纳税评估与税务稽查的互动机制分析

对纳税评估和税务稽查间的互动机制问题进行了研究,并基于对税务稽查和纳税评估间联系和区别的分析,提出了增强税务稽查和纳税评估的联动机制的几点建议。要求应对税务稽查和纳税评估职能进行重新的审视,提高税务稽查和纳税评估间的融合及联动。     

浅议提高税务稽查效能

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。税务稽查的目标是整顿和规范税收程序，税务稽查的目的是查处涉税违法行为．研究税收法律制度中存在的缺陷，堵塞征管漏洞．挽回流失的税收。税务稽查是税收征管体系的重要组成部分．构建一个科学、规范、高效的稽查机制，对于充分发挥稽查职能作用，规范市场税收秩序，保障国民经济健康运行有着重要意义。     

浅析发挥税务稽查教育职能的必要性及途径

税务稽查教育职能是指税务机关通过税务稽查，查处税收违法行为，也从反面教育其他纳税人，从而增强纳税人依法纳税的自觉性。它是税务稽查的职能之一。一般认为，税务稽查具有四项职能，即监督职能、惩处职能、教育职能和收入职能，这四项职能相互关联、相互依从，每一职能的发挥都对税务稽查的整体效能有着重要影响。其中，监督职能是基础，惩处职能是手段，而教育职能则是目的。税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行监督，对偷税行为予以惩处，都不是最终目的。监督片处的最终目的是为了教育纳税人依法纳税。     

要进一步强化税务稽查工作

税务稽查是为了适应税收征管改革需要,保证税收政策的准确贯彻执行而建立起来的一种征管手段。它是税收征收管理工作的重要内容,是税务机关以国家税收法律、行政法规和税收征收管理制度为依据,对纳税人和代扣代缴义务人是否履行纳税义务或代扣代缴义务的情况进行的审核监督活动。通过税务稽查可以发现纳税人是否真正按照税收法律、行政法规的规定及时足额地履行了纳税义务;对有偷、逃、骗、抗税行为进行纠正和处罚,从而维护税法的权威,保证国家税收法律、法规的贯彻执行;通过税务稽查还可以发现税收征收管理工作中的薄弱环节,从而堵…     

税务稽查执法风险成因及防范探究

税务稽查是税收工作征、管、评、查的最后一道环节,极易成为征纳关系矛盾和法律法规冲突的焦点,同时,近年来社会经济活动日趋呈现复杂多变的态势,税收违法手段愈显隐蔽性,客观上大大增加了税务稽查工作的难度.基于这样的现实背景,本文探讨如何准确解读税务稽查执法风险,在科学分类、合理评估的基础上,分门别类地提出切实可行的防控措施,对化解征纳双方的误解与矛盾、降低风险发生几率、提高公民纳税遵从度、构建和谐秩序均有着重要的研究价值与社会意义.     

税务检查与税务稽查有何区别

要弄清税务检查与税务稽查的区别,首先要明确税务检查与税务稽查的概念。按照国家税务总局征收管理司编著的《新税收征收管理法及其实施细则释义》的解释,税务检查,是税务机关以国家税收法律、行政法规为依据,对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况进行检查和处理的总称;税务稽查,是税务检查的一种,是指税务稽查机构的专业检查。从概念上可以看出,税务检查包括税务稽查。具体区别税务检查和税务稽查,应把握以下几个方面:1.执法主体不同。按照《税收征管法实施细则》第九条的规定,税务稽查的主体是省以下税务局的稽查局。而《税…     

对加强纳税服务的思考

纳税服务是是新时代对税务部门及其工作人员的基本要求,它和税务管理、税务稽查一起组成现代税收工作的三大支柱,是深化税收征管改革.提高征管质量和效率,降低成本,提高税法遵从意识的关键环,现代纳税服务已经由文明用语、延时服务、预约服务等浅层次服务向优化税制、完善税政、改进体制、健全征管、降低成本等深层次服务转变.     

建立税务司法保卫体系 切实保障税务稽查执法权的实施

随着税制改革的不断深入,税务稽查日益摆在了“重中之重”的突出位置,加之“以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,重点稽查”的新税收征管模式的推广实行,税务稽查的不断加强有力地促进了纳税环境的改善,确保了税收收入的完成。但在稽查工作中,我们不难看到：近年来,涉税案件有增无减,偷漏税现象仍然存在,特别是地方税收流失问题更为严重,许多税务违法犯罪行为得不到或不能及时得到有效的制裁。这对于地税稽查来讲一直是一个老大难问题。究其原因,主要在于地税稽查的税收执法主体功能未能充分发挥,地税稽…     

