风险导向内部审计的应用

一、风险导向内部审计的涵义 风险导向内部审计是以对整个组织的风险进行全面评估与改善,以达到防弊、兴利、增值目的的一种审计理念.     

企业内部审计增值问题的探讨

内部审计作为企业重要的监督机构,对财务报表信息的合法性和公允性、企业经营运作、风险管理与控制情况进行审计,在公司治理中起着重要作用。根据国际内部审计协会(IIA)(2007)的定义,内部审计是"一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果,以帮助实现组织目标"。国际内部审计师协会对内部审计含义的重新界定,使审计增值跃然成为企业内部审计的主要目标。我国实务界与理论界也一直尝试调整内部审计目标。但时至今日,内部审计为企业增值的目标仍未实现。本文旨在通过探讨阻滞审计增值价值实现的因素,提出具体的途径解决。     

内部审计风险及防范

内部审计作为企业的自我约束机制,是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。同时,也是审计监督体系中不可缺少的重要组成部分。内部审计如同社会审计和国家审计一样,同样蕴藏着审计风险,其影响范围和程度同样不可忽视。本文拟从内部审计风险形成原因和防范措施等方面予以探讨。一、内部审计风险形成的原因审计风险是指审计组织或审计人员在审计过程中由于受某些不确定因素的影响而使审计结论与客观事实在一定程度上相背离,从而受被审单位及有关负责人指控并遭受某种损失的可能性。审计风险包括固有…     

内审新模式为发展“护航”

把"为组织增加价值、服务于组织目标"作为一切工作的出发点和落脚点,持续推动审计体系建设,形成内部审计在风险管控中的独特地位近年来,浙江农信系统积极倡导以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标的内部审计新模式,在加强风险管理、内部控制和公司治理,抵御金融危机,帮助组织完成目标的过程中发挥了有效作用,促进浙江省农信系统风险控制能力不断增强,实现了竞争与发展能力的快速提升,各项业务取得了长足发展。     

美国商业银行内部审计对农发行的启示

一、美国商业银行的内部审计公司治理结构是商业银行管理中的关键因素,而内部审计是公司治理的重要组成部分,要确保公司治理结构有效性最终得以实现,必须构建健全、有效的内部审计体系。美国商业银行的内部审计主要采用以风险审计为基础的审计方法,对产生风险的各个环节进行评价,在此基础上确定审计重点和审计频率,将有限的审计资源配置到管理层最为关注及对组织而言风险较高的领域中,审计目标以增加组织价值为主。内审体制通行的做法是内审部门对首席内审执行官负责,首席内审执行官对审计委员会负责。审计委员会成员全部由外部独立董事组成…     

谈内部审计独立性

内部审计是增加组织价值和改善组织运营独立、客观的保证和咨询活动。它以系统、专业的方法对风险管理、控制及治理过程有效性进行评价,改善和帮助组织实现其目标。内部审计也是企业强化自我约束机制的重要手段,是转换企业经营机制、规范内部管理、提高经济效益、建立现代企业制度的客观要求。内部审计真正发挥检验、监督、鉴证、咨询职能,取决于内部审计的独立性。内部审计的独立性是指内部审计人员(机构)需独立于他们所需要审计的活动,以便不受约束,客观地开展工作。独立性主要体现在三个方面,即内部审计机构的独立性、控制审查过程的独立…     

两种基本内部审计服务需求与供给矛盾协调

1999年国际内部审计协会(IIA)把内部审计界定为"一种旨在增加组织价值和改善组织运营的独立、客观的确认和咨询活动,它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效率,以帮助实现组织目标".因此,确认和咨询活动是两种基本内部审计服务,《内部审计职业实务准则》词汇表中将确认项目界定为:客观检查相关证据以向组织提供有关风险管理、内部控制和治理程序等方面的独立评价;咨询活动指提供建议及相关的客户服务活动,其性质与范围通过与客户协商确定,目的是增加组织价值并提高组织运作效率.     

两种基本内部审计服务需求与供给矛盾协调

1999年国际内部审计协会（IIA）把内部审计界定为“一种旨在增加组织价值和改善组织运营的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效率，以帮助实现组织目标”。因此，确认和咨询活动是两种基本内部审计服务，《内部审计职业实务准则》词汇表中将确认项目界定为：客观检查相关证据以向组织提供有关风险管理、内部控制和治理程序等方面的独立评价；     

对内部审计为企业增加价值的思考

在企业管理的过程中,实现组织价值的增值是一项重要的管理目标。从这个角度来看,内部审计部门作为企业进行日常经营管理的重要职能部门,也同样需要为实现企业价值增值的目标服务。内部审计是帮助企业规范和改进内部管理活动、实现组织目标和增加企业价值的管理活动。现代企业价值最大化的理念促进了人们对于内部审计增加价值的思考,内部审计如何增加企业价值,提高内部企业增加企业价值的效果等,成为学者和企业关注的重点。随着我国社会主义市场经济建设的不断深化,企业面临的经营风险更加多样,强化内部审计,拓展内审范围,对于提高企业抗风险能力,确保组织价值平稳增长有着积极作用。     

