谈国际投资中的避税方法

一种使国际投资利润最大化的方法——国际避税,正越来越为人们所关注。国际避税与国际逃税是不一样的,前者是公开、合法的,后者则是隐蔽和非法的。本文将从税收角度出发,介绍这无风险、耗费小而利润所得较大的国际避税法。一、国际避税的含义国际避税属于国际税收范畴。国际税收是一门新兴的学科。     

国际避税产生的动因分析

国际避税是跨国税人利用两个或两个以上国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，以规避或减轻其国际纳税义务的行为。国际避税从本质上讲是避税行为在国际范围内的延伸和发展，但国际避税决不是避税行为跨越国界的简单延伸。国际避税作为一种现象有很强的生命力，在很长的时间里这种现象不仅不会消失，反而有可能会以更加普遍的形式出现在国际经济活动中。     

电子商务的国际避税及防范对策

一、电子商务国际避税产生的原因１．税收征管、稽查和审计难以操作，使税务机构无法掌握跨国企业的运作状况而造成国际避税。２．商品、劳务、特许权难以界定，使有关纳税人可以利用各国所得税率的差异进行国际避税。３．常设机构、固定基地等位置难以确定，影响国际税收属地管辖权的行使而造成国际避税。４．跨国电子商务的某些交易不需经过海关出入境，使海关不能征收关税而造成避税。５．跨国电子商务的快捷性和高效性，增强了跨国公司的国际避税能力。二、防范电子商务国际避税应采取的对策１．完善相关法规和制度。完善公司法、税法、…     

从会计公司避税案浅谈税收筹划的发展

本文现对税收筹划和避税的概念进行了界定并加以区分，然后回顾了安永、毕马威等会计公司的避税案，分析了会计公司避税案对会计师从业领域避税业务的影响，并在此基础上预测了我国税收筹划的发展方向，我国税收筹划将呈现出“全球性、长远性、专业性、市场性”的新趋势，我国税收筹划的发展将和大力度的反非法避税和各方利益的博弈相随。     

经济特区反国际避税问题的思考

从经济特区的财政收入和创汇的角度考察,国际避税已成为特区有效利用外资的一大障碍。无疑,要更佳地利用外资,必须对国际避税行为采取反避税措施,最大限制度地降低利用外资的代价。因此,探讨经济特区反国际避税的问题,具有重要的现实意义。国际避税产生的原因及其基本途径国际避税是指跨国纳税义务人为了谋求最大经济效益,躲避或减少其应履行国际税收义务的现象和行     

浅谈国际避税与反避税

在国际税收关系中,除了偷漏税以外,还有避税的活动。什么是避税,目前尚无一个普遍公认的定义。避税与偷漏税的区别何在,看法也不尽一致。在有些国际税收专家看来,避税与偷漏税,无论从它们的动机和效果方面来看,两者并没有什么明显的区别。他们认为,在避税与偷漏税之间并没有划一条泾渭分明界限的必要。但是,也有不少的国际税收专家认为,避税与偷漏税毕竟     

试论外资企业转让定价的新形式——国内转让定价

外资企业避税已成为我国税收流失的主要方面，引起了社会的普遍关注。在花样繁多的避税手段中。国内转让定价作为跨国转让定价在一国内部的延伸，逐渐受到外资企业的“青昧”，对我国税收的危害也越来越大。本文在概述国内转让定价的基础上，对国内转让定价的危害、形式以及非避税动因作了深入细致地分析，并据此提出防范国内转让定价的对策。     

关于国际避税实质违法性的探析

国际避税是指纳税人利用世界各国税法间的差异或税法上的漏洞,人为地对企业生产经营和财务活动进行异常安排,以达到少缴纳税收目的的经济行为。在理论界,对国际避税进行治理已成共识,而国际避税法律属性的定位既是治理国际避税的基石又是难点。本文采用规范分析的研究方法,首先从法律角度对避税进行法理分析,其次对国际避税法律属性的定位进行分析,最后得出国际避税治理的对象是狭义上的国际避税,而不是广义上的国际避税的结论。     

浅析消极性避税的规制路径

本文从理论上将消极性避税与积极性避税进行区分和剖析，探究消极性避税产生的动因。在分析了规制消极性避税的重要意义之后，结合我国现行税收体制和税收状况，从四个方面综合论证了消极性避税的规制路径。     

刍议外商投资企业避税与反避税

随着改革开放的不断深入和发展,我国的外商投资企业日益增多,随之也产生了外商投资企业的避税问题。外商投资企业在我国避税主要是通过转让定价手段和利用税收优惠方式进行的。避税活动减少了我国的财政收入,违背了税收的公平原则。为此,我国可通过完善税收立法、加强税务征收管理和国际税收协作等措施和方法来进行反避税,从而清除外商投资企业避税的土壤,使之在我国能得到健康有序地发展     

