新型国家发展中,财政税收政策至关重要,特别是其中的税收优惠政策对促进企业科技创新更具有重要意义.税收优惠应符合税法的公平原则,同时还应遵循税收法定和效率原则.税收优惠体系的构建应主要通过现行税制的改革并提供更多的税基武优惠来实现.     

科技创新服务体系发展现状及对策研究——以湖北省为例

在我国当前深化改革的背景下,大力发展科技创新服务体系,是推动科技资源高效配置,消除科技创新"孤岛现象",促进科技创新与经济发展紧密结合的重要条件。文章通过在湖北省的部分高校和科研院所调研,并针对湖北省十五个城市的中小企业发放调查问卷,了解了当前湖北省科技创新服务体系发展水平以及存在的问题,并提出了对策和建议。主要对策有:营造科技服务体系发展的环境、优化科技创新服务体系的结构、大力提高科技服务体系的水平、促进科技创新服务体系的协同、加强引进和培养高端专业人才、完善知识产权服务体系。     

基于新型城镇化的涉农税收体系研究

党的十八大以后,我国城镇化建设进入以提高质量为目的的崭新时期。与传统城镇化相比有许多创新之处。现有涉农税收体系与新型城镇化建设的"新"要求不相吻合。税收优惠缺乏普遍性,涉农税收政策存在城乡差异,没有体现环保要求,未起到保护耕地的作用,政策落实效果出现偏差。必须加大税收优惠力度,放宽税收优惠范围,统一城乡税制,改革土地、房产税收政策,简化税收程序。     

完善新农村建设的税收政策建议

本文介绍了目前中国涉农税收优惠政策,分析了目前涉农税收政策存在的问题并提出完善税收政策的建议。本文认为,应客观看待税收政策在新农村建设中的作用,正确理解城乡税制统一,充分认识到新农村建设的长期性。近期应在增加农民收入,缩小城乡差别,促进农业生产,促进农村经济社会全面发展方面制定更为优惠的税收政策。     

我国科技税收政策的实证考察与改革建议

科学技术对一国经济发展起着重要作用。为促进我国企业科技进步与技术创新 ,我国出台了不少政策措施 ,也取得了一定成效。但就目前来看 ,这些措施还不够完善 ,并且有一定缺陷 ,如税收优惠过于单一、其它配套性措施不够。为此 ,本文在对我国现行科技税收政策进行实证考察的基础上 ,借鉴国际上的通行做法 ,对完善我国科技税收政策提出了若干建议。     

十堰市支持农民专业合作社发展税收政策的评价及建议——基于湖北省十堰市郧县农民专业合作社调研

文章通过对湖北省十堰市郧县农村专业合作社进行综合调查研究,对其发展现状、税收政策落实等进行跟踪,并对其发展存在的问题进行剖析,结合现行税收政策提出相关征管建议,促进农民专业合作社健康有序发展。     

财税政策对企业技术创新的激励效应

财税政策在企业技术创新活动中起着重要作用。从财政补贴、税收优惠政策两个维度,运用多元回归模型实证分析了财税政策对科技型中小企业技术创新活动中的创新投入与创新产出阶段的激励效应。财政与税收政策对科技型中小企业技术创新活动的激励效应程度存在着差异;在创新投入阶段,财政补贴的激励效应更为显著;在产出阶段,税收优惠的激励效应更为显著,财政补贴中的研发补贴、利息补贴以及税收优惠中的直接优惠、间接优惠的激励效应也分别存在着差异。另外分别从加大财政补贴和税收优惠政策力度、完善财税政策配合及实施有差异化的财税激励政策方面提出了提高科技型中小企业创新水平的对策建议。     

浅谈OECD国家科技税收政策的特点

运用税收鼓励和税收优惠政策支持并促进科技进步和创新,以增强本国经济的竞争力,是世界各国的通行做法。在此方面,经合组织（OECD）的一些成员国较早进行研究和实践并积累了一定的经验。通过比较分析主要OECD国家科技税收政策措施的主要内容,从税收政策的手段、方式、目标、管理等方面总结了OECD国家科技税收政策的特点,以期对当前我国科技税收政策的调整有所启示。     

