试析中国的宏观税收负担

宏观税收负担指一个国家的总体税收负担水平，是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要宏观经济指标。本文在分析税收负担基本概念与基本理论的基础上，论述了我国税收负担水平现状，并阐述了合理宏观税负应遵守的原则，通过剖析影响税收负担的各项因素，对如何优化宏观税负水平提出相应的政策建议。     

中国税收负担的综合分析

本文从名义税收负担、宏观税收负担、税基税收负担和部门税收负担等角度对中国税收负担进行综合分析。研究结果表明:中国各大主体税种的税率处于适中水平,但增值税小规模纳税人和农民税收负担偏重;宏观税收负担处于明显上升趋势,但未来税收负担上升趋缓;消费有效税收负担和劳动有效税收负担呈上升趋势,而资本有效税收负担始终处于剧烈波动状态;非金融企业部门边际税收负担整体上处于下降趋势。从总体经济的宏观税收负担和企业部门税收负担的变动趋势推断,近10年来宏观税收负担上升部分大多由居民部门承担了。     

我国宏观税负国际比较的不同口径研究

一个国家的税负总水平，称宏观税负，通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）、国民收入（NI）的比例来表示。从宏观税负水平的国际比较，可得到不同国家的不同发展时期政府履行其职能的资金规模。高税收负担已经被证明是不成功的。但低税收负担又不能够保证政府履行其职能所需的资金。这确实是一个两难的选择。     

我国宏观税收负担的优化及策略

税收负担问题,是税收制度的核心问题,宏观税负高低,不但体现政府在国民经济总量分配中程度的大小,也表明政府执行社会经济职能及财政功能的强弱。文章从宏观税负水平界定的理论标准、国际经验出发,立足实践解析我国税收负担问题,可行合理地界定一定时期的宏观税负水平,并对优化我国宏观税收负担水平提出具体的策略措施。     

中国国内生产总值税收率的测定

国际经济组织和各国经济学家对税收负担总水平的考察大都以国内生产总值税收率为衡量指标。为使我国税收负担总水平的数据与其他国家具有可比性,需要对各个年度的国内生产总值税收率加以测定。本文对此进行一些探讨。一、国内生产总值税收率是衡量税收负担总水平的理想指标衡量税收负担总水平可以使用社会总产值     

关子我国宏观税负问题的探讨

本文对我国宏观税收负担进行了分析，并对比了我国与外国的宏观税负，最后解析了税收高速增长的原因。     

如何看待我国当前的宏观税负水平

关于我国目前的税收负担问题的讨论很多,分析我国的宏观税负水平应首先科学界定我国宏观税负客观上存在两种大小不同的口径,通过比较可以看出,我国小口径宏观税负并不高,但是大口径宏观税负却有些偏高。同时,随着我国税收征管质量的提高和税费改革的进一步推进,我国宏观税负两种口径的差距会不断缩小,表现为小口径宏观税负水平的较大提高。因此在今后的税制改革中应考虑确定适当的宏观税负水平,在政府的财力需要和纳税人的负担能力之间达到均衡。     

当前我国宏观税负水平合理性辨析

随着市场经济不断发展和完善,税收的宏观调控作用日益引起人们的重视,而作为衡量一国税收总体负担水平的宏观税负是否合理无疑是人们关注的焦点。对当前我国宏观税负的真实水平,必须从多个角度加以综合分析,方能得出客观的结论。     

我国税收与GDP增长的数量分析

税收负担水平由国家的经济发展水平所决定,税收的规模应该和国家的经济增长保持同步发展的关系。在我国,进入90年代以来税收占GDP的比重逐年下降,从1990年的19％降至1996年10．07％。这一现象直接影响到国家的财政状况和国家职能的顺利实现,因此也引起了理论界的高度重视。本文将从数量分析的角度,对税收占GDP比重下降的成因进行考察,并对非税收入规模进行估算,以期从数量分析的角度对这一问题有一个更清楚的认识。一、宏观税收负担的测算宏观税负一般是指税收收入量与经济总量的比值,选用不同的经济总量指标得到的宏观税负具有…     

福建国税宏观税负偏低的影响因素

一个国家或地区在一定时期(通常为一年)内税收收入占GDP的比重，我国称之为宏观税收负担，简称宏观税负；国际上通常称之为税收比率(taxratio)或直接称为税收负担(taxburden)。因而，宏观税负(或税收比率)反映了政府通过税收形式在国民经济总量分配中所占的份额，同时也表示政府财政职能的强弱。自1994年新税制实施以来特别是九十年代后期以来，