沟通——企业内部审计人员必备的技能

融洽的沟通和顺畅的交流成为当今社会不可或缺并且非常重要的因素,良好的人际关系对于社会化合作至关重要.审计署关于内部审计工作的规定中已明确要求内部审计人员必须具有一定的沟通能力.沟通是企业内部审计改善组织治理、协调与被审计单位的关系、建立融洽的工作环境、同被审计单位达成和谐交流平台的基础,是提高审计工作质量、完成审计目标的前提,沟通对于内审人员做好审计工作尤为重要.     

经济责任审计程序、原则及责任分析

由于经济责任审计在行业内部审计中已逐渐成为常规性的审计项目,并逐步规范化、制度化;同时,受到各直属单位内部审计人员的技术水平、工作能力、人员配备等诸多因素的制约,因此经济责任审计项目主要以由抽调的各单位审计人员组成的审计小组承担。由此,审计组成员必须对审计项目的审计目标、审计计划、工作职责、审计重点等内容进行明确,同时审计组也应承担审计过程中对审计员的指导和监督工作。     

内部审计档案立卷

在进行外部审计工作时,完整流程通常被分为＂三部曲＂：审计立项、实施审计、立卷归档,内部审计具有同样流程。立卷归档是整个审计项目的扫尾工作,但它的重要性不可小视。一、内部审计档案立卷的重要性1.审计档案是检验内部审计小组就该项目审计质量的体现,也是查处被审计单位、保存审计依据和证据、规避审计风险的一种重要手段。2.审计档案有助于其他审计组织在往后对该单位审计时能够初步了解情况,也便于在编制其他审计项目时设计的审计方案更加科学合理。     

履行内部审计职能 为地勘经济发展服务

内部审计不同于国家审计,是一种内部管理行为。地勘单位内部审计工作要履行加强管理、强化监督、为领导决策和为地勘经济发展服务的职能,内部审计工作必须要准确定位;内部审计机构要有独立性;内部审计人员的素质必须提高;审计与被审计的关系必须处理好。唯如此,才能有所创新,有所前进,为地勘单位加强管理、合法经营、发展经济作出应有的贡献。     

试论正确处理内部审计中“审”与“被审”的关系

试论正确处理内部审计中“审”与“被审”的关系童明军在我国审计监督体系中包括三种审计，即国家审计、社会民间审计组织的审计（社会审计）和部门、单位内部的审计，其中国家审计是主导；社会审计是国家审计的补充；内部审计则是国家审计的基础，是我国审计体系的重要组...     

试论事业单位内部审计的重点与难点及对策

内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标.国土资源系统事业单位内部审计工作的重点是:①地质调查专项经费审计;②所属企业经济效益和财务收支审计.国土系统事业单位内部审计存在着独立性差、客观性受到限制及内审人员政治、业务素质难以适应工作的需要等共性问题,同时在对地质调查专项经费执行情况审计和所属单位企业的具体审计中,也存在一些工作难点和问题.针对上述问题的对策:一是领导重视,二是内审机构有设置上具独立笥,三是内审的重点应放在内控制度和经济效益上,四是上级单位应加强对内审工作的指导和监督.     

企业内部审计机构设置

<审计署关于内部审计工作的规定>(中华人民共和国审计署第4号令颁布)指出:"国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体以及其他单位,应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度".那么,企业内部审计应如何设置,领导关系如何确定,与主管部门内部审计如何协调等问题,值得探讨.     

