浅谈设立企业税务会计的必要性

当前，企业纳税仍然依赖于财务会计的账簿和报表，其财务人员在申报纳税时，头脑中往往没有税务资金流动的清晰、完整，系统的观念，导致在多层次、多环节、多税利的复合税制下显得无能为力。在较多的情况下只能机械地接受税务机关的指示或处理。在现实情况下，企业税务会计只能成为财务会计的简单附属，而财务会计又不能全面行使税务会计的职能，二者互相牵制，影响了各自职能的充分发挥。现行的税制已日趋完善，它与会计制度的差别越来越明显。     

浅谈设立企业税务会计的必要性

在西方,税务会计已经与财务会计,管理会计并驾齐驱,成为现代西方会计的三大支柱之一。而在我国,长期以来实行的是财务会计与税务会计合一的会计制度,但随着我国市场经济进一步完善,税法在经济活动中的地位不断地提高,使财务会计与税务会计之间的矛盾日趋明显,设立企业税务会计已变得非常必要和迫切。     

会计收益与纳税所得的时间性差额及其帐务处理

会计收益与纳税所得的时间性差额及其帐务处理张书田在许多情况下，税收政策、税收条例规定与会计准则、会计制度是不相同的。会计收益和纳税所得之间产生差别的原因之一，是某些项目在一种计算中适宜包括在内，但在另一种计算中，却不适宜包括在内。企业有些费用和支出，...     

浅析我国税务会计模式的建立和完善

2006年一项基本准则、38项具体准则的颁布,标志着与国际惯例趋同的中国会计准则体系正式建立.同时,新一轮税制改革也继续进行,但税务会计模式的建设总体上滞后于会计制度,会计制度和税收制度之间越来越明显的差异,使税务会计与财务会计的分离显得越来越有必要,建立和完善税务会计模式成为市场经济发展和现代企业制度建立的必然要求.     

企业会计方法与纳税筹划

纳税筹划是纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前预测和规划,从而使企业税负减轻,最终实现企业利润最大化和企业价值最大化的一种经济活动。纳税筹划日益重要,在国外已经是非常普遍的现象,甚至已经将其列为现代会计继财务会计、管理会计之后的第三大分     

纳税会计与纳税筹划的关联

纳税会计是纳税筹划的主体，纳税筹划作为纳税会计的基本职能，它必须借助纳税会计工具来实现，为此要求企业应结合实际设立与其开展纳税筹划需要相适应的纳税会计类型。根据我国企业发展的客观形势要求，纳税会计与纳税筹划的关联模式应包括统一模式、分离模式、独立模式和平行模式构成一个分别与超小型企业、小型企业、超大型企业和上市公司、大中型企业等相对应的关联系统。从上世纪90年代我国引入纳税会计和纳税筹划以来，学术界和理论界很少有人注意二者的内在关联性研究，以致企业不清楚到底是否应设立纳税会计以及如何分配其职责任务，也不知道纳税筹划究竟应由哪个机构或岗位来设计与实施。着力研究纳税会计与纳税筹划的关联性，并构筑一个适合我国企业实际需要的关联模式，就显得至关重要和十分迫切。     

论建立企业税务会计的必要性

企业税务会计,是以税收法律制度为准绳,运用会计学的理论和方法,对企业的各项涉税活动 所引起的资金运动进行连续、系统、全面、综合反映和监督的专业会计。在我国,企业税务会计 还只是财务会计的一部分,随着我国正式加入WTO,我国社会主义市场经济的发展和经济 管理模式、财务会计方法及税收法律体系与国际惯例的逐步接轨,建立企业税务会计已经 越来越重要。     

试论企业所得税会计

财务会计为了向各个不同的决策者提供需要的财务信息，以满足其共同需要，在对会计要素的确认、计量、报告过程中必须以会计准则为行为规范；另一方面，为了正确处理国家与企业之间的税收分配关系，企业还必须按税法的规定来确认、计量会计要素，税务会计也由此产生。税务会计以财务会计为基础，以税法为依据，因此，它具有财务会计和税法的二重特性，当会计制度和税法基本一致时，其财务会计与税务会计基本相同，当会计制度和税法不一致时，财务会计与税务会计相分离。一、税务会计与财务会计的一致性税务会计与财务会计的一致性原则在法国…     

浅谈对税务会计的认识与作用

一、对税务会计的认识 税务会计是社会经济发展到一定阶段的产物,它是一门新兴的会计学科。税务会计也就是企业纳税会计,其特点是以应纳税所得与会计收益的差异为研究对象,通过建立专门的所得税会计理论和方法而形成的独立的专业会计。是以国家税收法令为准绳,以经济业务为背景,以货币计量为基本形式,运用会计学的理论和核算方法,连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳,即税务活动引起的资金运动进行核算和监督的专业会计。是以保证税款正确、及时入库维护国家和纳税人的合法权益的专业会计。而且税务会计师作为新经济的人才,通过核算、监督和参与决策,能够加强企业的税收管理,从而增强企业管理,提高企业的经济效益。税务会计既是对国家税务部门服务又对企业服务,既对企业进行监督又为企业因纳税而引起的一系列资金运动进行核算,并通过在涉税活动的反映保证纳税人的纳税行为合法且最大限度地减轻税收负担。这与财务会计不论从服务主体、对象、范围、目的上都有很大不同。现在的会计工作就仅仅限于财务会计的范围内。如仍然按财务会计的要求来处理现在的账务与税务问题,明显已跟不上企业发展的需要了。税务会计正好适应了这种的发展趋势。二、税务会计的作用     

