论审计判断偏误形成原因及其应对策略

审计判断贯穿于审计的全过程，是影响审计质量的重要因素，也是导致审计风险和审计责任的主要根源。审计判断的正确与否直接关系着审计结论的正确性和会计信息使用者的正确决策。而审计判断偏误的存在是导致审计判断错误的主要原因之一。，基于主体的审计判断系统的仿真框架中，知识库的质量尤为重要，是影响审计判断质量的关键因素，在个系统中占据着重要的地位。主要对审计判断偏误形成原因及其应对策略进行研究。     

基于有限理性角度分析审计判断偏误及其控制

本文将有限理性概念引入到审计判断的领域,基于有限理性的角度来分析审计判断偏误产生的根源,并且提出相应的建议,以从该角度上改善部分审计判断不足之处.     

内部审计职业判断影响因素及对策分析

由于受到种种限制,内部审计人员的行为模式只能做到有限理性,从而使其职业判断可能存在一些偏误。本文分析了内部审计职业判断影响因素,并提出提高审计职业判断准确性的对策建议,以期提升内部审计人员的工作质量,为企业增加价值。     

如何理解重要性、审计风险和审计证据的相互关系

重要性、审计风险和审计证据是审计理论中的重要概念 ,重要性和审计风险都是影响审计人员判断证据充分性 (证据数量 )的因素 ,它们之间的内在联系为在审计实务中确定各种测试的性质和范围提供了依据。因此 ,明确重要性、审计风险及各风险要素和审计证据这些概念相互之间的特定关系 ,对注册会计师在审计业务中获取充分、适当的审计证据 ,形成正确的审计结论具有重要的指导意义     

上市公司持续经营审计判断差异评价

本文以2003和2004年被出具持续经营审计意见的所有A股上市公司为样本,比较分析了同一意见类型及不同意见类型之间上市公司持续经营能力的差异状况。实证结果显示:在同一审计意见类型中,上市公司的持续经营能力存在明显差异;上市公司持续经营能力上并不存在显著差异,但注册会计师却出具了不同类型的审计意见,表明注册会计师在持续经营审计判断中存在严重偏误。我们认为,持续经营审计准则制定的模糊性与执行的有限性是导致这种偏误的根本原因。     

行为审计和信息审计的比较——兼论审计学的发展

根据审计主题不同,审计可区分为信息审计和行为审计。文章就审计的十个基本问题,对信息审计和行为审计进行比较,并在此基础上就审计学发展的现状和未来的展望进行思考。信息审计和行为审计在审计动因、审计目标、审计主体、审计客体、审计内容、审计依据、审计程序、审计取证模式、审计结论、审计职业判断等方面都各具特征。已经发展起来的审计学,主要是财务信息审计学,非财务信息审计学及行为审计学还处于幼稚阶段。     

基于审计视角的非审计服务与审计独立性

长期以来,非审计服务对审计独立性的影响问题备受各界争议,国内外理论与实务界一直没有形成一致的结论,国内对此的经验证据更是有限.本文以2001-2004年年报中同时披露审计与非审计费用的A股上市公司为研究对象,从审计的视角,以发表审计意见的倾向作为审计独立性替代变量,非审计费用与非审计费用比重为自变量,对非审计服务对审计独立性的影响进行验证.我们的研究结论表明:非审计费用没有负向影响审计意见的形成,没有证据显示非审计服务损害审计独立性.在控制了样本选择性偏误与预期费用后,我们的结论依然稳健.     

论企业内部审计风险的原因及防范

文章对企业内部审计形成的原因进行了分析,同时对企业内部审计风险的防范提出了几点意见,指出要正视风险,研究风险,正确分析和判断审计风险,控制和规避审计风险。     

审计专业判断的逻辑构架分析

审计作业给审计判断提供了专业性的限定，并使之具有不特定的内涵。审计专业判断可以按判断对象分为四种类型；审计专业判断的逻辑链也可以按思维进程分为四个环节；为保证判断的效果，必须对关键性环节实施控制。审计专业判断的两个层次（总体判断与关键点判断）构成一个体系，系统地运用于审计作业的全过程。     

论审计实务中CPA职业判断的应用

审计判断贯穿于审计全过程，整个审计就是一个连续判断的过程。本文试从审计实务中有关重要性水平、审计风险、审计证据及审计报告类型方面简要论述了CPA职业判断的应用，为进一步深入的研究打下了基础。     