湖北省科技型中小企业发展现状、问题与对策

技术创新是社会进步之魂,科技型中小企业是科技创新的主体。助推科技型中小企业发展对于推动自主创新创业、促进科技产业化、振新区域经济和提升国民经济竞争力等意义重要。本文基于对湖北省三批重点培养企业中的123家企业的调研,分析总结湖北省科技型中小企业的发展现状及发展中存在的问题,并提出了促进湖北省科技型中小企业发展的对策建议。     

论激励自主创新的税收政策

激励自主创新的税收政策是增强自主创新能力,推进创新型国家建设的重要途径。然而,目前我国激励自主创新税收政策存在立法层次不高、优惠方式欠科学、优惠力度偏小、功能缺陷等方面的问题。为此,必须从税收政策体系着手,规范自主创新税收立法,完善所得税制,建立鼓励风险投资、自主创新税收优惠政策等措施,进一步增强我国自主创新能力,推进创新型国家的建设。     

论激励自主创新的税收政策

激励自主创新的税收政策是增强自主创新能力,推进创新型国家建设的重要途径.然而,目前我国激励自主创新税收政策存在立法层次不高、优惠方式欠科学、优惠力度偏小、功能缺陷等方面的问题.为此,必须从税收政策体系着手,规范自主创新税收立法,完善所得税制,建立鼓励风险投资、自主创新税收优惠政策等措施,进一步增强我国自主创新能力,推进创新型国家的建设.     

激励企业科技创新的税收政策研究

国家采取支持企业科技创新的税收政策在一定程度上可以改变创新主体的风险偏好,降低企业科技创新的不对称性和不确定性,与企业共同承担创新风险。尤其是对主体税种相关要素的调整,至少在短期内对企业生产要素的资源配置是有一定的促进作用。但是,税收政策在激励企业科技创新过程中存在一些问题,仅通过税收对企业科技创新进行激励其绩效毕竟有限,需要借助于其他调控政策共同发挥作用。     

完善非公有制企业税收政策研究

在国家有关税收政策的推动下,中国非公有制企业在30年来的改革开放中取得了长足的发展,为解决社会就业,积累社会财富做出了重要的贡献.中国现行非公有制企业税收政策中存在着许多问题,如税负不公、税收优惠政策不统一、力度不够及滥用"核定征收"等现象.今后,应从公平税负,建立促进非公有制企业发展的税收政策体系;加大税收优惠力度,强化政策导向;完善发展中小企业的税收政策等方面着手,保护非公有制企业的合法权益.     

关于完善我国“绿色”税收政策的思考

“绿色”税收是指有利于环境保护与生态建设的税费政策创新。目前,我国绿色税费体系尚未充分、有效地发挥其作用,与发达国家相比,仍存在着许多不容忽视、亟待解决的问题。本文通过对我国现行“绿色”税收政策的现状分析,从现有的税种的调整、环境保护税的开征及税收优惠措施运用等方面,探讨了完善我国“绿色”税收政策的问题。     

试论支持企业自主创新的税收优惠政策

实行支持企业自主创新的税收优惠政策需要在对现行科技税收优惠政策“整合”的基础上进行“对接”。整合的思路是:突出企业在自主创新中的核心地位,优化科技税收优惠政策的税种结构,实现由以直接优惠为主向以间接优惠为主的模式转变,搭建促进企业自主创新的公平的税收政策平台。推进企业所得税优惠政策以“普惠制”取代“特惠制”,构建以企业研发活动为核心的科技税收优惠政策体系。需要在与现行科技税收优惠政策“对接”的基础上,重点制定出一套完全符合企业自主创新要求的税收优惠政策。     

建立风险投资税收法律制度的思考

利用税收优惠政策，进而将其上升为法律制度，是各国促进风险投资发展的共同作法。我国目前没有专门的风险投资税收优惠政策，更没有相应的税收法规，实践中仅是比照高新技术企业享受有关税收政策，存在着一系列问题。对此，应结合我国国情，借鉴国外成功经验，尽快建立健全我国风险投资税收法律体系，明确优惠对象、确定优惠目标、加大优惠力度、避免重复征税。