所得税筹划在我国企业中的应用

随着我国社会经济的不断发展，市场竞争的日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，通过纳税筹划，降低税收成本成为纳税人的必然选择之一。所得税是针对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税，有非常大的筹划空间，对企业所得税筹划得当，往往会获得可观的效益。因此，文章通过对新的企业所得税制的分析，为企业提供应对措施，从而积极主动地进行所得税筹划，使企业能做到依法纳税与合理避税、节税的协调统一，做到整体利益的最大化。     

关于企业所得税制度改革问题的研究

一、企业所得税制度改革的必要性 目前，我国的企业所得税制，由内资企业所得税制和外资企业所得税制两部分构成。内资企业所得税制的主要法律依据是《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（1994年1月1日起施行）；外资企业所得税制的主要法律依据是《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（1991年7月1日起施行）。随着经济的发展，直接税作为主体税种已经成为世界税制发展的潮流，企业所得税的地位日益提高，而我国现行的企业所得税制度阻碍了经济的发展，具体表现在以下几个方面。     

关于所得税的几点思考

企业所得税是指国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税 ,随着我国市场经济的发展 ,经济效益的不断提高 ,所得税变得越来越重要。税收政策和会计政策的适度分离 ,导致所得税有关的问题越来越复杂。文章对此进行了探讨。     

企业所得税税务筹划

企业所得税,顾名思义,就是对企业的各项所得按所得数额来进行征收的一种税款.企业所得税数额的大小与企业的经济利益直接挂钩,关系到企业切身利益.所以现代企业也非常重视对所得税的缴纳筹划,本文将对企业如何进行有效的所得税税务筹划进行探讨,谈谈看法.     

发达国家企业所得税制度改革及其借鉴

一、发达国家的企业所得税制度 各国国家的企业所得税的征收体制不一样。美国公司所得税开始于1913年3月i日的联邦公司所得税法,是对美国公司的国内外所得和外国公司来源于美国境内的所得征收的一种税,分联邦和州地方两级征收,是美国除个人所得税和薪工税外的第三大税种。法国只是中央政府征收公司所得税,城镇和地方不征公司所得税。日本企业所得税包括三个税种,即法人税、住民税、事业税,其中法人税是国税,住民税和事业税是地税。住民税一般按照法人税纳税额的百分比来收,事业税又可以在税前扣除。在国税方面,日本企业须向所属的税务局申报;地方税则要向都道府县、市町村长进行申报。     

当前企业所得税管理存在的问题及对策

近年来,随着无锡开放型经济的迅猛发展,税务部门企业所得税征管户和税收收入日益增长,如2004年度无锡市国税局企业所得税征管户数达23330户,比上年增长45%;企业所得税收入为12.53亿元,比上年增长135%,企业所得税的地位和作用日益显现和突出。与此同时,企业所得税管理的矛盾和难度也在不断加大。从微观层面看,征管状况呈现出户数多、人数少、行业类别复杂化、经济性质多元化、亏损状况大额化等一系列特点。从宏观层面看,内外资企业所得税法的差异客观上导致了内外资企业税负的不均衡,违背了市场经济内含的公平竞争原则;所得税收入分享体制的…     

浅议税前利润与纳税所得的差异及会计处理

浅议税前利润与纳税所得的差异及会计处理●崔丽艳企业所得税是对我国境内的企业,除外商投资企业和外国企业外,就其生产经营所得和其它所得征收的一种税。过去,由于会计与税收对计提所得税的规定几乎完全一致。税前会计利润等于纳税所得额。随着我国市场经济的确立,建...     

企业所得税制度设计问题研究

随着经济体制改革的深入进行和市场经济的发展,发国现行的内外两套企业所得税制的不适应性越来越突出。统一和完善内、外资企业所得税制度,已成为当前税制改革的一个重要课题。本文从我国的实际情况出发,借鉴国外税制改革的经验,阐述企业所得税制度设计原则,并对几个重要税制要素的制度设计问题提出具体的构想。     

合并内外资企业所得税问题的探讨

企业所得税及外商投资企业和外国企业所得税这两套所得税制是在短缺经济下制定的 ,我国加入WTO后 ,合并企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税已达成共识。合并内外资企业所得税应充分体现WTO原则和税收公平效率原则。对合并的具体问题 ,文章进行了探讨。     

新会计准则对企业所得税处理的影响

2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》，并于2007年1月1日在上市公司首先开始实施。其中，《企业会计准则第18号一所得税》对我国所得税会计的相关规范进行了较大的改革，统一界定纳税人，统一并适当降低税率，统一规范税前扣除办法和标准等。但是实践中也反映出一些缺陷和普遍性的问题。要完善我国的所得税制度，应健全企业资产评估机构的法律法规，监管资产评估的过程，严格执行新会计准则的所得税政策，强化企业所得税征管，使所得税成为促进我国经济发展的重要调控手段。     

