我国宏观税负研究

中国正在开创一个新的历史时代,必须运用历史的眼光、国际的视野、战略的思维以及宏观经济社会发展、中观财政运行、微观企业税负相互结合的方法,客观看待现阶段我国宏观税负。宏观税负从属和服务于中国国家战略,全面建成小康社会需要国家财力作为坚强后盾,其意义完全不同于西方。制度环境不同,政府支出责任迥异。必须对新时期国家税收制度进行新一轮战略性调整,系统谋划,综合施治,统揽改革发展全局,实现多元共赢。     

以我国宏观、中观、微观税负的初步探讨

税负的轻重是税制改革的内容之一。研究我国宏观税负必须正视税制结构、征税对象、税源构成等西方国家的区别。中观税负的限度点应时间、地点、条件不同而不同。微观税负取消调节税实行税后还贷，税后承包的措施是可行的。     

我国名义税负与实际税负比较及提高实际税负的征管对策

本文从税收角度就我国实际税负水平的高低,实际税负与名义税负差距的成因,以及如何提高实际税负水平等问题提出了自己的看法。     

增值税转型对企业和产业结构调整的影响分析

2009年1月1日,我国在一般纳税人范围内全面实行增值税转型,增值税的这项改革在一定程度上体现了我国增值税制度的完善,同时,税收固有的杠杆作用对企业的经营发展产生相应的影响.彩响较大,较为突出的是企业税负、固定资产投资,以及产业结构的调整.分析相关影响,帮助企业深刻理解增值税改革是必要的.     

论税负痛感指数的构建及其运用

本文在分析《福布斯》税负痛苦指数缺陷的基础上,根据公民感受"税痛"的心理机制,构建一个更加客观合理的税负痛感指数,并以统一口径对中国及世界主要国家的税负痛感指数进行测算。研究结果表明:从纵向比较来看,中国的税负痛感指数近年来具有下降的趋势;从横向比较来看,中国的税负痛感指数在发展中国家中处于中等水平,与发达国家相比则相对偏高,中国的税负痛感指数还有进一步降低的空间。     

关于我国宏观税负问题的探讨

宏观税负水平的变化在税收收入高速增长的背景下引发普遍关注。我国当前的宏观税负水平,是在税制没有发生较大变化的情况下,合理组织税收收入,适应经济增长和全社会收入水平提高而形成的。从实际税负看,我国宏观税负水平尚在合理区间。但是从结构上看,存在明显税负偏差。应在稳定我国宏观税负水平的基础上,推进税制结构改革。     

中国与发展中国家宏观税负水平比较

我国的宏观税负水平与发展中国家相比,其宏观税负率是比较低的,但预算外税外收费比重却很大,“费挤税”现象严重,结果造成分配秩序混乱,为此,必须调整税费关系,规范政府收入形式,形成良好的公共分配秩序。     

我国主体税种负担的实证分析

本文从我国税收制度与税收负担的关系角度,考察了我国流转税和所得税主要税种中主体税种的税收负担情况,揭示我国近几年增值税、消费税、营业税、关税、所得税等税种的税负指标、税收收入弹性系数的具体走势,分析了变化的原因,并对我国的税制改革提出了对策建议。     

税制改革后的我国税负现状分析

我国近年来进行了一系列税制改革,目标是促进社会经济的发展。文章利用相关数据,对我国近年来的宏观税负、企业税负情况进行分析,并提出进一步改革税制、促进企业发展的建议。     

中国的税负到底重不重?

税收收入持续高速增长，名义税负和实际税负之间的差距又在一步步拉近，由此，企业和居民实际感受到的税负水平也就在一步步加重中[编者按]     

我国房地产业税负水平及影响因素研究:基于省级面板数据的分析

本文依次研究了房地产税收体系,对房地产业的税负水平进行计量,并基于省级面板数据对房地产业税负水平的影响因素进行了着重分析,指出了经济发展水平对房地产业税负的影响显著,但是地区差别不显著,中西部地区的经济发展水平因素影响相对于东部地区来说更为重要.     

我国房地产业税负水平及影响因素研究：基于省级面板数据的分析

本文依次研究了房地产税收体系,对房地产业的税负水平进行计量,并基于省级面板数据对房地产业税负水平的影响因素进行了着重分析,指出了经济发展水平对房地产业税负的影响显著,但是地区差别不显著,中西部地区的经济发展水平因素影响相对于东部地区来说更为重要。     

税负转嫁与税负归宿刍论

经济改革推动着理论研究的创新和深入，随着现代税收理论研究重心从片面强调订财政收入功能方面转向税收与经济发展的关系。税收负担对社会经济生活和国民经济运行的影响力就充分显露出来了，税负转嫁问题是经济学中的一个最棘手的问题，但又是理论研究和政策一中无法回避的问题，判断税负转嫁的标准只能是国家征税后纳税人提供的商品的价格是否变动及变动的幅度，而影响税负归缩的决定因素则是纳税人所的商品和劳务的价值实现程度。     

制度创新:旅游企业的实际税负与名义税负

近年来 ,我国旅游企业不论从数量上还是质量上 ,发展迅猛 ,成绩喜人。但与此形成巨大反差的是 ,旅游企业税收流失严重 ,导致实际税负与名义税负相差悬殊。文章主要针对目前旅游企业的现状进行剖析 ,从制度创新上提出解决的方法和措施 ,加强对旅游企业的税收征管。     

财政幻觉视角下的中国税负痛感指数测算

中国的宏观税负问题一直受到国内外学者的广泛关注,在历年《福布斯》发布的税负痛苦指数排名中,中国大陆排名均十分靠前,国内学者对于中国宏观税负水平高低也有不少争论.但在以往对宏观税负的研究中,纳税人的主观税负痛感往往被忽视.本文基于财政幻觉的视角,通过对政府各类收入施加权重来调整并重新测算税负痛感指数,借此来考察中国纳税人的主观税负痛感,并通过与世界其他国家比较来衡量中国实际税负痛感水平高低.研究结果表明,中国的税负痛感在全球58个国家中处于中等偏下的水平,并呈现逐渐降低的趋势.     

宏观税负与经济增长

本文在回顾有关税收和经济增长关系文献的基础上提出了一个简单的理论框架,并以此考察了改革开放以来我国宏观税负与经济增长之间的关系,以及地区税负差异对我国区域经济发展的影响.在此基础上,本文认为我国有必要采取措施适当降低当前的宏观税负,并对宏观税负较高而经济发展水平较低的省份给予必要的扶持.     

宏观税负问题初探

作者认为,宏观税负实质是作为课税权主体的国家与该国全体纳税人之间的利益分配对比关系。其衡量指标主要有国内生产总值税收负担率、国民生产总值税收负担率和国民收入税收负担率三种。一国宏观税负高低主要受制于生产力发展水平、政府活动范围与规模、体制性因素以及其他因素。衡量我国宏观税负水平是否合理的标准有生产力标准、财政标准和人民生活标准。