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价内税和价外税是就税收和价格的关系进行的一种分类。凡税金作为价格组成部分的属于价内税,这时计税价格一成本十利润十税金,即按含税价格计征税款。如我国现行税制中的消费税、营业税等。价内税的优点是:税含价内,易被人们所接受;有利于及时、稳定地组织财政收入;税随价走,水涨船高,收入富有弹性;计税方便,征收费用低。凡税金作为价格以外的、附加的,则属于价外税2这时计税价格一成本十利润(但对既征增值税又征消费税的消费品来说,计税价格二成本十利润十税金,这里的税金是消费税)。如我国现行税制中的增值税就是一种价外… 相似文献
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1.我国现行税制结构我国现行税制结构是以流转税和所得税并重为双主体,其他税种配合发挥作用的税制体系。流转税是我国现行税制中的主体税种之一。作为流转税三大支柱的消费税、增值税、营业税,占税收总收入的60%以上,它们对于保证国家财政收入可靠、及时、稳定地获得具有重要的作用。流转税可以通过税目、税率设计,从经济利益上引导生产和消费。因此,流转税在调节经济方面有着独特的作用。所得税也是我国现行税制的主体税种。所得税占税收总收入的20%左右。我国所得税体系的建立,是随着利改税对国有企业征收所得税以及涉外所得税… 相似文献
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一、调整个税起征点的政策个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税,它具有筹集财政收入、调节收入分配和维护宏观经济稳定的功能。我国个人所得税是于1980年为了适应改革开放、维护国家税收权益、调节收入分配的需要而产生,但随着经济的发展,个人所得税的起征点已不适应时代的要求,调整个人所得税的起征点已成为我国税制改革的重大课题。1、国务院令第452号公布《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》,自2006年1月1日起施行,其中第十八条修改为:“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的… 相似文献
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对个人所得税现状的思考 总被引:1,自引:0,他引:1
目前,我国现行的个人所得税制度严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥,也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应,在征收模式、起征点、征管方式等方面都有待进一步的改进。一、我国现行个人所得税课税模式评价我国现行的课税模式将应税所得分为11类,分项按不同税率计征。这一课税模式存在着一系列问题:1、不利于保障税收公平。第一,现行课税模式不能综合衡量纳税人总的纳税能力,对全部收入实行量能征税。例如,甲有多项收入但较平均且都没有达到起征点,就不需要纳税,而乙只有一项超过起征… 相似文献
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现行流转税将原来征收产品税的产品全部改征增值税后,由于增值税税率的简化和相对统一,使一部分产品的税负大幅度降低,国家为了公平税负,保障财政收入,体现基本保持原税负的原则,对一些消费品进行特殊调节,因此,在取消产品税的同时,将消费税并入流转税之中。林业企业的多种经营项目中,有些应税产品必须同时缴纳增值税和消费税。本文根据新税制有关规定,浅谈消费税应税业务的操作方法。一、消费税的基本特征1.消费税是销售环节缴纳的税种之一。因此,在计提消费税时,必须通过“产品销售税金及附加”科B处理。2.消费税视不同的… 相似文献
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国际税收实践证明,财产税在筹集地方政府收入、公平社会财富分配、调节人们收入水平、优化资源配置等方面仍具有其他税收无法取代的作用。但是由于种种原因,我国的财产税体系建设不甚完善。因此,需要我们借鉴国外先进经验来完善我国现行的财产税体系。 相似文献
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国际税收实践证明,财产税在筹集地方政府收入、公平社会财富分配、调节人们收入水平、优化资源配置等方面仍具有其他税收无法取代的作用.但是由于种种原因,我国的财产税体系建设不甚完善.因此,需要我们借鉴国外先进经验来完善我国现行的财产税体系. 相似文献
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国际税收实践证明,财产税在筹集地方政府收入、公平社会财富分配、调节人们收入水平、优化资源配置等方面仍具有其他税收无法取代的作用。但是由于种种原因,我国的财产税体系建设不甚完善。因此,需要我们借鉴国外先进经验来完善我国现行的财产税体系。 相似文献
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增值税低税率的设计以及税收中性的特征,决定其缺乏对娱乐业调节的意旨和可行性。为更好地引导消费,娱乐业在整体“减负”的同时也应该“加负”。现阶段应该将日渐大众化的娱乐业与奢侈性娱乐服务业进行分类别、分行业征税,把消费税的征税范围相应地扩大到无形的服务产品,对大众娱乐业继续按照增值税征收,将奢侈性娱乐业纳入消费税征税范围,消费税与增值税相互配合,既有利于引导消费行为,调节过高收入,也有助于增强纳税人纳税意识,控制过度消费。 相似文献
