顺应形势发展,加快审计转型步伐——由国外内审的发展谈国内银行内部审计转型

银行内部审计转型是当前内部审计的热点和难点,为此,各家金融机构都做了大量的尝试工作,包括审计体制的改革、手段的创新等,取得了初步成效.本文从国外内审的职能定位、发展现状及发展趋势等方面入手,阐述国内外的不同做法,旨在提出国内银行内审转型的思路,开阔视野,更新理念.     

银行内部非现场审计信息化的现状和完善措施

信息技术已被广泛应用于银行内部审计,随着信息科技的不断发展以及银行审计工作发展需要,银行内部审计信息化将不断深入,并成为现代商业银行风险控制的必备一环.本文结合目前各家商业银行非现场审计发展现状,从建立和完善非现场审计工作制度体系、提高非现场审计自动化程度、创新和升级非现场审计技术支持平台、建设和培养一支稳定高效的非现场审计队伍等方面深入剖析内审工作信息化发展趋势,并提出相应对策建议.     

风险导向审计在银行内部审计中的作用

目前,风险导向审计已经成为审计理论界和实务界研究的新趋势,在银行内部审计中引入风险导向审计,对于改善银行内部控制具有重要意义。本文从风险导向审计的相关概念入手,阐述了在银行内部审计中运用风险导向审计理念的可行性与必要性,并进一步论述了风险导向审计在银行内部审计中的作用。     

现代风险导向审计视角下的商业银行创新

银行经营环境的复杂性、控制经营风险的迫切性要求加强内部审计、监督制度执行并进行风险控制。现代风险导向审计以全面评估风险为基础．从重要风险点入手．对风险高的业务与内容加大审计力度：同时有利于合理配置和使用有限的审计资源,提高审计效率与效果。因此,商业银行内部审计模式由传统模式向现代风险导向型模式转变是必然的选择。我国应借鉴国际先进经验,探索适合我国商业银行内部审计的风险评价体系,推动我国商业银行内部审计工作的规范化、模型化和标准化。     

非现场审计在商业银行内部审计中的效能研究

伴随着商业银行业务的迅速发展,银行交易信息和管理信息也呈几何级数膨胀。以手工方式、现场核实为主的传统内部审计,对银行信息化后的风险实际上已无法实施及时有效的监控,作为风险控制第二道防线的内部审计工作正面临严峻考验。木文就提高非现场审计效能问题,从银行内部审计的角度,探讨了非现场审计工作的地位、非现场审计的技巧以及非现场审计与现场审计工作的结合,希望对进一步提高非现场审计效能有所裨益。     

银行开展风险导向内部审计的分析

本文对我国银行开展风险导向内部审计的必要性,银行开展风险导向内部审计的基础条件以及风险导向内部审计的应用等问题进行分析,得出了风险导向内部审计是我国内部审计未来发展方向的结论.     

我国银行开展风险导向内部审计的分析研究

本文对我国银行开展风险导向内部审计的必要性与可行性、银行开展风险导向内部审计的目标、领域和程序及银行开展风险导向内部审计应注意的问题进行分析,作出了风险导向内部审计是我国内部审计未来发展方向的结论。     

提高商业银行内部审计有效性的若干思考

商业银行内部审计作为银行风险防范体系中的第三道防线,是银行内部控制的重要组成部分,是公司治理链上不可替代的重要一环。内部审计有效性的发挥需要从治理层面、经营管理层面、内部审计自身建设(队伍建设、项目质量管理、规范管理、审计技术建设)、内外审计联动等加以改进。其中,治理层面是根本,内部审计自身建设是关键。     

浅析如何提高商业银行内部审计质量

随着银行业的不断改革,商业银行内部审计工作越来越受到重视,审计质量也得到一定的改善.本文结合了银行内部审计的实际情况,从分析银行审计存在的问题入手,借鉴国外银行的审计经验,提出改善商业银行审计的一些建议和措施.     

