我国企业年金发展的路径探讨

面对我国社会老龄化程度的逐步加深及基本养老保险投保严重不足的现状,积极推进企业年金建设将对我国建立多层次养老保险体系有着重要的意义。我国可以通过宣传培训、法规建设、税收优惠和加强监管等路径来确保我国企业年金逐步走上健康、规范的发展轨道。     

论税收在企业发展中的调整效应

税收作为国家调控企业的一种重要手段,对企业的发展起到关键性的作用。近年来我国增强了利用税收政策激励企业发展的程度。而企业的发展在很大程度上又取决于企业的创新,在这种大前提下,文章以企业创新为切入点,研究税收的本质以及对企业创新的各种激励作用,站在企业多方面创新的角度,对税收在企业发展中的调控作用进行了具体探讨并给出合理化的建议。     

企业税收筹划风险控制研究

税收筹划作为我国企业降低税负的主要方式之一,在各行各业中有着广泛的应用,对于提高企业的经济效益有很大的帮助.但是,在企业税收筹划发挥作用的同时,还伴随着一定程度的风险,如果没有做好企业税收筹划的风险控制,盲目的进行税收筹划,不仅无法改善企业的运营状况,还会给企业带来更大的经济损失.     

分析企业财务决策中的税收筹划

税收是企业的刚性支出,对企业的经济利益有着直接的影响,而税收筹划作为企业财务决策的重要内容,起着一定的降低纳税成本的作用,因此得到越来越多的企业的关注。本文通过对企业财务决策中税收筹划的现状及原因进行分析,为如何提高企业财务决策中的税收筹划提出几点相关措施。     

国际税收法案激励企业科技创新的新特征与趋势

科技创新是提高社会生产力和综合国力的战略支撑,税收优惠政策则是鼓励企业开展创新的重要激励形式。在对美国、英国、日本、新加坡创新税收激励政策进行梳理的基础上,从立法层级、作用主体、激励方式和激励力度等多个方面对国际税收法案中有关企业创新激励的新特征与趋势进行研究与总结,为我国政策体系的改进与完善提供借鉴。     

企业税收筹划现状及解决对策分析

近几年,我国企业数量越来越多,但是很多问题的存在严重影响着企业的进步与发展。税收筹划是企业发展的关键环节,不仅仅关系到企业盈利,还关系到企业其他工作的顺利开展,对于促进企业健康成长有着重要的作用。新时期新背景下,加强对于企业税收筹划现状及解决对策的分析有着重要的现实意义。本文旨在研究我国企业税收筹划管理现状,针对出现的问题提出相应的解决策略,为我国企业在税收筹划管理方面的进一步发展提供一些可行性的思路。     

浅析利用税收政策加快农业发展方式的转变

税收作为国家财政资金的重要来源,税收政策作为一种利益向导,近年来,一些涉农税收优惠政策和措施的完善,对农业发展方式的快速转变起到了激励和约束的作用,使各经济主体加快了对农业生产、经营和管理过程中先进方式的应用。对农业及相关产业的发展起到了极其重要的作用。文中对税收政策对转变农业发展方式的作用进行了分析,并进一步对积极利用税收优惠措施推进农业发展方式转变的政策思路进行了具体的阐述。     

财政税收对医院作用的几点思考

财政税收在国家经济建设与社会发展中占据着重要的地位,对推动我国经济与社会的发展产生重大影响。而我国所推行的财政税收制度,对于医院的可持续发展也有着重大的影响,它对医院的日常运营活动有着直接性的影响。为此,文章以我国现行的财政税收制度为切入点,对其演变历程进行剖析,探讨其对于医院发展的重大作用,并据此提出有助于推动医院发展、对财政税收给医院带来正向作用的建议。     

税收若干问题探讨

税收涉及社会生产、流通、分配、消费等各个方面,在促进经济社会又好又快发展中担当着十分重要的角色,发挥着十分重要的作用。要做到依法征税、科学征税、文明征税、廉洁征税。依法征税是依法治国方略和全面推进依法行政实施纲要对税收工作的根本要求,是税收工作的灵魂。     

我国个人所得税税收能力测算方法初探

近10年来，税收能力估算成为国内发展起来的一项旨在量化税收和经济关系的宏观分析方法。目前国内的税收能力研究主要集中于增值税、企业所得税和土地使用税种上。个人所得税作为税收收入发展最快的一个税种，对调节个人收入分配差距，实现社会公平具有重要意义。文章对我国个人所得税税收收入中主体项目的税收能力的测算方法进行了理论探讨，其目的在于为下一步全面扩展我国个人所得税税收能力测算应用提供一些途径。     

营改增后对企业的纳税影响——以建筑企业为例

财务管理的工作是一门需要不断与时俱进的学科,随着世界经济的交流日益加深,我国税收体制也在不断地寻求改革与变化."营改增"方案的提出就是我国税收体制改革的一大重要课题,对我国不少的行业尤其是建筑类的企业在纳税环节和企业内部管理会计工作执行等方面有着重大的影响.本文着眼于"营改增"对我国企业中建筑行业产生的巨大影响,以及作为建筑类企业到底应对"营改增"要思考和改进的是什么进行详细论述.     

企业税收筹划在会计核算中的运用

税收是国家筹集财政资金的重要手段,企业作为纳税人具有依法纳税的义务.对企业而言,税收是一种经济负担,缴纳税款就意味着经济利益的流失.税收筹划是企业较多降低成本、获得经济利益的方法中安全可靠的一种.从会计核算政策方面进行税收筹划是一种可以在不改变企业原有的经营、投资等方式前提下,只是在经济业务活动之前进行会计政策选择就可以达到降低企业税收负担的目的.本文以企业从会计核算中进行税收筹划运用的方法进行探讨和分析.     