税务会计的独立性探讨

一、我国税务会计现状及存在问题 我国税制改革以后，税务管理得到加强，增值税凭专用发票的吏行，使应纳税额的核算逐步走向规范化。对此，各地税务机关试行了在企业财会人员中．指定取得办税员合格证的会计人员办理纳税事项的办法，这一办法，完善了企业涉税事项，可以说是建立我国税务会计的初步探索。但就目前，我国仍然实行的基本是财税合一的会计制度，税务会计事项基本采用企业自行账务处理，纳税时再由税务机关进行调整的政策。许多规定必须依赖于财务会计制度规定。会计与财务及税收法规搅在一起的现象至今还没有重要改观。如，在企业有关财务法规中，关于固定资产折旧年限的规定、业务招待开支标准、利润分配程序中的“被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金利罚款”等，其实不是会计问题，而是税法应规范的问题。另外，长期股权投资采用权益法核算时，企业所得税是只对部分收到的股利计征，还是按照投资比例计算的实际投资收益计征，税法也未作出明确规定。同时，由于税法和会计制度所处的立场和视觉不同，对企业的收入和费用的概念界定和划分原则不一致造成会计利润与应税所的之间的差异。因此，亟待完善财会与税收法规。     

企业设立纳税会计的迫切性与应用模式探讨

当企业面对纳税检查罚款损失和复杂的税收业务核算以及复杂的税收差异调整,必然迫切地需求具有纳税筹划功能的纳税会计。企业设立纳税会计过程中,应遵循一定的标准、依据和原则,要充分考虑企业涉税业务核算量、税负等因素,结合各种实践模式类型的管理要求、所发挥职能和承担任务,灵活地选取最适合企业实际需要的实践模式。     

企业会计应对企业纳税筹划的有效策略

在国外,纳税筹划是一种非常普遍的现象,已经和财务会计、管理会计一起,被列为现代会计的三大分支,在提高企业财务管理水平和企业经营效益等方面发挥着非常重要的作用。然而在我国,纳税筹划属于新生事物,企业进行纳税筹划的方法仍存在着一定的缺陷。本文主要探讨如何利用采取一些科学合理的会计处理方法帮助进行企业纳税筹划,以减少企业"纳税"成本,取得"节税"效益。     

财务会计与税务会计的关系及其协调性

随着我国社会经济的不断发展,我国税收制度与会计制度也随之发展,税收的营改增与会计制度的虚拟化都是改革的衍生物,均透露着我国经济社会发展的蓬勃景象.税务会计是由税收的法规从财务会计与管理会计中发展,虽然税务会计的核算规则比不上财务会计的明确,但在税法中税务会计的运算化与使用情况明显要优于财务会计.因此本文针对财务会计与税务会计的关系与协调性进行有效的分析与探究,为以后促进两者良好的协调发展关系做出有效的借鉴.     

浅谈我国财务会计与税务会计的分离

会计的产生早于税收,但在税收产生之后,会计与税收就有了不解之缘。不论是税务征管机关,还是纳税人,税收与会计都是息息相关及密不可分的。现代税收离不开会计,现代会计也无法脱离税收,税务机关代表国家要征税,以保证国家的财政收入,企业要计税、缴税和进行税务筹划,以实现企业的税收利益。税收使征纳税双方的利益连在一起,也使征纳税双方不断发生矛盾。随着新会计制度和准则的颁布与执行,税法与会计制度的矛盾愈发突出,建立完整、独立的税务会计制度刻不容缓。     

企业涉税会计核算管理存在的问题及对策

企业是会计主体，又是纳税主体，既要根据会计制度进行核算，又要按照税法的规定进行纳税处理，而会计制度和税法在一些方面有不同的要求，     

论财务会计与税务会计的分离

在中国市场经济的快速发展和经济全球化背景下,以及《企业会计准则》和《企业财务准则》的颁布实施,税务会计的处理问题越来越受到企业的重视。由于财务会计与税务会计都在经济活动中发挥着越来越重要的作用,因此有关于税务会计从财务会计分离出来的问题也成为会计业的热门话题。对于企业会计而言,建立税务会计,有利于企业进行纳税筹划,保障企业和投资者利益;对于国家而言,税务会计从财务会计中分离出来,也有利于国家加强宏观调控和促进税收。     

关于我国企业纳税筹划问题的探讨

如何根据国家的税收政策 ,通过对企业经营、理财活动的精心安排 ,实现纳税筹划目标 ,是每个企业投资者、经营者都十分关注的问题。文章从纳税筹划的条件入手 ,通过对国内外企业进行纳税筹划的比较 ,提出现阶段设置专门的税务会计 ,聘用专业的税务筹划师是我国企业进行纳税筹划的现实选择。     

关于税务会计与财务会计差异及协调的思考

随着社会体制的不断变革,税务会计制度与财务会计制度也发生了改变,税务会计与财务会计之间的差异变得越来越明显,其中存在了一定的缺陷和问题,使税务会计与财务会计无法实现统一协调发展的目标,严重影响了我国社会经济的发展。因此,本文针对税务会计与财务会计之间的差异及协调问题进行探讨研究,对其中所存在的问题做出详细分析,并提出自身的看法与解决对策。     

论会计处理方法的选择对企业纳税筹划的影响

对纳税筹划影响较大的会计方法有:固定资产折旧方法、存货计价方法。这些会计方法又受到了税制、通货膨胀、资金时间价值等因素的影响,税务筹划可以利用这种影响因素和采取合适的会计方法来达到"节税"效益。     

税务会计与财务会计的分离

税务会计要处理的是税务中的会计问题或会计中的税务问题,是企业会计的一个重要分支,是以财务会计为基础,对企业经济业务中与国家现行税收法规不一致的涉税会计事项,或者企业出于税务筹划目的,由税务会计专门进行的纳税调整或者重新进行计算处理的过程。因此企业应该重视税务会计工作,应设置专职税务会计或办税员,大企业还应设置专门的税务会计机构。