商业银行营销审计初探

20世纪90年代,营销审计引入我国,但从近20年的发展来看,对商业银行营销审计的研究少之又少。笔者参考自己多年的银行从业经验,结合营销审计理论和商业银行特点对商业银行审计进行了初步探究,通过对商业银行营销审计及其特点、流程、内容等的分析,指出了其营销中存在的问题并提出了改进性建议。     

试议风险导向审计在中国商业银行中的应用

确立审计程序、方法及技术策略,既是商业银行审计监督的需要,更是风险导向审计模式应用与发展的根本要求。介绍了在商业银行审计中推行风险导向审计模式,并从关注银行风险入手,分析和测度商业银行经营风险与风险因素,就商业银行如何推进风险导向审计问题谈些看法。     

试论银行内部审计与操作风险管理

银行内部审计是企业不可缺少的重要组成部分,在进行内部审计的时候也是需要银行才能进行,在改善企业内部环境和对环境控制的时候,都起到了决定性作用,对企业风险评估,同时促进了企业信息的沟通,监督企业活动等有关方面发挥了重要作用。银行活动及其操作风险特征变得更加复杂多变,国内外各大银行案件的发生都与没有严格执行制度密切相关,操作风险管理成为银行风险管理的重要内容。     

紧追时代步伐，深化跟踪审计

近年来,随着经济社会的快速发展,各级政府不断加大对基建、农业、社保、环保等领域的投入力度。为了提高资金使用效益,有效防止重大的投资项自、民生工程、生态环境建设项目出现各类问题,审计部门加大了跟踪审计力度,跟踪审计也发挥了举足轻重的作用。根据近些年跟踪审计积累的经验,总结出了跟踪审计蒋重点关注的内容,为了适应时代发展,也对跟踪审计提出了新的要求。     

关于提高银行非现场审计效能问题的探讨

伴随着商业银行业务的迅速发展,银行交易信息和管理信息也呈几何级数膨胀。以手工方式、现场核实为主的传统内部审计,对银行信息化后的风险实际上已无法实施及时有效的监控,作为风险控制第三道防线的内部审计工作正面临严峻考验。本文着眼于提高非现场审计效能问题,从银行内部审计的角度,探讨了非现场审计工作的地位、非现场审计的技巧以及非现场审计与现场审计工作的结合,希望对进一步提高非现场审计效能有所裨益。     

电子网络环境下的企业审计创新

一、电子网络对传统企业审计的冲击网络是一个由硬件、软件、人员和各种规程等要素构成的庞大的系统。在网络环境下企业的数据处理相对集中 ,使得传统企业组织中的一些控制功能弱化 ,加上网络的开放性和结构的复杂性使企业对其安全控制的难度加大 ,会计信息失真的现象时有发生 ,这不仅加大了审计取证的难度 ,也使审计风险进一步加剧。1、对传统审计技术的冲击。在电子网络环境下企业可以利用网络、资金电子划拨、数字加密、数字签名电子邮件、EDI(电子数据交换 )等新技术 ,这些技术的使用 ,使商家和顾客进行的贸易及获得信息的途径相应地…     

审计公告制度的国际比较和借鉴

审计公告制度是审计发挥国家治理功能的重要途径，由于受到政治环境、经济体制以及文化差异等方面的影响，我国的审计公告制度与西方国家存在一定的差距。为了完善我国的审计公告制度，需要切实提高审计机关的独立性，规范审计结果公告的内容和程序，加大公告的力度。     

金融风险防范与金融审计

金融是我国国民经济的核心,随着经济的发展,金融业本身所积聚的种种风险日渐显露,并给社会经济秩序带来难以弥补的损害.与此同时,市场经济的内在要求、金融审计的基本工作方式和程序等因素,就决定了金融谮审计在防范金融风险中必然发挥其不可或缺的作用,即金融审计责任越来越大,金融审计风险也日益加大.因此,为了降低审计风险,金融审计需要重点从审计人员、审计方法、审计内容等三方面进行改善和提高,强化金融审计,以提高金融审计质量,防范金融风险.     

论现代风险导向审计下国家审计风险控制的意义

现阶段,我国国家审计的审计风险和法律责任明显加大,防范和控制审计风险日益成为国家审计面临的重要任务之一。本文简要阐述了国家审计风险的概念及类型,分析了其特征,并详细阐述了现代风险导向审计下国家审计风险控制的意义。     

县级审计机关AO应用中存在的问题及建议

现场审计实施系统（Auditor Office,以下简称AO）,是“金审工程”建设的重要成果,它与手工审计相比,审计目标和审计范围相同,但审计的方法和技术发生了变化。近年来,县级审计机关加大了计算机建设与应用步伐,在计算机辅助审计方面进行了有益探索,审计项目的实施基本能使用AO建立审计项目、编制审计业务文档,     

论现代风险导向审计下国家审计风险控制的意义

现阶段,我国国家审计的审计风险和法律责任明显加大,防范和控制审计风险日益成为国家审计面临的重要任务之一.本文简要阐述了国家审计风险的概念及类型,分析了其特征,并详细阐述了现代风险导向审计下国家审计风险控制的意义.