论新形势下企业所得税的筹划对策

新形势下,我国社会主义市场经济不断地深入发展,企业作为市场经济的主体,在其经营发展的过程中,通过科学合理的所得税税收筹划可以降低企业生产成本,减轻企业的税收负担。本文将从所得税税收筹划的角度出发,研究新形势下企业所得税的筹划对策。     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

关于加强企业所得税管理的实践与思考

企业所得税管理是国税部门当前的一项重要工作。面对纳税业户逐年增多、所得税收入占总税收收入比重不断加大等征管因素的变化,国税部门应该就如何加强企业所得税管理进行深入思考,采取更加有力的措施,完善企业所得税的管理。     

对加强企业所得税征管的若干思考

新企业所得税法颁布实施以来,根据现行企业所得税征管现状及以往征管经验,可以发现新企业所得税法在对企业所得税的征管中还存在所得税政策、所得税计征办法、所得税税源监控、避税与反避税以及执法责任等方面的不足。如能在完善和调整所得税的优惠政策、加强税源监管以减少税收流失等方面加以改进,将会提高企业所得税征管的质量和效率。     

我国企业所得税征管效率测度分析

高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率呈波浪式上升态势,效率水平还有较大提升空间;在当前情况下,国税局企业所得税征收比重的提高将会降低企业所得税征管效率,企业所得税占税收收入比重越高、在税收部门征管中越重要,就更有助于企业所得税征管效率的提升;2002年、2006年和2009年企业所得税、国地税征管责任分工调整改革,对税收征管效率的影响不显著,2008年内外资企业所得税统一改革,显著提升了企业所得税征管效率。     

现行企业所得税与会计假设的矛盾与症结

我国现行企业所得税．是J993年12月13日由国务院颁并于J994年1月1日起施行舶．适用于国营企业、集体企业和私营企业以及其他性质的企业，统一了我国内资企业的所得税制度，公平了税负，促进了竞争，为今后向国际税收靠拢创造了必要条件。然而，我国当前所得税的处理以及会计所反映的税务信息．与会计基本假设存在着一些矛盾．笔者通过研究这些问题的矛盾．并制定相应的对策，是本文需要解决的主要问题。     

企业所得税改革对工效挂钩企业的影响

对于企业为了提高职工的积极性，实施工效挂钩的薪酬制度。随着经济的不断发展，我国的企业所得税已经不能很好的实现它的作用。因此，进行了企业所得税的改革。本文就改革如何影响工效挂钩的企业来提出看法，并且提出进一步改善薪酬制度的建议。     

小议折旧方法的不同对企业所得税产生的影响

从法律上讲，依法纳税是纳税人应尽的义务，而依法进行税收筹划也是纳税人应有的权利。企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种，企业应缴纳所得税的轻重、多少，直接影响税后净利润及现金净流量的形成，关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是合理避税筹划的重点，资产的计价和折旧是影响企业应纳税所得额的重要项目；但是资产的计价几乎不具有弹性，也就是说纳税人很难在这方面作合理避税筹划的文章。于是，选择不同的固定资产折旧方法就成为企业经营者必须决策思考的问题。     

浅谈我国企业所得税会计处理方法及改进措施

经济全球一体的发展，对我国的会计行业提出了更高的要求，与国际化会计进行接轨已成为当前会计行业发展的必然趋势。企业所得税作为税务会计的重要内容，在进行会计实务处理中采取科学的处理方法，并不断的加以改进，从而使我国的所得税会计得以不断的完善。本文对所得税会计进行基本的概述，并对我国企业所得税会计处理方法及各方法的缺陷进行了分析，同时进一步对如何改进我国的企业所得税会计处理方法进行了具体的阐述。     

新会计准则对企业所得税处理的影响

2006年2月15日,财政部颁布了新的<企业会计准则>,并于2007年1月1日在上市公司首先开始实施.其中,<企业会计准则第18号-所得税>对我国所得税会计的相关规范进行了较大的改革,统一界定纳税人,统一并适当降低税率,统一规范税前扣除办法和标准等.但是实践中也反映出一些缺陷和普遍性的问题.要完善我国的所得税制度,应健全企业资产评估机构的法律法规,监管资产评估的过程,严格执行新会计准则的所得税政策,强化企业所得税征管,使所得税成为促进我国经济发展的重要调控手段.