电子商务与税收对策研究

1、对税收公平原则的冲击。随着电子商务的发展 ,商品交易已打破任何地理界限 ,建立在国际互联网基础上的这种与传统的有形交易完全不同的“虚拟”交易形式往往不能被现有的税制所涵盖。电子商务的流动性、隐匿性及交易本身的数据化 ,经营规模无限制 ,经营方式灵活多样 ,与税务机关获取信息能力和税收征管水平不相适应 ,使之成为“优良”的国际避税地 ,导致传统贸易主体与电子商务主体之间税负不公。2、国际税收基本概念需要重新界定。电子商务课税最基本的问题是怎样把现存的国际税收原则恰当地适用于电子商务 ,并且保证能同时得到不同利益…     

国际避税问题探析

国际避税是各国税收征管工作中面临的一个国际性问题。随着国际经济活动的发展,国际避税与反避税日益成为国际税收关系中的一个受到普遍关注的焦点。本文就国际避税的动因、主要方式及反避税立法等问题进行了分析研究。     

“避税天堂”的危害、整治与发展趋势

"避税天堂"的实质性危害在于税收及银行账户缺少透明度、避税与逃税、延迟纳税三个方面。从2000年起,经合组织、国际货币基金组织、20国集团等国际组织逐步加大了打击"避税天堂"的力度,近年来,对一些主要的"避税天堂"重新构建了税制,加强了金融业的监管,扩大国际间的税收信息交流及签署双边税收协定覆盖面,逐步摆脱税收、银行信息保密的传统,向透明合作的方面转变。     

论逆向避税

一、逆向避税的概念一、逆向避税的概念一般认为,避税是纳税人在不违反税法规定的前提下,将纳税义务减至最低限度的行为。那么,何为逆向避税?逆向避税是对国际税收领域里客观存在的一种避税现象的形象描述。在国际税收领域里,跨国纳税人常常是尽可能避免高税管辖权,而进入低税管辖权,以进行国际避税。但也客观存在着这样一种避税现象,这就是跨国纳税人避免低税管辖权,而进入高税管辖权。由于避免高税管辖权而进入低税管辖权所进行的国际避税是顺向的,这里所讲的避免低税管辖权而进入高税管辖权则刚好反     

经济全球化条件下跨国公司的国际避税行为

经济全球化在带来经济飞速发展的同时,也使国际避税问题变得更加复杂。现阶段,跨国公司所采取的主要避税手段包括转让定价、滥用国际税收协定、利用避税港避税、利用资本弱化避税、利用电子商务避税、利用金融衍生工具避税等。     

论电子商务下的反避税管理

电子商务的出现与发展，引发了新的国际避税问题。必须从完善现行税收法规，加强税收征管的国际协调与合作，建立全面监控电子商务税源的税收征管体系，加快电子商务征税技术人员的培养等途径来强化反避税管理。     

财务管理中税收筹划实现财务利益

世界上流行着一句格言：“有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡。”面对国家税收，“愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划”。随着中国社会主义市场经济的迅猛发展，随着中国加入WTO，融入世界经济一体化的进程，税收筹划作为、一门新学科、一种经济行为向我们走来。税收筹划涉及到企业与税收有关的全部经济活动，在财务管理中，如何通过税收筹划，来实现财务利益？     

我国反国际避税地避税政策的博弈分析及其完善

新企业所得税法一大亮点就是第一次引入反国际避税地避税政策，在实施的一年多时间里其实际作用发挥如何，文章运用博弈论分析认为我国有关反国际避税地避税政策具有单一性，不能有效规范跨国企业国际避税地避税行为，并借鉴国外做法提出控制反避税调查成本和对避税行为加收利息或罚款的建议。     

浅谈正确认识、运用税收筹划

正确认识税收筹划要从明确税务筹划的涵义着手。税收筹划亦称税务筹划、纳税筹划，理论界对其阐述不尽一致，主要有狭义的税收筹划和广义的税收筹划。狭义的税收筹划仅指节税，节税既未违背法律规定，也不违背立法精神。广义的税收筹划，既包括节税又包括避税，避税虽未违背法律规定，但却违背了立法精神，各国政府一般通过逐步修订或完善税法、税制消灭避税现象。     

公司避税不足之谜:国际研究与启示

公司避税不足之谜的提出对公司避税研究提出了严峻的挑战,该问题的解决必须突破原有的研究框架和研究假设,由此对相应的研究产生了一系列影响,如公司税系统的重新界定、公司治理变量的引入以及税收征管系统的调整等等。文章从公司避税不足之谜出发,分析了目前国际上,尤其是国际学术界对公司避税动因、参与避税以及相应的税收影响方面的最新研究,并分析了对我国公司税政策的意义和影响。