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1.
内部控制制度是指企业为了提高经营管理效率(经营目标)、保证信息质量真实可靠(报告目标)、保护资产安全完整(资产目标)、促进法律法规有效遵循(合规目标)和发展战略得以实现(战略目标)等,由企业管理层及其员工共同实施的一个权责明确、制衡有力、动态改进的管理过程.内部控制包括五个相互联系、相互作用的组成要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控. 一、国内外内部控制理论发展历程分析 1、国外内部控制理论发展 国际上,内控制度已经历了五个大的发展阶段. (1)内部牵制阶段(20世纪40年代前).主要表现为对会计账目和会计工作实施岗位分离和相互牵制,这一阶段的目的主要是保证财产物资的安全和会计记录真实.  相似文献   

2.
一、企业资金内部控制中存在的问题 1岗位相互分离方面。企业在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”,“钱账分离”等方面,通常情况下基本符合规范,但在员工临时休假、出差和生病等意外情况时,缺乏明确的交接制度,而是临时指派人员兼任.存在不相容职务由一人担任现象;在“办理资金业务的人员定期进行岗位轮换”,“强制休假制度”的规定方面几乎没有得到落实;在岗位相互分离实施方面存在的问题,  相似文献   

3.
我国中小企业的内部牵制制度出现了一系列问题,亟需为其发展提供一定的理论和政策指导.基于此,本文对我国中小企业内部牵制制度问题进行了深入探究和分析,并对我国中小企业的内部牵制制度做出了设计,以期为解决我国中小企业的内部牵制制度问题提供有益的借鉴和参考.  相似文献   

4.
吕平 《经济师》2009,(4):247-247
企业内部控制是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结逐步完善的自我监管和自行调整体系。文章对企业内部控制中存在的问题进行了分析.提出完善企业内部控制的对策,指出要构筑严密的企业内控体系。强化内部控制制度实施情况的检查与考核,加强对内部控制的主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处。同时,还应强化外部监督与约束机制。  相似文献   

5.
一、企业内部控制制度概念的定义及其标准 所谓内部控制,是在内部相互监督、相互牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员进行理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO报告中,把内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。  相似文献   

6.
建立和完善企业内部控制制度   总被引:1,自引:0,他引:1  
内部控制理论的发展大致经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段,最初的内部牵制思想是以帐目间的相互核对为主要内容并实施岗位分离,这在早期被认为是确保所有帐目正确无误的一种理想控制方法,内部控制制度思想认为内部控制应分为内部会计控制和内部管理控制两个部分,前者在于保护企业资产、检查会计数据的准确性和可靠性;后者在于提高经营效率、促使有关人员遵守既定的管理方针,西方理论界在对内部会计控制和管理控制进行研究时,逐步发现这两者是不可分割、相互联系的,因此,在20世纪80年代提出了内部控制结构的概念,认为“企业的内部控制结构包括为合理保证企业特定目标的实现而建立的各种政策和程序”,并且明确了内部控制结构的内容为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。  相似文献   

7.
根据《会计法》规定,企业内部会计控制制度的建立、健全及有效实施是企业负责人的会计责任.因此,在评价内部控制制度时,必须遵循合法性、健全性、协调性、相互牵制、经济性、动态性和适用性等原则;并善于围绕控制目标,找出关键环节,强化关键控制点,加强内部监督,确保内部会计控制制度健全有效.  相似文献   

8.
谈企业会计内部牵制制度   总被引:1,自引:0,他引:1  
于凤琴 《经济师》2008,(1):180-181
为了保护企业财产的安全与完整,保证资金运作更加合理,确保企业在激烈的竞争中处于优势地位,根据企业会计内部因分工而产生的相互联系和相互牵制方法、措施和程序,使企业内部会计形成一个严密的控制机制,有必要建立一系列具有规范化、系统化、科学化的企业内部会计人员回避和牵制制度。  相似文献   

9.
内部控制是企业实现管理现代化的需要。在现代化生产条件下,一方面要对内部活动进行相互牵制,另一方面也要提高办事效率,加强各环节间的联系,这就要求有严密的内控制度,使企业管理当局及时准确了解情况,并以制度为基础统筹安排全局。  相似文献   

10.
一、科学合理的岗位设置和职务分离是保护内部会计控制体系正常运作的前提条件 任何一种控制制度均体现着一定程度的牵制原则。企业内部会计控制也是如此,无论财务会计部门,还足财务部门与其它业务部门之间,均按照相互牵制原则进行科学合理的岗位设黄及对有关职务进行分离,从而形成一种既相互制约、又相互配合:既相互监督又相互制约的内部调节机制,是企业会计控制建设的首要工作,也是保证控制体系正常运转的前提条件。  相似文献   

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