公司财务管理中的道德审计制度设计

近几年来国内外发生的多起会计审计所引起的企业经营风险事件，引发了人们对公司财务管理中审计信息真实性的思考，以及对道德审计约束会计、审计行为的越轨行为和防范企业经营风险功能的重视。我们应采取措施从诚信教育、职业道德培养、制度构建和环境改善着手，以提升道德审计的职能与效用。     

农村环境治理绩效审计的作用机制与实施路径

农村环境治理是实施乡村振兴战略的重要举措,实施农村环境治理绩效审计是推进环境治理体系和治理能力现代化建设的重要内容之一。目前农村环境治理存在着投资大、周期长、涉及面广、收效缓等问题,亟需开展农村环境治理绩效审计以提升农村环境治理绩效。本文基于农村环境治理全流程,把农村环境治理绩效审计的主要内容分为农村环境政策审计、农村环境资金审计、农村环境项目审计和农村环境监管审计。然后从审计的预防、揭示和抵御功能分析了农村环境治理绩效审计的威慑、纠偏和反馈作用。在此基础上,提出了农村环境治理绩效审计的实施路径:加强审计处理与处罚力度,协同审计追责问责;聚焦审计整改与纠偏控制,统筹审计资源技术;完善审计建议与公开制度,构建审计评估机制。     

审计师行业专长对审计收费的影响分析——来自2006～2007年我国审计市场的证据

本文在借鉴传统审计收费模型的基础上,采用我国A股上市公司2006～2007年的数据,对审计师行业专长与审计收费之间的相关关系进行实证分析.研究表明,我国的审计师行业专长程度较低,审计师行业专长与审计收费之间存在正相关关系.研究审计师行业专长与审计收费之间的关系对于规范审计定价行为、形成有效市场结构有重要意义.     

基于审计风险的区域化审计定价的研究

审计定价的区域化在我国是以行政手段实施的,这种定价忽略了一个十分重要的因素--审计风险补偿,进而使审计定价的模型存在着技术缺陷.基于审计风险的区域化审计定价,要求在审计定价中考虑地域差异对审计风险的影响以及审计定价中的风险补偿问题.实证研究表明,异地客户并未选择比本地客户更高的审计价格,而是选择了一种"逆理性"的更低的忽略审计风险的竞争价格.这种非常现象应引起政府监管部门与学术界的关注.     

重要性水平与审计风险的关系思考

审计重要性作为一种审计风险的判断标准,贯穿于风险导向审计的整个工作过程。在不同的审计阶段,存在着不同的重要性水平和相应的审计风险。而二者之间的关系在一定程度上是决定审计质量、审计成本和审计效率的关键,把握这种关系对于审计理论和实务都相当重要。     

人工智能技术对审计质量的影响——基于会计师事务所视角的实证研究

随着人工智能时代的到来，人工智能技术正在逐步实现对人类活动的高度模仿，且能够比人类更快、更准确的完成重复性的工作，在审计工作中引入人工智能技术，能够将审计工作嵌入到自动化系统中，改变传统审计工作模式，达到提高审计质量的目的。本文以2016-2018年我国A股上市公司的数据为基础构建模型分析和验证人工智能技术对审计质量的影响。得出研究结论：人工智能技术对提升审计质量有促进作用，且对国内本土事务所审计质量提升效果明显高于国际四大事务所。     

审计舞弊中的博弈现象及其规避策略

审计舞弊的发生是有多方面原因的.依据成本效益原则,通过审计过程的博弈分析,可以观察到影响审计舞弊的主要因素:审计舞弊收益、审计舞弊成本、审计舞弊查处的概率.如何杜绝审计舞弊现象,进一步提高审计的有效性和透明度,已成为社会公众以及理论学者们关注的焦点.     

Does rice farming shape audit quality: Evidence from signing auditors level analysis

This study examines whether signing auditors from rice planting regions affect audit quality. Using a sample of 12,223 firm-year observations from the Chinese stock market over the period of 2004–2015, our findings reveal that signing auditors from rice regions are significantly negatively associated with the likelihood of unclean audit opinions, suggesting that signing auditors with rice culture are more likely to succumb to the managers and hamper independence, and thus are more inclined to issue favorable audit opinions, and eventually impair audit quality. Furthermore, audit firm size and industry expertise attenuate the negative relation between signing auditors with rice culture and audit quality. In addition, above findings are robust to a variety of sensitivity tests using different measures of audit quality and signing auditors from rice cultivating areas and our conclusions still stand after using the Heckman two-step approach, placebo test and differences-in-differences method to address the potential endogeneity problem.