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消费税以消费品的流转额作为征税对象,对委托加工、生产、零售进口的应税消费品征收的一种税。本文通过对新加坡现行消费税条例的简单对比分析,找出新加坡与我国消费税规定中存在的不同之处,以及对完善我国消费税的思考。 相似文献
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乡镇企业经过改革开放20年来的发展已经成为农村经济的主体力量和国民经济的重要支柱。但"九五"以来,因内部外部,直接间接等多种因素的影响,乡镇企业的发展速度呈逐年下降之势。为了促进乡镇企业持续快速健康的发展,创造外部公平竞争的环境和完善乡镇企业内部经营机制同样重要。从外部环境来看,关键要靠公平,实行统一的税收制度和灵活有效的税收政策。完善现行税制,公平企业税负首先应尽快合并内外资企业所得税,按照国民待遇原则的要求建立统一的法人或公司所得税制。其次,统一企业所得税的税率,使不同企业都能在同等税收条件下进行竞争,体现优胜劣汰的竞争机制。流转税的改革主要是调整增值税、消费税、营业税的征收范围,强化增值税的功能。首先要扩大增值税的征收范围,将征收营业税的交通,通讯,建筑,邮电改征增值税,以避免抵扣链条的中断和高征低扣的现象。其次是根据经济形势的变化缩小消费税的征收范围,只对国家限制消费,节约能源的消费品征收,对一般消费品不再征收消费税。 相似文献
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十届全国人民代表大会常务委员会审议通过了“关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”,由此拉开了新一轮个人所得税税制改革的序幕。中国个人所得税法的修订,既关系国家的财政收入,又牵动着千家万户的切身利益,并将给社会经济生活带来深远的影响。按照党的十六届三中全会提出的“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则,分步实施个人所得税制改革,应做到对我国现行的个人所得税的征收情况和税收征管能力进行全面和科学的评估,注重长期目标与短期任务相结合,以完善税制和强化征管措施两个方面为突破口,充分发挥个人所得税不可替代的经济杠杆作用,进一步调节社会收入分配,缩小贫富差距,构建和谐社会。 相似文献
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从国外税改看我国个人所得税改革 总被引:2,自引:0,他引:2
一、我国现行个人所得税制存在的主要问题
1994年的税制改革,将原有的个人所得税、个人收入分配调节税和城乡个体工商户所得税合并为现行个人所得税。从10多年的运行效果看,现行个人所得税制在增加国家财政收入、调节社会收入分配、完善税收杠杆调控体系等方面,都发挥了很好的作用,基本形成了一套较为完善的制度。然而,随着经济体制改革的不断深入,个人所得税制度在运行过程中也逐渐暴露出一些弊端,与当前的社会经济生活不相适应,严重妨碍了应有功能的有效发挥。主要表现在: 相似文献
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完善林业新税制的研究 总被引:7,自引:0,他引:7
一、林业新税制的现状为了使税收符合社会主义市场经济体制的要求,国务院确定了“统一税法,简化税制,合理分权;理顺分配关系,规范分配方式,保障财政收入”的指导思想,对我国的税收管理体制进行了改革,形成了新的税收制度。林业税制是根据我国国情和财政的需要,依法规定由不同性质和作用的税种组成的税收体系和模式。它是由18个税种组成以流转税和所得税并重的复税制体系,具体包括:(1)流转税。即增值税、消费税、营业税和关税。新的流转税制,对林业商品交易和进口普遍征收增值税,取消了原属于流转税的木材产品税,统一征收农业特产税,解决了重复征税问题。对原木、原竹生产环节免征增值税,但在工业生产和商业批发零 相似文献
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关于我国农业税制改革的思考 总被引:10,自引:1,他引:10
已走过四十余年历程的中国农业税日显老态,其弊端随着经济的发展不断显露,本文对其缺陷逐一加以分析,提出取消现行农业税,相应地扩大我国增值税、消费税,土地使用税的征税范围和对农业收入征收所得税的解决方案,并指出逐步消减乃至彻底取消农业税收将是WTO框架下我国农业税制改革的发展趋势。 相似文献
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我国1994年税制改革后,经历了2007年的企业所得税的合并,2008年增值税、消费税、营业税修订等一系列改革,反映了人们对税制改革的愿望。这种巨大的变革也极大地促进了经济的发展和GDP的快速增长,但也暴露出中国收入分配矛盾的加剧,一是居民收入增长速度慢于政府财政收入增长速度;二是从绝对量上看,居民收入在国民收入中占比逐年下降,而企业和政府收入则逐年上涨;三是居民消费对GDP的贡献率逐年下降,这是对当前税制改革面临的挑战。税收是政府实现收入公平分配的工具之一,面对现实中日益扩大的收入差距, 相似文献