浅论事业单位实施《内控规范》的重要意义

2012年11月,财政部通过深入细致的调查研究,制定并印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）,这是我国行政事业单位内部控制制度建设的一项重要管理活动,也是一项重要的制度安排。实施好《内控规范》,既有利于加强单位内部风险防控,又与当前中央提出的党政机关厉行节约,反对浪费,转变工作作风、密切联系群众等一系列要求相契合;抓好行政事业单位内部控制建设,确保部门单位规范高效地履职尽责,对于防范内部风险隐患,提高单位管理水平,具有重要作用。     

行政事业单位内部控制存在的问题及对策

我国于2014年1月1日起全面执行《行政事业单位内部控制规范(试行)》.标志着我国内部控制建设开始了一个新的阶段,内部控制建设的范围由原来单一的企业内部控制扩大为包含行政事业单位内部控制.行政事业单位加强内部控制建设既可以有效的提高行政事业单位管理水平,服务于社会,又可以加强廉政建设,防范舞弊现象的发生.本文从行政事业单位员工思想意识、内部控制制度建设、人员素质以及内外部监督机制等方面分析了我国行政事业单位管理的现状,总结了我国行政事业单位管理的一些问题并提出了应对措施,这些措施包括加强行政事业单位内部控制意识、建立内部控制机构、建立内部控制制度、建立内部控制审计与监督制度、建立信息系统监督.希望对行政事业单位内部控制制度建设带来积极的影响.     

从控制环境和风险评估两要素谈高校内部控制建设

高校财务内部控制是高校内部控制的重要组成部分。目前,我国大部分高校已建立了财务内部控制制度。然而,因为缺乏系统性理论基础依据,影响了高校财务内部控制体系建设。《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布,为高校财务内部控制起到了积极的指引作用,推进了高校财务内部控制制度的健全与完善。     

内部控制制度在我国的发展现状分析

近年来,内部控制的理论和实践在我国得到了空前的重视。新修订的《中华人民共和国会计法》第27条明确要求各单位必须建立健全内部控制制度;我国财政部相继发布了《内部会计控制规范———基本规范、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目》等试行制度,中国注册会计师协会出台了《独立审计准则第19号———内部控制和审计风险》,这表明我国在现代企业内部控制规范化方面取得了部分研究成果并开始进入实践阶段。但由于我国内部控制理论的引进和研究起步较晚,其整体构架及审计评价体系尚未形成,在实践中还存在着诸多问题,内部控制制度的…     

浅议优化企业财务内部控制环境

当前，加强和完善企业内部控制已成为理论界和实务界最为关注的话题之一。我国自20世纪90年代起，开始加大对企业内部控制的推行。2003年10月22日，财政部又发布了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》等规定。根据财政部会计司最初的规划：“《内部会计控制规范》采取分批分步制定实施的方式，针对当前会计及相关工作中管理最为薄弱的环节，先制定迫切需要的《内部会计控制规范》，如货币资金、工程项目、采购与付款、销售与收款等环节的控制，成熟一个发布一个”。“‘基本规范’和‘货币资金规范’，只是内部会计控制规范的开始。嗣后，财政部将加快相关内部会计控制规范的建设步伐，力争用2年-3年的时间，建立起适应我国经济发展要求的内部会计控制规范体系”：这是一个棘手的任务，更难的，还在于要在千千万万个企业中生根、滋长。由此可见，加强内部控制制度建设不仅是会计法的基本要求，而且也是时代发展的要求。从我国财务内部控制体系存在的问题来看，相对于控制制度的缺陷，更多的则是反映出内部控制组织结构、相关人员的素质、企业理财观念、信息沟通系统等控制环境方面的缺陷，造成了执行中的人为失效，控制不力。因此，从优化控制环境入手强化内部控制，这是内部控制理论和实践的迫切要求，也是内部控制机制建设的长期任务。     

对于行政单位内部控制流程设计的思考

2014年正式实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,是财政部颁布的关于我国行政事业单位建立健全内部控制制度的纲领性文件,经过一年多的实践,行政单位内部控制建设与实施慢于预期.本文结合当前行政单位内部控制建设与实施的困局,对于行政单位内部控制流程设计在内部控制体系建设的组织形式、内部控制建立、内部控制实施及内部控制的评价与审计四方面进行了深入思考.     

行政事业单位内部控制制度建设水平评价研究

近年来,随着我国社会经济的不断增长,企业之间的竞争愈加的激烈,企业为了自身的生存发展,纷纷对内部执行有效的控制管理制度。但是,对于我国为数众多的行政事业单位而言,内部控制制度的建设从2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范(试行)》开始施行才逐渐受到重视。由于我国的行政事业单位会计拥有特殊性、单一性等特点,导致目前我国的行政事业单位内部控制制度面临很大的考验,这严重的影响了我国行政事业单位工作效率以及会计信息质量。为此,行政事业单位必须要加强对内部控制制度的建设。本文将对行政事业单位内部控制制度建设水平评价进行一定的研究,以明确目前我国行政事业单位内部控制制度建设的真实意义。     

论单位内部会计控制

我国一些单位内部控制普遍薄弱,管理松懈.加强单位内部控制是贯彻《会计法》的一项要求.内部控制制度已经成为目前学术界和实务界讨论的热点.本文从控制论原理出发,对内部控制理论和内部会计控制理论作了多层面的理解.笔者认为每个企事业单位都必须科学合理地组织好本单位的会计工作.并对单位如何进一步加强和完善内部会计控制制度,充分发挥会计管理在经济管理中的作用谈谈自已的一些看法.     

