个人所得税流失问题分析及对策

我国个人所得税20多年来得到了迅速发展，已经成为我国第四大税种，但是我国个税确实存在一定问题，税收负担超过发达国家，而经济发展远不如发达国家，富人税负全球最轻。这充分说明我国个税调节收入功能已十分弱化，税收流失现象十分严重，笔者对我国税收流失问题，运用了经济学的原理，大量数据以及事实驿个税税制，纳税人税务人员的素质，税收的公共性等诸方面进行了实证分析，并提出了对策建议。     

借鉴国外经验治理我国税收流失

税收流失问题在世界各国普遍存在,治理税收流失已成为世界各国共同面临的一个难点问题。为了有效治理税收流失,世界各国都作了大量艰苦并卓有成效的探索实践。“他山之石。可以攻玉”。借鉴国外经验,从法制、制度、体制、征管、观念等方面提出了治理我国税收流失的途径和措施。     

论我国税收流失的治理

改革开放以来,随着市场经济的发展,各种经济利益主体在利益机制的驱动下,都程度不同地存在着以各种手段减轻税收负担以实现自身利益最大化的趋向问题。税收流失已成为我国当前和今后不得不思考、不得不面对的一个难题。 一、税收流失的形式 税收流失作为近几年来新出现的一种词汇,是用来概括各种导致     

我国税收流失的成因及治理对策

税收流失已经成为我国税收领域的一项顽症,不仅减少了国家的财政收入,而且严重干扰了正常的税收秩序。本文从税收流失的界定入手,分析了税收流失产生的原因,并提出了治理税收流失的基本思路。     

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电子商务是互联网发展的产物，近几年在我国得到了快速的发展。它作为知识经济时代的新事物，有别于传统的经营方式。电子商务使税收缺位，税源流失，加大了税收征管和稽查的难度，也对现行税制基础提出了挑战。     

税收风险管理中的问题及对策分析

加强税收风险管理可以使我国纳税遵从度得到提升，提高征管质量，我国税收征管改革目标就是要降低税收风险控制税收流失。虽然税收风险管理得到了相关政府的重视，但是在管理方式上依然存在着需要进一步完善的问题。     

FDI税收流失的企业主观动因探析

FDI税收流失的广泛存在严重影响了我国的税收安全和财政收入，造成FDI税收流失的原因除了企业对税收抱有逃避和转税心理、对政府财政支出的抱怀疑态度等客观因素外，在主观上存在以下原因：FDI企业较本国企业更希望提早收回投资来规避各种风险，它们面临着更激烈的竞争，跨国企业的组织形式和财务经验以及国际避税地的客观存在，我国税收环境不规范等。     

我国税收流失规模测算

税收流失包括地下经济中的税收流失和公开经济中的税收流失。采取现金比率法并稍作改进,对我国地下经济规模进行测算,从税收流失规模来看,我国税收蕴含着很大的税收收入风险,但另一方面也表明,通过制度的调整减少税收流失、提高税收收入规模的空间也是巨大的。     

税收流失的制度研究

在市场经济条件下，由于存在着信息不对称和委托一代理关系，税收流失实质上是税收征纳缺乏激励时的一种寻租活动，是市场经济的必然现象。要将税收流失控制在一定限度内，必须在治税环境、税收基本法律、财政税收体制和征管体制等方面进行制度创新，规范经济行为主体之间的相互关系，减少信息成本不确定性。才能实现诚实申报、依法治税的目标。     

我国税收流失的原因及其经济影响

税收是政府财政取得收入的重要来源，税收的流失不仅意味着财政收入的减少，也会影响社会资源的配置效率和经济的稳定。妨碍了我国社会主义市场经济进一步的持续、快速、健康发展。本文针对当前我国税收征管环境中存在的税收流失问题进行分析，阐述其经济影响。     

