“营改增”对房地产企业的影响研究

2016年5月1日,房地产行业正式纳入"营改增"范围。对于房地产开发商而言,"营改增"政策就像一把双刃剑,可能会使企业增加税负,也有可能减轻税负。分析房地产行业改革之后税率和企业生存环境变化,比较实施这项政策前后房地产企业资金运营情况,探讨政策实施对房地产企业带来的影响。     

关于降低营改增企业税负的思考

随着"营改增"全面实施,营业税彻底退出历史舞台,增值税全面取代了营业税。但根据营改增企业申报情况来看,有的行业或企业税负减少,有些行业或企业税负有所增加。本文就行业或企业增值税税负增加的原因进行了分析,并就降低企业增值税税负提出了一点建议。     

问题解答

企业综合税负如何计算 综合税负水平是人们常提到的表示税负水平的用语,但未见到对其有明确的界定。对一个国家来说,一年的税收收入总额与其GNP或国民收入之比就是该国当年税负水平。对一个企业来说,综合税负水平就是该企业的一个纳税年度(在我国为公历年度)内所缴纳的各税(主要是流转税和所得税,也包括教育费附加)之和与其一年的总收入之比。过去有人把各税税率加起来以表现企业的综合税负水平,那是不对的。     

营业税建筑行为的纳税筹划

营业税是一种流转税,也是企业税负的重要组成部分,如果筹划得当将给企业带来巨大的收益。本文主要从企业自建行为、合作建房、签订承包合同、计税依据等四方面入手,结合具体案例对营业税的建筑行为进行纳税筹划。     

消费税应税业务的操作方法

现行流转税将原来征收产品税的产品全部改征增值税后，由于增值税税率的简化和相对统一，使一部分产品的税负大幅度降低，国家为了公平税负，保障财政收入，体现基本保持原税负的原则，对一些消费品进行特殊调节，因此，在取消产品税的同时，将消费税并入流转税之中。林业企业的多种经营项目中，有些应税产品必须同时缴纳增值税和消费税。本文根据新税制有关规定，浅谈消费税应税业务的操作方法。一、消费税的基本特征1．消费税是销售环节缴纳的税种之一。因此，在计提消费税时，必须通过“产品销售税金及附加”科B处理。2．消费税视不同的…     

关于“营改增”后物流企业税负的影响及税收筹划分析

营业税改征增值税作为国家的一项结构性减税政策,不仅促进了第三产业尤其是服务行业的快速发展,而且也推动了我国经济结构的转型升级。物流行业是现代服务业的重要组成部分,为了更好的实现该行业营业税向增值税的过渡,本文首先分析了"营改增"对物流企业税负的影响,其次从会计核算环节研究了税收筹划方案的设计,希望为解决"营改增"过程中遇到的税负增加、固定资产抵扣不充分等问题提供参考。     

浅析“营改增”对先进制造业企业税负的影响

营业税改征增值税是我国当前税制改革的重要内容,它对于避免双重征税,促进企业研发创新具有重要的作用。2016年5月1日在全国范围内全面实行"营改增"改革后,制造业企业税负的变化成为关注的重点。通过理论分析,本文认为在全面"营改增"试点改革后,制造业企业的税负会普遍下降。     

营业税改增值税对企业税负及利润影响研究

假定九大行业全部实行"营改增",在两种情况下对企业会计处理、对企业税负及利润的影响作比较研究发现,"营改增"的背景下,企业的利润始终是增加的,这与"营改增"对没有进项税额可抵扣或进项税额很少的一般纳税人来说利润比税改前减少是相悖的。"营改增"之后,增值税所计的科目为"应交税费"账户,属于负债类账户,在资产负债表里体现。不管"营改增"之后"应交税费"是多少,利润总比"营改增"之前增加。只从是否减轻税负的角度来分析"营改增"对企业的影响是不够的。"营改增"为调结构创造条件,其推进有利于原本规模较小的现代服务企业。     

房地产企业外部税务筹划方法探析

为了加强房地产市场管理,国家对于房地产行业的税收征管工作日渐加强。从2002年开始房地产行业连续四年被列为全国重点税务稽查企业。房地产企业如何在遵从现行税法的前提下降低纳税成本?本文将从企业外部对房地产企业的税收筹划方法展开探讨,以期对降低企业税负有所裨益。一、     

关于国有粮食企业税负偏重的思考

关于国有粮食企业税负偏重的思考杨城增今年开始实行的新税制尤其是流转税制，在征收管理体制方面与国际接轨，简化了税种和税务检查办法，建立了纳税人之间的自我监督机制，有效地防止和约束了偷逃漏税现象。整体税务趋向公平合理。这对社会资源合理配置，产业结构合理调...     

