借鉴国际经验 完善我国转让定价税制

文章在对转让定价问题基本情况分析的基础上 ,从完善转让定价方法和强化转让定价税收征管制度两个角度 ,探讨了如何借鉴国际经验以完善我国的转让定价税制及进一步加强转让定价税收征管工作等问题     

自然人个人所得税的税收征管体系构建研究

个人所得税与每个有收入的自然人息息相关,该税种的改革也一直在不断推进,作为自然人税收征管体系的主体,其征管体系需要跟上时代的进步,不断地完善。相比于企业,自然人存在基数大,流动性强;收入更容易隐匿,纳税能力有限等特点,而本就不够完善的征管体系又难以适应快节奏的社会发展步伐,出现了税务机关税源信息取得困难、自行申报作用发挥不够充分等问题。因此,应尽快建立较为完善的自然人个人所得税税收征管体系,避免税收流失。     

以股权转让方式转让房地产中的土地增值税问题

当前,通过股权转让的方式转让房地产成为常见的税收筹划方式。该方式被普遍认为可以暂免征收土地增值税,从而为企业节约税收成本。但是通过对于土地增值税自身特点以及相关税收优惠的分析,股权转让方式并未达到实际的节税效果。     

股权转让纳税人问题研究

在新的形势下,股权转让的形式多种多样,依据税收法律、法规确定股权转让纳税人,避免股权转让中税款流失已成为税收部门急需解决的关键问题。就此,对企业股权转让中存在的问题进行了详细分析,提出现行的税收法律、法规对纳税人的规定须完善和调整,税务机关应加强对股权转让的监管,建立、健全股权转让所得征收个人所得税的内部控管机制。     

房地产集团股权转让中的财务管理研究

现阶段,由于公司之间为了规避房地产转让发生的税费以及政策对土地转让的限制等原因,以股权方式转让房地产已经成为一种常见的操作方式。在解释房地产集团股权转让的概念并对转让原因进行分析的基础上,指出股权转让房地产过程中出现的问题和潜在的风险,并建议从严格股权转让的各项管理流程、明确转让合同约定的权责划分、严格控制担保和保证金以及注重税收筹划等方面来加以改进和应对。     

浅谈我国企业所得税的演变过程

近年来，我国社会主义市场经济体制已初步建立，加入世贸组织后国内市场对外资进一步开放，原有的税收政策不利于建立规范公平竞争的市场，因此，按照简税制、宽税基、低税率、严征管的税制改革原则，借鉴国际经验，于2007年12月6日，颁布了新的企业所得税法，新的税法在内外资统一，纳税征管，税收优惠，股权转让收入方面的新变化给企业和中国经济带来了深远的影响。     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点.随着经济全球化的不断发展,外商投资企业在我国不断发展壮大.如何有效控制这些企业利用转让定价避税,建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题.本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手,结合我国实际情况,阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足,并对我国转让定价税务管理提出了建议.     

基于在华跨国公司转让定价的研究及税务管理

关联企业转让定价问题一直是国际上关注的热点。随着经济全球化的不断发展，外商投资企业在我国不断发展壮大。如何有效控制这些企业利用转让定价避税，建立和完善我国现行的转让定价税制成为我国税收征管中亟待解决的问题。本文从在华跨国企业转让定价的现状及影响入手，结合我国实际情况，阐述了我国现行转让定价税务征管中存在的问题和不足，并对我国转让定价税务管理提出了建议。     

税收征管与企业投融资期限错配

税收征管作为政府税收政策以及征稽力度的集中体现，在公司治理中发挥着不容忽视的作用。本文以2008—2019年沪深A股上市公司为样本，考察税收征管对企业投融资期限错配的影响。研究发现，强有力的税收征管显著抑制了企业投融资期限错配；作用渠道检验表明，税收征管通过优化债务期限结构、抑制过度投资进而抑制企业投融资期限错配。进一步分析表明，税收征管对企业投融资期限错配的抑制作用在非国有企业、资产可抵押性较低、股权集中度较低、产品市场竞争程度较低、地区法治水平较高以及社会信任水平较低的企业中更加明显。本文丰富了税收征管和企业投融资期限错配的相关研究，为我国建立现代税收制度、完善企业治理结构、引导企业合理投融资决策提供了有益启示。     

长期股权投资收益的税收征管对策研究

由于中国现行税法与会计制度在投资收益的处理上存在差异,使得企业所得税的税收征管方面容易出现漏洞,造成税款流失。因此,投资收益的税收管理问题应引起税务机关的高度重视,应注重加强被投资企业与税务机关的信息沟通,加强税法宣传,堵塞税收征管漏洞,强化对长期股权投资收益的税收管理。