论单位内部会计控制

我国一些单位内部控制普遍薄弱，管理松懈。加强单位内部控制是贯彻《会计法》的一项要求。内部控制制度已经成为目前学术界和实务界讨论的热点。本文从控制论原理出发，对内部控制理论和内部会计控制理论作了多层面的理解。笔者认为每个企事业单位都必须科学合理地组织好本单位的会计工作。并对单位如何进一步加强和完善内部会计控制制度，充分发挥会计管理在经济管理中的作用谈谈自已的一些看法。     

浅析事业单位内部控制存在的问题及对策

财政部于2012年印发了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《规范》),要求各机关事业单位从2014年1月1日开始实施《规范》,这一文件颁布和实施开创了我国事业单位内部控制工作的新局面,结束了我国事业单位内部控制建设无法可依、无章可循的被动局面。文章分析了目前我国事业单位内部控制存在的问题及原因,结合《规范》的实施,对于如何完善我国事业单位内部控制工作作出有益尝试。     

事业单位内部控制存在的问题与改进措施

2008年5月财政部等五部委发布了《企业内部控制规范——基本规范》,2010年4月又连续发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引以及《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。从中不难看出国家对内部控制制度建立健全的迫切要求和重视程度。事业单位作为国有经济体制的重要一环,在目前事业单位内部控制规范性文件尚未出台的情况下,应该以上述企业内部控制制度为依据,结合单位实际情况,查找自身存在的不足之处,加强与完善内部控制制度。     

论我国企业内部控制失效的治理

我国企业内部控制失效的原因包括:企业管理层对企业发展和内部控制不够关心,或对内部控制的重要性认识不足;内部控制制度不够科学合理;我国内部控制理论不够完善;内部审计失效和部分会计人员素质不高等.对此,本文提出的对策是:加强内部控制理论研究;加强内部控制制度的建设;建立合理的企业组织结构;加强内部控制人才队伍建设;建立合理的薪酬和人事制度;加强外部评价;等等.     

浅析企业内部控制理论的新发展

新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题，企业经营失收、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。     

企业内部控制理论若干问题研究

研究内部控制理论,从内部控制角度来审视现代企业管理的科学性合理性,是二十世纪审计发展史里程碑似的突破。我国新修订《会计法》也特别强调企业内部控制制度的完善问题。企业经营失败、会计信息失真、违法 经营无不与内控的失效紧密相关。本文仅就有关内控若干理论问题进行粗浅的研究探讨。     

交通事业单位内部控制制度建设论略

2008年财政部新颁布的《企业内部控制基本规范》，这对我国企业的内控制度来说是一个划时代的重大改革举措，同时，也对交通事业单位内部财务控制制度有着重要的启示作用。交通事业单位的内部控制制度有其自身的特点，存在某些不完善之处，因而应以新的基本规范为指导，进行相应的制度建设。只有加强交通事业单位内部控制制度建设，才能避免因内控失效而给国有资产和单位遭受损失。     

上市企业内部控制制度架构设置探析

随着企业内部控制基本规范及其配套指引的颁布,我国企业内部控制规范体系已初步建立。在新形势下,如何构建一个科学合理的内部控制制度架构是当前我国上市企业的重要工作,本文主要结合了我国最新颁布的《企业内部控制基本规范》,对我国上市企业内部控制制度架构设置展开了分析。     

浅谈国内外内部控制审计制度体系

随着安然、世通等财务欺诈案的频频曝光,内部控制的有效性倍受质疑,内部控制审计问题也引起了社会各界的关注。美国政府及其监管部门对于企业内部控制及其审计进行了全面的检讨与反思,在监管力量的推动下逐步建立起由SOX法案、SEC最终规则和PCAOB审计准则构成的内部控制审计制度体系。2006年《上交所内控指引》和《深交所内控指引》的发布,显示出我国在充分借鉴其成熟经验的基础上建立了内部控制规范体系。2010年4月《内部控制审计指引》的颁布标志着我国正式确立了内部控制审计制度,内部控制审计业务由原来的非常规性的或面向少数企业的业务,变成了与传统财务报表审计一样的常规性业务,每年需执行一次。内部控制审计制度及其运行成为理论界与实务界关注的焦点。     

加强企业内部控制制度建设的对策

我国新修订的会计法对于企业内部控制制度提出了明确具体的要求，着重强调了内部控制制度的建设问题。内部控制理论作为企业发展的一项重要内容已经走过了近一个世纪的路程，也发挥了不可估量的作用。但是面对目前我国企业的诸多现状，及其受社会大环境的影响，内部控制理论也暴露出它的局限性和不完善性。     

基于公司治理的内部控制框架比较研究

2010年4月15日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,其2012年将要在我国深沪两大交易所实行,并择机在中小板和创业板上市公司施行。这对我国上市公司建立、完善内部控制制度又是一次机遇。本文将从公司治理角度对现有的内部控制框架进行比较以期对我国企业内部控制的建立和完善有所帮助。     

浅析我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策

建立和完善内部控制体系,是我国行政事业单位管理的一项重要内容,是一项根本的制度建设。针对当前行政事业单位内部控制制度执行中存在的问题,内部控制体系的建设对我国行政事业单位提出了控制标准要高,起点要高的目标。