努力提高税务机关行政执行力

税务机关行政执行力就是税务机关通过建立科学的税收征管组织体系、精细化的税收征管业务流程、效能化的激励约束机制和积极向上的税收执行力文化,使干部职工严格执行国家的税收政策法规,确保各项税收决策、指令在各个管理环节执行到位、行为规范,达到落实税收政策、实现税收职能、完成税收任务,为国家经济和社会发展服务的目的.行政执行力反映了各级税务机关决策、指令运行状态和水平,它包括干部职工的组织观念、行为方式和价值观,以及整个税务部门的管理流程和方法.因此,提高执行力对加强税务机关管理,强化税源监控,优化纳税服务,实现税收管理科学化、精细化具有重要的意义.     

基层税收征管的几个问题

针对基层税收征管的税源流失严重、征收不到位、纳税服务欠缺等问题,文章提出税源监控、提高税收征管质量、优化纳税服务、提高业务素质等措施。     

建立税源数据仓库促进重点税源监控信息化

随着税收征管改革的深化，税务机关意识到重点税源户管理的重要性，在征管工作中根据纳税户的纳税规模实行不同的税收征管办法。如设置税控联系室，建立重点税源户台帐，建立联系人制度，建立改进型的重点税源户数据库-TRAS重点税源系统等等。这些做法在一定程度上，有助于重点税源户的监控，但在信息采集、分析、应用等方面仍存在不少缺陷。     

大企业税务风险管理初探

大企业由于生产经营规模较大、购销量大、管理规范,经济地位重要,税源地位举足轻重,大力加强大企业税收风险意识,帮助大企业建立健全税务风险管理体系,鼓励纳税人自觉纳税,提升纳税人的税法遵从度,构建和谐的征纳关系,控制和防范税务风险已成为当前企业管理的重要事项和税务机关的重要关注点。     

以纳税服务视角研究税收风险管理

税收风险管理被税务部门认为是一种能够有效弥补征管漏洞和强化税源管理的手段,税收风险管理具有明显的纳税服务属性,在大数据化时代对纳税服务有着深远的影响.以纳税服务视角来研究税收风险管理工作,不仅可将纳税服务和税收征管活动有机结合起来,且有利于推进针对纳税人的个性化服务.     

国企改制对税收的影响

国企改制后 ,针对广义经济税源结构 (狭义税源仅指征税对象 )由以核算健全为纳税主体的国有企业转变为核算健全、半健全、不健全相混合的多种所有制为纳税主体 ,我们有必要对传统的理财观念、征管思维方式进行反思。改革开放 2 0多年来 ,财务核算健全的国有企业上缴的税款占税收总数的 70 %以上 ,是国家的财政支柱 ,这是不争的事实。其他所有制的纳税人 ,由于在税收份额中比重小 ,且财务核算健全的不多 ,征税成本高 ,征管难度大 ,因此税务机关的征管重心在实际工作中往往放在国企上。如重点税源大户的监控、稽查的重点对象等等。国企改制后 …     

税源专业化管理若干问题的思考

税源专业化管理是对传统税源管理的重大变革。大力推进税源专业化管理是税收工作精细化的前提,是税收工作科学化的基础。构建专业化的税源管理体系,对优化纳税服务、强化税源管理、提高征管质效等意义重大。文章针对全国税源专业化管理试点情况,对税源专业化管理的税源分类、机构设置、税源管理信息化等问题进行了探讨。     

更新诚信服务理念创造诚信纳税环境

"依法诚信纳税,共建小康社会"是第12个全国税收宣传月的主题,依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关和纳税人的涉税行为.提倡诚信纳税,税务机关和税务工作人员首先要求自己做到带头纳税和诚信对待纳税人."打铁先要自身硬"、"正人先正己"、"己所不欲勿施于人"讲的都是这个道理.<税收征管法>及其实施细则将纳税服务提升为税收行政行为的重要组成部分.崇尚诚信,强化服务,彻底转变税收征管理念,从单纯强调纳税人的义务,服从管理向重视纳税人的权益,加强为纳税人诚信服务转变,广泛宣传诚信纳税观念,将以往精神文明领域的工作纳入行政执法的范畴.     

自然人个人所得税的税收征管体系构建研究

个人所得税与每个有收入的自然人息息相关,该税种的改革也一直在不断推进,作为自然人税收征管体系的主体,其征管体系需要跟上时代的进步,不断地完善。相比于企业,自然人存在基数大,流动性强;收入更容易隐匿,纳税能力有限等特点,而本就不够完善的征管体系又难以适应快节奏的社会发展步伐,出现了税务机关税源信息取得困难、自行申报作用发挥不够充分等问题。因此,应尽快建立较为完善的自然人个人所得税税收征管体系,避免税收流失。     

税收遵从成本与税收征管

税收遵从度,是指纳税人受主观心理态度的支配所表现出来的对税法的遵从程度.税收征管是税务管理的重要组成部分,是税务机关根据有关的税法的规定,对税收工作实施管理、征收、检查等活动的总称,又称"税收稽征管理".因此,纳税义务人对税收的尊从度,影响着税务机关税收征管工作的开展.     

