“现金存款收付凭证交接单”简介

１９８８年以来 ,河北省辛集市针对农村合作经济组织出纳员与会计之间原始凭证交接手续不完备 ,现金、存款收付原始单据丢失或调换原始凭证后责任不清等问题 ,在全市３４４个村推广使用了“现金存款收付凭证交接单” ,收到了良好效果。“现金存款收付凭证交接单”是出纳员向会计移交现金、存款收付原始凭证的证明。出纳根据现金、存款收付原始凭证 ,办理现金存款收付业务并登记“现金日记账”和“存款日记账”后 ,应定期（一般５天）将现金、存款收付原始凭证移交会计记账。移交时 ,出纳员要填写一式两联的“现金存款收付凭证交接单” ,连同…     

现金账户过账应注意的问题

笔者在一次财务检查中发现，某村的一名总账会计在月末记账时，将“现金交接单”中的当月现金借、贷合计数照搬记入总分类账户中的现金账户。这种图省事的做法，显然是不正确的，有悖于记账要求和财务的规范化管理。正确的方法应该是：１总账会计每月根据现金会计报送的原始凭证，按照业务内容，分门别类进行会计分录，填制记账凭证，确定应借记、贷记的会计科目与金额。２根据当月填制的记账凭证逐项记入账簿，凡涉及现金借方或贷方的记账凭证，要按照凭证编号的顺序依次逐笔在总分类账户中（即现金账户）同时、同方向进行登记。（１０…     

谈谈存款的对帐方法

谈谈存款的对帐方法方飞虎存款收付的序时核算，由出纳员根据存款的收付凭证，按照先后顺序逐日逐笔登记存款日记帐。为保证核算的准确，定期与信用社的“存款对帐单”进行核对是出纳人员的一项常规工作，也是会计工作的一项重要内容。但是，从目前农村财务清理情况来看，...     

建设农信社企业文化的途径

一是现金收支日分析表数据与会计日报表数据不一致。部分信用社在每日统计、填写现金收支日分析表时不根据实际的现金收付款凭证认真统计、归并,统计行为较为随意,导致现金收支日分析表收付发生额与会计日报表反映的现金借方、贷方发生额不一致。     

从细处着手规范出纳人员的记账行为

最近我们通过对基层单位的财务检查发现,有些单位的出纳人员对现金、银行(内部)存款记账不规范,有的只记流水账,有的只记凭证账.笔者认为,按会计基础工作规范化的要求,出纳人员必须同时登记现金、银行(内部)存款流水账和凭证账.     

现金帐目的审查

现金帐目的审查一工不论财会人员自审自查，还是审计人员审核查帐，对现金帐目的审查必须抓住两个环节：一是帐证核对；二是帐实核对。一、帐证核对。重点是现金收付业务的记帐凭证同现金日记帐的核对。对财会人员来说，这方面的核对工作主要是在日常编制凭证和登记帐簿的...     

“现金”是财务管理的重要环节

“现金”是财务管理的重要环节由显忠（一）当前，农村财务管理正在逐步加强，并引起了各级领导的重视与关心。从近几年来农村清财情况看，现金管理仍是财务管理的一个薄弱环节。有些地方认为。＂村里现金不多＂、＂业务量很少＂、＂收收付付无关紧要＂。所以，对出纳员的...     

出纳应重视对现金收付凭证的审查

笔者认为出纳员对现金收付凭证的审查应从以下几个方面着手：１．在懂得国家的政策、法令，财务制度，又要熟悉本单位的经济业务和经营情况，从而能够正确判断发生的现金收付业务是否正确、合理、合法，存在什么问题，才能增强执行政策和制度的自觉性，提高工作效率。２．...     

浅议会计出纳原始凭证交接单

<正>在开展村级财务内部审计工作中,笔者发现部分乡镇"三资"代理会计与村出纳在进行原始凭证移交时,有的会计出纳没有填制原始凭证交接单(以下简称交接单),有的虽填制了交接单但是内容不完善、不规范,还有的虽填制了交接单,但是对交接单的作用还不清楚,出纳现金日记账余额与会计现金余额不一致。为此,搞清楚会计出纳原始凭证交接单的     

一个出纳员的心里话

我是一名农村基层出纳员,任职四年多来,确实感触颇多,闲聊之余,提笔与“娘家人”说说我的心里话。 按照财务制度规定,出纳员应是收付现金、登记存款和现金日记帐的工作人员。可事实上我们出纳员在农村成了条子保管员、村干部的助手或会计人员的助理。处理本职业务的时间只能占总工作时间的五分之一。 随着市场经济的发展和村级集体经济组织的逐渐壮大,现金收付业务在     