税收中性与税收调控的经济法思考

税收中性是一种古老的税收理论、原则，其核心内容是指税收不应干扰和扭曲市场机制的正常运行，税收调控则是指国家利用税收这一经济杠杆对社会经济活动进行干预、调节的一种宏观调控行为。对两者关系的探讨不能被传统的思维方法以及单一的分析角度所束缚。从当代经济法及宏观调控理论的角度看：税收中性思想是税收调控行为活的灵魂，再会得统一我国市场经济运行的内在需求。强化税收中性思想的积极作用，是我国税制建设、改革的客观要求。     

我国财政税收管理体制创新对策探究

税收政策作为我国经济政策的重要组成部分,对我国经济发展以及人民生活水平的提高有着至关重要的作用。而财政税收管理则是我国整个财政税收体系建设的重要组成部分,如果能够做到体制创新完善管理,那么对于整个税收体系的完善以及管理水平的提高有着重要的意义。本文主要分析了我国财政税收管理体制中存在的一些问题,进行了管理体制创新对策的探究。     

税收征管与企业投融资期限错配

税收征管作为政府税收政策以及征稽力度的集中体现，在公司治理中发挥着不容忽视的作用。本文以2008—2019年沪深A股上市公司为样本，考察税收征管对企业投融资期限错配的影响。研究发现，强有力的税收征管显著抑制了企业投融资期限错配；作用渠道检验表明，税收征管通过优化债务期限结构、抑制过度投资进而抑制企业投融资期限错配。进一步分析表明，税收征管对企业投融资期限错配的抑制作用在非国有企业、资产可抵押性较低、股权集中度较低、产品市场竞争程度较低、地区法治水平较高以及社会信任水平较低的企业中更加明显。本文丰富了税收征管和企业投融资期限错配的相关研究，为我国建立现代税收制度、完善企业治理结构、引导企业合理投融资决策提供了有益启示。     

论对风险投资的税收优惠

风险投资在一国经济中起着重要的作用。税收优惠政策作为影响风险投资预期收益和成本的重要因素，是政府促进风险投资的有力工具，其激励的对象不仅包括高科技企业而且涉及到风险投资公司等投资者，其内容包括所得税、流转税等诸多税种。本文在借国外风险投资发展经验的基础上，对我国目前的风险投资税收优惠政策，指出其缺陷，指出改革建议。     

营改增对中小企业的正效应与税收筹划

随着社会经济提升,我国开始实行营改增政策制度,这也是社会对第三产业的一种帮助,而税收筹划就是一种有效的优惠政策,实现企业经济效益的最大化.对社会经济发展具有重要意义;因此,企业需要把握机会,找到适合自身的发展策略.但是在怎样进行税收筹划成为企业发展的重要战略目标.     

关于农业产业化与税收关系的若干思考

党的十五大把推进农业产业化作为一项跨世纪的战略任务提出,这是继实行家庭联产承包责任制和创办乡镇企业之后,我国农业和农村经济改革的又一次飞跃,也是促进农业发展的重大举措,对国民经济的全面增长有着重大意义。本文着重分析了农业产业化所具有的内涵及其效能,从税收角度,论述了农业产业化与税收的相互关系。农业产业化为税收经济增长提供了广阔的发展空间,对于充实税源、扩大税基、税收结构优化和税收总量的增长产生积极的影响。因而,我国今后既要继续对农业采取扶持政策。同时,在农业产业化推广的起步阶段,又要通过税收采取相应的配套政策和措施,促进农业产业化健康发展     

浅议企业税收筹划的风险与防范

随着我国市场经济体制改革的深入以及加入WTO后,关税逐步下调,国内企业与跨国企业在相同经济环境里竞争越来越激烈,然而在税收筹划方面跨国企业比国内企业有着更多的实践经验,这就要求国内不论是中小企业还是大企业,都要尽快掌握税收筹划方面的技能,增强企业竞争力。随着新一轮税务制度改革的深入,税收征管越来越严格,缺乏有效税收管理的企业正逐步感受到面临税务风险的巨大压力,各类企业迫切需要聘请懂税务政策、会税收筹划、熟练实际操作的税务管理人才,以协助企业顺应国家税收政策降低企业税收负担,控制税务风险。本文通过对企业税收筹划方面存在的风险进行原因分析,提出税收筹划风险防范的办法,希望对我国企业的税收筹划工作有所助益。     

改革税收制度 促进中小企业发展

改革开放以来，特别是近年来，我国中小企业得到了迅猛发展，已经成为国民经济发展体系中充满活力，成长最快的一支力量，据统计，目前，我国中小企业约有1000万户，占企业总数的98%；中小企业的总产值、销售收入、实现税利分别占全部企业的60%、57%和40%；中小企业产品出口额占全国出口总额的60%。此外，中小企业还提供了大约75%的城镇就业机会，是名副其实的劳动力“蓄水池”。显然，中小企业的地位举足轻重，促进中小企业发展，已经成为推进经济社会可持续发展的一项重大任务。作为国家经济调控的主要杠杆之一，税收在促进中小企业发展上有着重要而不可替代的作用。如何通过税收调控手段，推进中小企业健康快速协调发展，是税收服务社会主义和谐社会建设的重要使命。[编者按]