探索纳税评估中财务会计报表分析的应用

纳税评估是税务机关对税源进行管理的一项重要举措,对于税收的流失有着有效的监控,因此在许多的发达地区都在采用这么一种税收管理制度.在对纳税进行评估之后,不仅可以对强化税收的监控,还可以使得纳税人避免在缴纳税务过程中出现的风险,增强纳税的意识.     

对新征管模式下税源监控的思考

新的税收征管模式运行以来 ,以申报纳税和优化服务为基础 ,以计算机网络为依托 ,集中征收、重点稽查的税收征管得到了规范和加强。由于实行纳税人自行申报、自核自缴 ,税务机关集中征收、重点稽查 ,不仅明确了征纳双方的法律责任 ,而且提高了纳税人履行纳税义务的自觉性。但同时这一模式的欠缺之处也逐渐显露出来。突出表现是实行新征管模式后 ,“集中征收”和“重点稽查”之间出现断档和脱节 ,造成税收管理职能的弱化 ,致使税源失控和税收流失问题比较严重。据有关专家测算 ,近年来我国“地下经济”产生的税收流失至少有 5 0 0 0亿元 ;“地…     

电子商务条件下增值税纳税评估相关问题的探讨

纳税评估能够强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，是强化我国税收日常管理的一项重要制度。随着电子商务的发展，电子商务条件下的增值税带来了问题，对电子商务条件下增值税的纳税评估也提出了新问题。本文探讨了电子商务条件下增值税的纳税评估的必要性，并提出相应的建议。     

纳税评估的国际借鉴及启示

纳税评估又称审核评税、税收评估,是指税务机关根据纳税人的申报资料及日常掌握的各种税收征管资料和信息,依据国家有关法律和政策,对纳税人在一个纳税期内纳税情况的真实性、准确性、合法性进行综合估量和评价,发现、纠正和处理纳税行为中的错误和异常情况的管理活动。纳税评估是税收管理的重要环节,是税收征管体系的有机组成部分。     

非国有企业财税征管工作浅谈

非国有控股企业在市县二级所占比重越来越高,做好非国有企业税收征管工作十分重要.本文从3方面提出税收征管思路:一是建立健全纳税评估机制,强化税源监控;二是建立健全征管机制,强化执法力度;三是建立健全改革机制,强化税收征管.     

税收遵从、纳税服务与我国税收征管效率优化

税收遵从和纳税服务是围绕税收征管产生的一个问题的两个方面,在传统税收征管体制下,二者之间呈对立关系,导致税收征管低效率。本文基于新公共管理理论、客户关系管理理论和委托—代理理论对二者间存在的互动关系进行了分析。鉴于我国在处理二者关系上存在的一些制度缺陷,本文认为提高我国税收征管效率应该从厘清税收岗位纳税服务的职责、建立科学考核机制,激励主动服务、整合纳税服务相关资源、着力降低纳税人的税收遵从成本、加强纳税服务的社会协作等方面入手,从而提高我国整体税收征管效率。     

对完善重点税源监控体系的分析

所谓税源监控,就是指对税收的来源进行监督、管理、调节和控制.具体来讲,就是在税收征管过程中,以掌握应征税款为目的,采取税务登记、纳税鉴定、纳税申报、税务检查等一系列科学方法对税源进行监督和管理,对纳税人、征税对象等税源要素进行控制,保障税收收入的总体规模及发展趋势,并通过时收入状况的信息反馈,对税源的发展变化趋势能够更进一步、更及时地了解和掌握.     

大企业税收风险的防范与规避策略研究

文章针对大企业税收贡献较大而纳税风险的财政危害性更大的客观实际,结合国家相关税收政策规定,介绍了大企业及其税收风险的含义,定位了大企业税收风险防控的主体,分析了大企业税收风险的成因、类型及表现,并有针对性地研究了大企业税收风险的应对与控制策略,特别提出了设立大企业风险预警系统和应急处理预案的个性化建议,主张税务机关应针对辖区内大企业的纳税征信情况等,分别设立微弱、中度、重大、严重等四个风险等级实施管理,重点针对由低到高或由轻到重的不同等级风险类型,要求建立从税务一线的"征管员"到税务局长的分级预警和分层应对风险的策略,以确保将大企业税收风险降到最低点。     

城区税源管理的主要问题及对策

税源是税收的基础，税源的规模和增长速度直接影响税收收入的规模和增长速度。加强税源管理，强化税源监控，有益于税务机关掌握应税收入的规模和分布情况，正确预测税收收入。本通过对四川省税收征管情况的调查，以税源集中的城区为研究对象，对城区税源管理存在的主要问题及原因进行了深入分析，并有针对性地提出了强化管理的相关对策。     

我国税源管理的现状、问题及对策

税源管理是税收征管和税务稽查工作的基础,是整个税收管理工作的中心环节。近十几年来,我国税收工作取得了前所未有的成就,但税源管理工作表现滞后。突出问题在于:税收信息化手段落后,管理制度不科学,税源信息质量差,对违法行政处罚不利以及纳税服务和税法宣传效果不明显等。文章认为应有针对性地采取措施,包括处理好管事与管户、人管与机管、职能与流程的关系,打造高素质的管理队伍,搭建部门信息交换平台等。