农业发展银行设现金库好

农业发展银行成立以后,业务量逐步扩大,开户企业逐渐增加,现金收付量也随之加大,现金库由农行代理,逐渐暴露了它的局限性,农发行设立现金库是非常必要的。农业发展银行与其它商业银行一样,在人行开设了存款帐户、贷款帐户、准备金户,与人民银行可以直接发生现金收付,设立现金库是可行的。由农业银行代理现金库,有一定的弊端。一是处理业务,程序繁琐。每办一笔现金收付,都要填制两张传票,农行和农发行各过两笔帐,这样既增加了劳动量,又占用大量时间。二是由农行代理现金库,所用现金受农行库存限额的限制。农行营业部库存额更小,农发行     

票据数字填写有要求

票据是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明，是办理支付结算和现金收付的重要依据。填写票据必须做到标准化、规范化，根据1997年9月19日中国人民银行发布的《支付结算办法》附一“关于正确填写票据和结算凭证的基本规定”和财政部制定的《会计基础工作规范》第52条规定，填写各项票据和结算凭证时，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。     

会计的担子是沉重的

那是四年前，我由村出纳一职晋升为主管会计。从此，不用整天在现金收付结算中忙碌了。心想：这下总该轻松了!前任会计不就是每月末从我手中接过一张张现金收付票据记记账而已吗!     

怎样做好出纳工作

怎样做好出纳工作方争游出纳工作从表面上看似乎简单、平凡，收收付付，只要不出差错就行了。其实，要把出纳工作做好，并非易事。出纳工作从业务程序上讲，大体分为审核、经办、登记、核对、保管五个步骤。具体讲：１．审核。出纳员的业务工作主要是围绕现金及存款的收入...     

填写票据和结算凭证的新规定

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据,直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此,填写票据和结算凭证,必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰、防止涂改。1997年12月1日起施行的《支付结算办法》,对填写票据和结算凭证做出如下规定:     

大力组织“对公”存款

我们沈阳市信用社联合营业部,于1993年5月28日正式成立,经营7个月,实现利润142万元。截止1994年5月末,各项存款余额达5852万元,其中对公存款余额为1716万元,占各项存款的34.2%,现金日收付量达240万元。各项贷款累计发放14800万元,占用余额8155万元。     

浅议现金存款收支原始凭证的传递程序

会计凭证的传递程序是指从取得或填制原始凭证开始到最终将原始凭证和记账凭证归档为止，在村合作经济组织(以下简称“村级”)内部各有关人员之间传递的全过程。由于记账凭证只在会计部门内部传递，其传递程序相对简单；而原始凭证的传递会涉及到经办人、审批人、会计、出纳等人员，其传递程序相对复杂。本文仅就村级涉及现金、存款收支原始凭证的传递程序谈点浅见，供参考。　　据调查，目前村级涉及现金、存款收支原始凭证的传递程序有两种：一种是先通过会计的传递程序；一种是先通过出纳再定期移交给会计的传递程序。两种传递程序的具体…     

合作社银行存款核算

现金管理制度规定,结算款项除允许以现金收付的结算项目和内容外,其余一律通过银行转账划拨。因此,农民合作社应该在银行或信用社开立存款结算账户。银行存款是开户单位存入银行或其他金融机构的货币资金。一、银行存款核算方法银行存款与现金的核算方法基本相同,通过"银行存款"账户进行。     

学会填写银行凭证

在银行柜台前，常常有一些客户因缺乏金融知识，特别是缺乏对票据和结算凭证的规范化书写知识，而给自己和银行带来诸多不便。为此，笔者提醒广大客户要重视对金融知识，特别是银行票据和结算凭证的书写规范化的学习。正确填写票据和结算凭证是每个单位与个人办理支付结算和现金收付的重要基础，因此必须做到标准化、规范化、要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改，需要注意的具体内容反映在以下四方面：一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分…     

出纳人员不应填制记账凭证

出纳人员不应填制记账凭证在财务检查中，我们发现一些单位或企业，形式上设立了出纳和会计，实行钱账分管，而实际上由出纳掌握全部银行印章，一人包揽收付款项手续，以至要经过五天、十天甚至更长的时间，出纳才将收付原始凭证汇总填制记账凭证交给会计，会计只起到记账...