治理地方税收流失

税收流失是国内外普遍存在的现象。据专家保守估计，2004年我国税收流失额至少4500亿元，税收流失率在15％左右，这与发达国家还有很大差距。税收流失本质上是一种社会资源的不规范性再分配，它不仅意味着财政收入的减少，公共产品供给的不足，而且还意味着降低了社会资源配置的效率。因此，积极推进新一轮地方税体系改革，治理税收流失已是当务之急。     

税收流失的制度原因与对策

税收流失的严重后果要求我们必须从税收制度本身探索其成因与对策,以不断完善税收基本制度、税收征管程序制度和税收征管协助制度,从而为治理税收流失创造条件。     

财政收入政策与税收征管

我国现行的财政收入政策是在经济过热，政府主要致力于抑制投资需求膨胀、消费需求膨胀的条件下建立的。尽管在1998年以后，国家应对国内投资需求和消费需求不足、通货紧缩的经济趋势采取了积极的财政政策。但是，财政收入政策的基本格局并没有得到实质性的调整。财政收入政策的缺陷与税收征管的不到位相互交织，影响了财政政策调整日标的实现。不容置凝，税收征管的重点是防范税收收入流失，而目前税收流失的问题仍是一项非常严峻和棘手的问题，也是需要综合治理的难题。防止税收流失不仅需要税务部门进一步强化税收征管，也需要对财政收入政策进行合理调整。     

浅析外商投资企业虚亏实盈税利流失问题

我们实行改革开放的政策需要大力引进利用外资，但目前这方面的一个较为普遍而严重的问题是，外商故意制造亏损假象，逃避应纳税收，致使我国税收流失惊人，而外商却借此大量侵吞企业利润和国家应征税款。     

基于中国税收制度分析电子商务税收流失的研究

电子商务作为一种新型的商业运营模式,加大了商品交易规模。但目前中国现行税收制度和税收征管水平无法与电子商务发展保持同步,造成征税领域的真空,税收流失严重。运用平均税负法对电子商务税收流失规模进行估计,阐述电子商务税收流失的税收制度原因,并从完善税收制度、加强税收征管两方面提出解决电子商务税收流失的建议。     

我国税收流失的深层原因及治理对策

“入世”后税收秩序问题已成为热点问题之一 ,税收流失的结果不仅会使国家财政收入减少 ,而且影响国家调控经济的能力、税收分配的公平和市场经济秩序等。只有深入分析我国税收流失的原因 ,找出症结所在 ,才能对症下药 ,消除其对经济和社会的危害 ,使依法治税真正实现 ,实现税收的组织收入和调控经济的双重目标。     

不公平税收竞争的形成塬因及管理对策

税收竞争是政府作为促进经济活动的有力工具之一。然而过度的税收竞争不仅不会促进经济的发展，更会带来国家税收的大面积流失。不公平税收竞争是过度的税收竞争造成的负面效果，国际社会已对此有了广泛的关注。文章在阐述不公平税收竞争的种种表现形式的基础上，分析了造成不公平税收竞争的形成原因，并进一步提出相应的管理对策，以便防止税收流失。强化税收管理，     

浅析中国税收流失问题及对策

税收流失困扰着税收.造成税收流失的原因是多方面的,既有纳税人一方的原因,也有征税者一方的原因,还有制度方面的缺陷.为此,应从立法、制度等多方面制定措施治理税收流失.     

借鉴美国经验强化个税征管

我国的个人所得税是最难征管,也是税收流失最严重的一个税种,实征数只占应征税收的50％左右。其中工薪收入征得好一点,其他特殊的高收入群体很难征管到位。而在美国,所得税的征收效率在85％-95％之间,征管制度很值得借鉴。     

电子货币时代的税收框架：一个前瞻性研究

电子货将成为21世纪货币主流形态，电子货币与纸币存在很大不同，可能产生比纸币更严重的税收流失问题，线性税率、非货币征税、定额退税、定额国债购买4个要点所组成的新税收框架，抑制电子货币可能产生的更严重的税收流失。