上市公司内部审计质量现状

内部审计质量控制是指内部审计机构和人员，为实现审计目标、规范审计行为、确保审计质量符合内部审计准则的要求，而建立和实施的一系列控制政策和控制程序的总称。内部审计对提高组织管理素质和经济效益具有积极的促进作用。这种作用的发挥程度决定于内部审计工作质量的优劣，而要有较高的内部审计工作质量，就必须对内部审计工作的整个过程实行质量控制。所以，内部审计质量控制对于防范审计风险，保证审计工作效果，促进审计人员提高职业水平和业务能力，     

行政事业单位的风险导向内部审计刍议

国家审计、内部审计和社会审计构成了我国审计监督体系的三大主体。内部审计在我国起步较晚,特别是我国行政事业单位的内部审计工作水平相对落后,审计方法不够先进,基本还停留在以账项为基础的审计管理模式上。行政事业单位引入风险导向内部审计的新理念,采用风险导向审计的新技术和方法,可以改变单位组织内部审计现状,节约单位的审计成本,整合单位内部的审计资源,提升行政事业单位整体服务水平。     

如何提高农发行内部审计工作质量

近几年,农发行相继进行了内部审计体制改革,初步建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系,审计整体合力逐渐形成.内审部门通过内部审计的监督,在强化银行内部管理,规范银行各项业务、纠正违规问题、有效防范风险、确保经营目标实现等方面发挥了较大作用.但也应看到,农发行在内部审计仍存在诸多不足,需要加以改进.     

企业内部控制审计中存在的问题及解决对策

内部控制审计是内部控制的再控制,它是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。通过审计,发现企业内部控制制度执行过程中存在的缺陷,提出整改措施,增强企业风险防范能力,提高经营管理水平,实现企业经营目标。本文就垦区企业内部控制审计工作中存在的主要问题及应对策略进行初步探讨。     

基层行内部审计增加组织价值的有效途径

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。本文通过解读内部审计的最新定义,探析基层行内部审计为组织增加价值的优势和途径。     

新形势下如何加强防范内部审计风险

在企业的经营组织活动中,开展内部审计工作,对于改善其经营状况,促进企业的发展具有非常重要的作用。但是在实际的内部审计工作中,由于企业内部与外部的各种影响因素非常多,使得企业在开展内部审计工作的过程中,存在着一定的审计风险,对内部审计风险的成因予以分析,并提出相应的防范措施是非常必要的。     

适应新常态 顺应新形势 积极开创内部审计工作新局面——何兴祥同志在农发行内审工作会议上的讲话(摘要)

<正>(2015年3月31日)一、关于两年来内部审计工作(一)围绕总行党委要求,谋划内部审计工作发展。全面落实总行党委部署,确定工作目标和思路,细化工作任务。(二)围绕防控化解风险,开展现场审计。连续两年开展新增不良贷款、财务决算报告专项审计;开展贷款客户风险排查整改情况、商业性贷款、银行承兑汇票业务专项审计;开展常规序时审计、经济责任审计;开展区域性审计项目。     

沟通——企业内部审计人员必备的技能

融洽的沟通和顺畅的交流成为当今社会不可或缺并且非常重要的因素,良好的人际关系对于社会化合作至关重要.审计署关于内部审计工作的规定中已明确要求内部审计人员必须具有一定的沟通能力.沟通是企业内部审计改善组织治理、协调与被审计单位的关系、建立融洽的工作环境、同被审计单位达成和谐交流平台的基础,是提高审计工作质量、完成审计目标的前提,沟通对于内审人员做好审计工作尤为重要.     

农场内部审计与经济可持续发展

<正>企业开展内部审计的主要目的是通过审计,促使企业加强内部控制,改善内部管理,提高企业经济效益。从企业角度看,内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和效益的行为,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。但是应该看到,一方面,目前农场的内部审计还存在诸多问题,内部审计未充分发挥应有作用;另一方面,近几年来农场经济迅速发展,内部审计也面临着各种严峻挑战。因此,农场内部审计既要适时地改进和完善,更要谋求更大更快发展。     

浅议内部审计风险

内部审计作为企业内部的一种管理职能,是对各种“控制的再控制”,其本质目标是确保受托经济责任的全面有效履行。随着社会主义市场经济的发展和审计环境的日益复杂化,审计风险已成为企业内部审计一个无法回避的问题。只有对此进行全面、深刻地认识,才能有效地促进企业内部审计事业的健康发展。     

内部审计与农业企业风险管理

农业企业的生产经营活动受自然风险、市场风险、技术风险、社会风险等多种风险的影响,呈现出特有的行业风险特征。内部审计以专业化的方法参与企业风险管理有其独特的优势,也是其自身发展的需求。内部审计在农业企业风险管理过程中,通过系统地识别和分析风险事件,帮助企业管理层进行风险评估,提出应对风险建议,并评估风险防范措施的充分性,进而提出改进措施。将内部审计融于农业企业风险管理中,对于农业企业有效地进行风险管理、实现企业目标有重要的现实意义。