上市公司审计失败案例分析

近年来,国内证券市场上市公司审计失败事件频发,不仅令国内资本市场蒙受损失,而且投资者的信心受到影响。审计报告作为企业利益相关者了解企业财务状况、盈利能力及资产情况的重要媒介,其报告内容的质量至关重要。本文以2022年大华会计师事务所因东方金钰案收到证监会的处罚为例,主要从外部环境、会计师事务所以及被审计单位本身等三个方面分析审计失败的原因,希望可以为防止审计失败的发生提出一些建议。     

关于垦区工业企业销售内部控制审计的探讨

进21世纪以后,内部审计发生的一个重要转变是由全面详细审计发展为在对内部控制进行评价的基础上,对风险可能发生重点领域、重点环节进行的抽样审计。国有农场和工业企业作为被审计对象,都结合自身的实际情况和经营需要建立了企业内部控制制度,涉及企业经营管理全过程和各个领域,在此笔者就垦区工业企业销售环节内部控制的审计,结合多年开展审计工作的实践谈谈个人的一些看法。     

浅议如何加强内部审计在住房公积金工作中的作用

内部审计是审计的重要组成部分,是指由本单位内部专门的审计机构和人员对本单位财务收支和经济活动实施的独立审查和评价,审计结果向本单位主要负责人报告。这种审计具有显著的建设性和内向服务性,其目的在于帮助本单位健全内部控制,改善经营管理,提高经济效益。在住房公积金事业不断发展的今天,内部审计应在管理服务层面发挥更大的作用。     

自然资源资产负债表编制与应用探析

编制自然资源资产负债表是开展领导干部自然资源资产责任审计的依据。首先明确了自然资源资产核算的范围和主体,按照权责发生制对自然资源资产相关会计要素进行了确认。其次,深入剖析了国土资源、森林资源、水资源和海洋资源等自然资源资产核算账户的设置,遵循公允价值计量原则,探析了成本核算法、市场价格法和收益现值法等价值计量方法。最后,基于实物量化基础上的货币化计量思想,编制了系统与综合的自然资源资产负债表,并以浙江省嵊州市的一个农业综合开发项目为例,尝试阐明了自然资源资产负债表的实践应用,有助于为各地实施领导干部自然资源资产责任审计提供理论支撑和实践借鉴。     

关于加强内部审工作的思考

内部审计既是国家审计监督体系的重要组成部分,也是单位内部管理和控制的重要组成部分。内部审计的定位应该是“管理、效益”。加强内部审计工作,一要完善制度,建立和充实内部审计机构;二要坚持“全面审计、突出重点”原则,坚持依法审计,严格按照内部审计程序和规范开展工作;三要加强内部审计队伍建设,加强协调配合,发挥整体合力。     

土地资源管理审计的重点与方法——以区县领导干部任期经济责任审计为例

文章基于审计实践,探讨区县党政领导干部任期经济责任审计项目中土地资源管理审计的重点与方法。审计重点应侧重于土地储备、土地出让、出让金管理、划拨土地及闲置土地管理等五个环节。审计主要方法:应着重加强土地管理法律法规的学习掌握;通过访谈与调查表的方式,将土地运作管理情况全部纳入审计视野;综合运用审阅法、观察法、复核法等,力求问题审深审透;加强审计过程中的沟通协调,规避审计风险。     

“双评价”分析及其在自然资源资产审计中的应用——以云南省蒙自市为例

以云南省蒙自市为例,根据土地、水、生态等资源要素的分析、赋权、叠加,计算出蒙自市资源环境承载力评价结果,根据对地形条件、区位条件以及限制条件各因素的整理和加权计算,得出蒙自市国土空间开发适宜性评价结果。对"双评价"研究结果应用到自然资源资产审计工作进行了分析,结果表明:(1)蒙自市资源环境承载力和国土开发适宜性高值区域主要重合在蒙自坝区南部和西北部,在进行自然资源资产审计工作的时候应重点关注地方新建、扩建开发区(园区)、城市新区情况,以及区域内林地资源变化情况和水资源保护与污染防治情况;(2)资源环境承载力和空间适宜性评价能够对领导干部在任期间对于自然资源资产和生态环境质量监管与分配的合理性进行客观、科学的评价,评价结果有助于审计工作组在正式建立审计方案前了解各类自然资源资产的现状,发现存在问题并确定重点审计区域,形成有力的审计证据;(3)"双评价"结果对自然资源资产审计工作具有导向作用,为自然资源审计工作提供了新思路。     

地调项目设计预算编制与审查中的几个问题

地质调查项目专项经费属国家推行部门预算管理的对象,实行地质调查项目设计预算管理,是地质调查项目专项经费管理的重要手段.把握好设计预算的编制、审查、修改、批复与执行五个环节是预算管理工作的核心.本文仅就如何做好设计预算编制工作中值得注意的六个方面工作与设计预算审查的有关问题做了些探讨.     