关于增值税税负异常相关问题的探讨——以湖南某金属结构有限责任公司为例

税负就是税收负担率,税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重,反映该税种的征税强度,是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。增值税负担率=实纳增值税税额÷不含税销售额×100%。如果企业税负率低于行业税负平均值时,则会被税务局设定为异常户,需要进行纳税评估或转税务稽查处理。增值税税负率是重要的评价指标,纳税人需要经常分析企业的增值税税负率是否合理,同时防范企业的纳税风险,实现精细化管理的目标。     

规范我国房地产税收征管的思考

我国现行房地产税制和房地产税收征管工作还存在许多问题。规范我国房地产税收征管应加强税收法律宣传,提高税务人员素质,健全房地产评估制度,强化部门合作、做好税收分析工作,加大税收稽查力度。     

论税务稽查质量考核指标体系的建立

税务稽查是税收征管的重要环节，搞好税务稽查是保证税收收入、堵塞税收漏洞的基础，为了保证税务稽查的质量，监督相关机构和人员的工作，提出了建立税务稽查质量考核指标体系的基本设想，并在此基础上进一步提出了实施税务稽查质量考核的基本措施。     

浅议分级分类税务稽查实施的若干思考

在推进＂以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网给为依托,集中征收,垂点稽查＂为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式;但是,稽查方法如何做到适应形势发展的要求,对税务稽查的效率以及实际效果据有关键性的作用。推行分类分类税务稽查是税务机关及广大税务工作者长期税务稽查工作经验的总结。     

浅议分级分类税务稽查实施的若干思考

在推进"以纳税申报和优化服务为基础、以计算机网给为依托,集中征收,垂点稽查"为主要内容的税收征管体制改革的今天,税务稽查已成为对税法实施进行监督的基本形式;但是.稽查方法如何做到适应形势发展的要求,对税务稽查的效率以及实际效果据有关键性的作用.推行分类分类税务稽查是税务机关及广大税务工作者长期税务稽查工作经验的总结.     

对建立新型税务稽查体制的几点思考

随着市场经济的发展和税收征管改革的深化,税务稽查在新的征管模式中的地位与作用更加突出。进一步强化税务稽查,规范和理顺稽查管理体系,健全稽查机构,明确稽查职能,规范稽查程序,改善稽查手段,从而建立起科学严密的新型税务稽查体制,是当前税收工作一项十分迫切的任务,也是我们需要认真思考和研究的重要课题。 一、建立新型税务稽查体制是新时期国税工作的迫切需要     

加强税务稽查的思考

加强税务稽查的思考肖广礼当前，税收流失问题已经引起社会各界的广泛关注，是人们议论的热点之一。改革征管模式，加强税务稽查，切实防止税收流失，已成为人们的共识。一、当前税务稽查面临的新情况和新问题税务稽查工作是一项复杂而艰辛的工作，经常处在矛盾的焦点上。...     

构建科学的稽查工作体系

随着我国税收征管改革的日益深化,传统的税务稽查工作体系与经济形势发展的矛盾日益突出,制约和影响了税务稽查职能的充分发挥。因此,建立科学、严密、高效的新型税务稽查体系是现阶段税务稽查工作迫切需要解决的问题。     

新形势下强化税务稽查的几点认识

“集中征收，重点稽查”的税收征管新模式运行以来，税收稽查工作已列入各级税收工作的重中之重。目前，一个新型、高效、严密的大案、要案的税收稽查体系正日趋完善。但是，随着经济体制改革的不断深入，税务稽查正面临一些更高层次、更深程度的困难和问题，由于市场经济主体的多元性，交易手段的复杂性，偷逃骗税手段的隐蔽性，使税务稽查工作面临严峻的形势。因此，在新形势下，必须深化税收征管改革，强化税务稽查。     

税务稽查取证问题的法律分析

1．引言 税务稽查，是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称，稽查工作必须以事实为根据，以税收法律、法规、规章为准绳，这是税务稽查工作的一项基本原则。近年来，随着依法治税力度的不断加强，以及纳税人维权意识的不断提高，对税务稽查证据的要求也越来越高。     

商贸企业增值税纳税评估的整体构思及指标体系

纳税评估是指税务机关根据纳税人报送的纳税申报资料、财务资料和日常掌握的征管资料及其他信息资料，运用一定的技术手段和方法，对纳税人的纳税情况进行审核、分析，并依法及时进行评定处理的管理工作。它是介于申报征收与税务稽查之间的一道筛选程序。随着2001年底国税发[2001]140号《国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》的颁布和执行，对于商贸企业增值税纳税评估工作在全国范围内全面展开。     

对当前税务稽查工作中存在的问题之浅见

税务稽查是税务机关对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行税务检查和处理的一种执法行为。文章就目前税务稽查工作存在的一些与新形势不相适应的问题 ,进行了有益探讨。