建筑安装企业税收征管浅议

前几年随着区域开发建设,外来施工的建筑安装企业越来越多,税收征管的难点随之出现,为进一步加强对建筑安装企业的税收征管,税务部门联同建设管理部门,到各建设单位和施工企业进行走访检查,发现外地建筑安装企业税收征管中存在一些问题,税务部门在建设管理部门协助配合下,采取几项应对措施,使本区域建筑业税收成倍稳定增长.     

内部控制、税收征管与企业税务风险

在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题.理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素.利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业.因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平.     

关于税务部门“岗位轮换制”的探讨

关于税务部门“岗位轮换制”的探讨●吴彪为了适应公务员队伍建设的发展,结合税收征管改革和机构改革,税务部门有必要有计划地进行领导干部任职交流和干部岗位交流,通过交流推动整个税务系统的税收征管改革和各项税收工作的全面开展。一、实行干部岗位轮换交流制,对保...     

有关工程施工企业营业税金及附加征管的思考

针对在工程施工企业税收征管中存在许多盲点和薄弱环节,再加上目前我国部分地方政府和税务部门对工程施工企业营业税及附加征管工作缺乏有效措施,给日常税收征管工作增添了许多难点。文章认为切实加大综合治税的力度,是确保工程施工企业营业税及附加及时得到足额征收的有力保证。     

浅谈施工企业的税务风险及控制

面临越来越复杂的税收政策体系、越来越复杂的市场交易行为和越来越严格的税收征管措施，企业的纳税问题也越来越多变，稍有不慎企业的纳税风险将吞噬企业的利润，甚至让企业无法实现商业目标。不论国内还是国外，税务风险已经成为企业难以回避的重要风险之一。而施工企业因经营地域广阔，纳税环境复杂多变，面临的税务风险也就更加大，对税务风险加强控制就更加重要。     

以信息化建设为依托不断提高税收征管质量与效率

通过税务信息化建设,提高信息处理的集中度,从传统的手工征管方式向信息化征管方式的转变,真正建立起现代化的征管运行机制.以信息化为依托成为拓展税收发展空间、实施依法治税的最有利的武器.征管质量与效率成为检验税收工作好坏的根本标准,如何借助税务信息化建设,加强税收征管,提高税务管理的质量和效率,笔者谈几点粗浅的看法.     

房地产行业税务稽查中存在的问题及征管建议

房地产开发是房地产开发企业进行的基础设施建设、房屋建设,并转让房地产开发项目或者销售、出租商品房的活动。本文对房地产企业在税务稽查中存在的问题进行了归纳,并针对问题提出了征管建议,旨在规范房地产行业,通过加强征管营造公平的税收环境。     

规范我国房地产税收征管的思考

我国现行房地产税制和房地产税收征管工作还存在许多问题。规范我国房地产税收征管应加强税收法律宣传,提高税务人员素质,健全房地产评估制度,强化部门合作、做好税收分析工作,加大税收稽查力度。     

小微企业的征管现状及对策

小微企业是国民经济的重要组成部分,它数量众多,分布在各个行业,在促进经济增长、社会就业、科技创新、稳定社会等方面具有不可替代的作用。近年来,为推进大众创业、万众创新,国家对小微企业税收优惠政策力度不断加大,充分体现了稳增长、促改革、调结构、惠民生的发展方向,顺应了结构性减税的未来趋势,让纳税人得到了看得见、摸得着的实惠,纳税人对税务部门的满意度不断提升。在看到成绩的同时,我们也要清醒地认识到小微企业税收征收管理还存在不少的问题,如何进一步加强和完善小微企业的税收征管,是税务部门亟待解决的问题。     

税收征管规范化降低了企业避税程度吗?-基于税务行政处罚裁量基准的准自然实验

以往的税收征管研究鲜有基于税务行政处罚裁量基准视角考察税收征管规范化的影响,而各地方税务行政处罚裁量基准实践为探究税收征管规范化与企业避税的关系提供了准自然实验环境.因此,文章基于各地方税务行政处罚裁量基准实践,深入探究了税收征管规范化与企业避税的关系.研究发现,在各地方税务行政处罚裁量基准实施后,税收征管规范化显著降低了企业避税程度,而且这种关系尤其体现在财务信息披露质量差、内部控制薄弱和征纳合谋程度高的公司中.进一步研究发现,随着税务行政处罚裁量基准的实施,税收征管规范化特别是显著抑制了民营企业和小规模企业避税.可见,税收征管规范化能够优化上市公司外部治理环境,对法治政府建设在税收领域落实具有重要意义.     

提高企业非税支出风险管理能力的思考

根据2018年发布的《国税地税征管体制改革方案》和2021年发布的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,政府非税收入征管职责逐步划转到税务部门,对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批.本文结合当前政府非税收入征管形势,从财务角度出发,对企业非税支出管理的风险进行分析探讨并提出了建议,着力加强企业财务系统性合规化进程,提高企业综合治理能力.     