水资源资产负债表编制研究——基于领导干部离任审计视角

归纳总结了联合国环境与经济综合核算体系(SEEA)、澳大利亚等国家基于国民经济核算体系或统计报表形式下现有的环境经济核算体系,立足于领导干部离任审计视角,对水资源资产负债表会计主体、会计要素、会计分期以及相关会计交易和事项进行界定和分析;根据水资源开发利用所涉及的六大类相关交易和事项,以五类实物量账户和三类价值量账户为基础,划分形成资产、负债、所有者权益三类会计账户,构建了包含实物量和价值量双计量模式的水资源资产负债表。     

基于分形理论的昆明市土地利用空间结构及重点审计地类分析

为揭示被审计地区土地利用空间结构变化特征,确定重点审计地类,提高土地资源审计效率,为自然资源资产审计提供新思路。本文基于昆明市2015年和2018年两期土地利用现状数据,利用GIS技术、统计分析软件以及分形理论对2015-2018年该区域的土地利用类型形态复杂度和结构稳定性进行研究,以深入揭示该区域土地利用分形动态特征,从而掌握土地资源变化情况,更好地服务于自然资源资产审计。结果表明,(1)基于分形理论构建的分形维数和稳定性指数能够表达土地利用类型的总体特征与空间形态结构变化,能够揭示被审计地区各地类土地资源资产的变动趋势,从而确定土地资源重点审计地类;(2)昆明市各土地利用类型分形维数都存在不同程度的变化,水域分形维数最大,土地利用类型形态最为复杂,但结构也最为稳定;建设用地、耕地、草地、园地及未利用地分形维数都呈上升态势,土地利用类型形态趋向复杂,结构趋向不稳定;林地分形维数减小,土地利用类型形态趋向规则,结构趋向稳定。结构不稳定的地类应该作为自然资源资产审计的重点关注内容。基于土地利用分形动态特征确定重点审计地类具有可操作性,能够提高土地资源的审计效率,可以作为自然资源资产审计的新思路。     

黑龙江省生态经济系统能值的情景预测

运用能值分析方法,对黑龙江省2001～2010年能值流量进行动态定量分析,在分析能值发展趋势后建立了情景预测模型,对黑龙江省不可更新资源能值进行预测。结果显示:黑龙江省能值流量均有不同程度的增长,生态经济系统发展程度不断提高的同时环境压力随之增长;能值指标体系中,主要的7个指标中有5个呈恶化趋势,系统可持续性能有所下降;黑龙江省不可更新资源能值将保持年均5%以上的增速,资源消耗和环境压力将进一步增大;未来一段时间影响黑龙江省能值增长的关键因素是化石能源,其影响程度要大于资源,但其重要性会逐年减小。     

推进绩效审计在林业工程审计中的应用

林业巨额财政资金的使用情况值得关注。论述了林业工程绩效审计的内涵、意义、途径及关注要点;强调注重对工程生态效益的评价;建议通过工程绩效审计评价指标体系来完成绩效审计,并执行审计结果公告制度。     

上市公司林木资产会计信息披露目标选择探讨

比较分析了受托责任观和决策有用观两种会计信息披露的目标观点,结合林木资产经营环境的要求,指出上市公司林木资产的会计信息披露应考虑将受托责任观与决策有用观有机地融合起来,并侧重于受托责任信息的披露。在林木资产会计信息的披露方面,应特别注重林木资产实物量信息的披露,林木资产生态与社会效益信息的披露,以及对林木资产风险信息的充分揭示。