给予粮食企业公平税负的政策思考

粮食企业在税制改革中,是税负增加较大的一个行业。而粮食是关系国计民生的战略物资,粮食的稳定直接关系国家社会经济政治的稳定。所以,分析粮食企业的税负状况,合理确定其税负水平,是一个值得探讨的重要课题。一、粮食企业的税负分析税改前,只对粮食企业的议价经营...     

房地产行业“营改增”的影响及应对策略

房地产行业"营改增"是我国"营改增"改革中的难点和重点,根据税制改革安排,预计房地产行将在2016年实施"营改增"。根据相关模型以及房地产开发企业的情况,测算出"营改增"后,企业的营业收入将下降9.91%,收入利润率将下降6.11%,税负水平将提高3.12%,现金流将下降5.93%。建议财税部门采取适当降低房地产行业增值率、取消征收土地增值税、灵活调整抵扣政策等措施帮助企业进行平稳过渡,同时企业也要采取措施,积极应对"营改增"所带来的不利影响。     

谈谈增值税

今年的税制改革，本着统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系和规范分配方式的原则，国家规定，从1994年1月1日起，对工商企业全面征收增值税。增值税是以商品生产和流通中各环节的新增商品或商品附加值为征税对象的一种流转税。它的优点是克服了传统税制对已纳销售额重复征税、税上加税的弊端，使同一产品不受流通环节多少的影响．始终保持同等的税收分量，不致出现应税产品因生产环节的变化税负时轻时敢的问题，同时又保持了流转税征收范围广泛和收入的及时、稳定的特点，从而体现了主体税制与市场机制相适应的原则。增值…     

交通运输企业如何应对“营改增”之痛

我国营改增试点已两年多,从结果看大多数企业享受到了营改增的好处,达到了减轻税负的目的,但交通运输企业在这次营改增过程中税负不降反增。本文以交通运输企业面临的问题入手,提出多措并举,以期降低交通运输企业的税负压力,改善其运营环境,促进行业长远、可持续发展。     

我国宏观税负水平对税制改革的期望

一、我国当前宏观税负实际状况 在比较分析我国宏观税负时采用的税收收入口径是各项税收的净收入，包括我国现行税制中的流转税和所得税各主体税种、各种地方税以及关税和农税等，凡称“税”的政府收入都包含在这个口径的税收收入中。“净收入’指扣除出口退税后的税收净收入。     

“营改增”对房地产企业的影响

房地产企业实施"营改增"已近两个月,根据相关模型以及企业情况,测算出"营改增"后,总体税负略有降低,但个别项目税负将受项目利润率水平、售价水平、土地成本占比、成本价格上浮率等多项因素的影响建议财税部门取消征收土地增值税、出台相关实施细则,同时企业做好相关基础工作,实现"营改增"平稳过渡     

德州棉企税负过重的调查与建议

从2006年以来，山东省德州市不少棉花企业反映：企业增值税税负过重，企业难以承受，长此下去，既影响企业的收购加工积极性，又不利于棉花行业的健康发展和农业增产增收。为此，笔者进行了调查。     

经济名词解释（三十三）

经济名词解释（三十三）１．增值税：是按销售货物或提供加工、修理、修配劳务的销售收入额及进口货物的增值额缴纳的一种税。增值税是５０年代开始计算缴纳的一种流转税。使用增值税可以减少营业税、产品税存在的税负不平的弊端，同一产品不受生产和流通环节多少的影响，...     

现行金融税制：金融企业的一杯涩酒

中国金融领域中许多问题的发生与现行金融税制的不健全有关。改革开放20多年来,中国的金融税制虽然已经实行了一些改革,但其基本格局并没有大的改变,仍然遗留有明显的计划经济时期的痕迹。如何进一步完善金融税制,使之适应市场经济和国际化发展要求,已显十分紧迫的。税负偏高在中国从事金融业务要缴纳营业税、城市维护建设税、印花税、企业所得税、个人所得税和具有税收性质的教育费附加等税费。其中,营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加,从性质上说都属于在交易环节征收的流转税。金融企业的流转税负担不论从事何种金融业务,原则上…     

我国企业税负省市间差异——基于沪深A股上市公司的数据

文章利用2000多家沪深A股上市公司2013～2018年的财务数据,通过计算全国(港、澳、台除外)31个省级行政区的企业税负情况来确定每个省市的企业微观税负,发现不同省份之间在企业税负方面存在一定的差异。继续考察了不同规模、所有制和盈利能力的企业在不同省份的税负分布情况,发现大规模企业和地方国有企业对该地区的企业税负影响较大,企业盈利水平在整体上与企业税负呈现负相关关系,这些都是造成我国企业税负的地区间差异的重要因素。