中国大企业税务管理模式的理论与实践

中国政府推行大企业税务管理尚处于探索阶段,问题与矛盾并存,进一步研究具有充分必要性和实践可行性,加强大企业税收管理与服务工作,是顺应税收管理国际化发展趋势,推进中国税收管理现代化的重要途径,是完善税务管理方式转变的重要举措。不断完善大企业税务管理制度与政策,以保障税收收入质量和提升大企业税收征管水平和大企业税收服务水平,实现既促进提高大企业经济效益,又能降低大企业税务风险之目的。     

新形势下加强地税发票管理的探讨

发票作为经济生活中基本的商事凭证,在财务核算和维护正常社会经济秩序方面发挥着重要作用,理应成为税务部门强化税收监管的重要依据.但受诸多因素的影响,现行发票使用、管理存在一系列问题,限制了发票税收监管作用的发挥.因此,采取有效措施强化发票管理,努力提高税收征管质效,是税务部门当前一项十分紧迫的任务.     

电子商务税收征管的探讨及应对策略

随着科学技术与经济的快速发展,电子商务正以惊人的速度在全球信息革命中展开,其快速便捷的特性使电子商务发展越来越成熟,很多企业都迁到网上来运营.外加电子商务自身的虚拟化、无纸化,以及“无址化”的特点导致纳税主体现行的税基受到冲击,使网上贸易成为“纳税盲区”,同时给税务征管部门也带来了极大的挑战,因此,我国财政部以及税收立法部门要采取措施,提出相应的解决办法.在本文分中笔者探讨了现行我国电子商务税收征管方面存在的问题,并提出了相应的措施和具体的解决办法.     

税收征管博弈与激励机制的分析和研究

税收是调控宏观经济、重新分配社会资源、加强基础建设、优化公共服务的根本途径，是国家财政资金最重要的来源，我国在税收征管过程中存在着成本过高、逃税避税现象严重等诸多问题。本文基于对降低税收征管成本的研究，通过对征税机关和税务人员关系的简单博弈分析，提出了完善税务人员激励机制的建议，希望能够在税务机关加强税务人员管理方面产生积极影响。     

浅议构建税务审计的财务分析模型

税务审计作为强化税收征管的措施,日益受到重视.本文通过对税务审计的定义及特点的介绍,结合对税务审计预警指标的选择,提出根据纳税企业具体涉税事项的不同建立不同的税务审计选案模型,以期达到加强对企业内部审计的管理,和完善我国税务审计制度的目的.     

秦皇岛市地方税务局

一、以重点税源行业管理为突破口,加大组织收入力度,确保超额完成全年收入任务。2005年,在缺乏新的税收增长点等不利形势下,把组织收入工作的突破口放在重点税源行业的管理、漏洞较大行业的规范及零散税收的挖潜上,进一步强化税源监控、加强征管、堵漏增收。第一,狠抓建安房地产业税收管理,努力实现应收尽收。针对绝大部分建筑安装和房地产开发企业存在核算不真实、仍有较大税收漏洞的实际情况,继续加大征管力度,提高两个行业的精细化管理水平。一是全面推行定率征收。经报市政府同意,自2004年1月1日起,在全市范围内对509户建筑安装企业和27…     

加强个体税收征管，促进个体经济发展——谈个体户税收征管存在问题及应对策略

在我国非公有制蓬勃发展的今天，个体税收也逐步发展成为重要的税源。但在我国现行个体税收征管中，仍存在一些不客忽视的问题。税务部门如何加强个体税收的征管工作，提高征管质量，为个体经济的发展助上一臂之力，成为值得我们思考的课题。     

加强税务稽查信息化建设之浅见

为了适应现代信息技术发展的需要 ,修改后的《中华人民共和国税收征收管理法》以专门的条款对税务机关加强信息化建设的任务和目标提出了要求 ,在法律上对税务信息化建设作出了规定 ,其重要性不言而喻。对于税务稽查部门来讲 ,实施科技加管理战略 ,加强税务稽查信息化建设任务迫切而繁重 ,意义重大而深远。一、加强税务稽查信息化建设是稽查工作的现实选择和客观需要在信息网络技术高度发展的今天 ,加强税务稽查信息化建设、提升工作效率是税务稽查适应时代要求的现实选择。首先 ,加强税务稽查信息化建设是现行征管体制和征管改革发展的客观…     

IT技术对税收征管机制及要素的影响

随着税收征管改革的不断深化,税务部门的信息化建设水平也有了显著提高。如何依托和利用信息技术,创新征管机制,提高管理效能,优化资源配置,提升纳税服务,已成为一个重要课题。从信息管理的角度,分析了现代IT技术对税收征管各要素的影响,提出税收信息化工作应依照税收征管的客观规律,引入先进的管理理念,积极稳妥地实施税收征管业务重组,构建现代税收征管运行新机制。