如何运用现金流量表进行相关财务分析

在现代市场经济中,无论是企业投资者、债权人、企业管理者或其他企业财务信息使用者,都逐渐从过去关心企业利润的多寡,变成日益关注企业现金流量的多寡,进而考察企业的偿债能力,获利能力及营运能力。现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,能够反映企业在筹资活动、投资活动、经营活动中现金增减变化情况,可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力,可以正确评价企业当期取得的利润的质量,为科学决策提供充分、有效的依据。一…     

谈现金流量表的编制与分析

现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会报、揭示现金一年内净增减额的原因。通过对该表的阅读和分析 ,可以达到以下几点目的 :１ 分析了解企业的支付能力和偿债能力。２ 分析企业现金流量的变动趋势。３ 进行现金预算 ,     

现金流量比率分析

现金流量表是反映企业一定期间内现金的流入、流出及净额的财务报表。企业编制现金流量表的目的在于帮助投资者、债权人、企业管理者等获取企业现金流入和流出信息,以便于分析和评价企业获取现金和现金等价物的能力,并据以预测企业未来的现金流量。利用现金流量表有助于分析和评价以下问题:（１）企业偿债能力和支付股利能力;（２）企业未来获取现金的能力;（３）企业投资和筹资业务对经营成果和财务状况的影响;（４）企业取得净收益与经营活动现金流量产生差异的原因。对现金流量表可从不同角度用多种方法加以分析,比率分析就是其中常用的…     

现金流量分析--企业财务分析新理念

现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流人和流出的整体情况的会计报表.它包括三个方面的内容:经营活动产生的现金流量,代表企业运用经济资源创造现金流量的能力,便于分析一定时期内产生的净利润与经营活动产生现金流量的差异;投资活动产生的现金流量,代表企业运用资金产生现金流量的能力;筹资活动产生的现金流量,代表企业公司通过筹资获得现金流量的能力.通过分析现金流量表,投资者可以了解上市公司一定时期内现金流量的生成及其变动原因,从现金流量的角度分析上市公司净利润的质量,据以评判上市公司的财务状况及获取现金和现金等价物的能力,预测企业未来的偿债能力和派现能力.     

从现金流量角度谈企业经营业绩

企业经营业绩一般是指一个企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的成果。通过分析企业经营业绩，我们可以了解企业的盈利能力、偿债能力和资产运营效率等方面的信息，从而看出一个企业的生产经营状况及其发展潜力。     

浅谈用现金流量表提供的信息进行财务分析

<正> 现金净流量对企业的生产经营活动是至关重要的。许多企业当期实现利润较大,但资金却收不回来,资金流转不畅,甚至没有资金投入再生产,企业面临困境。而现金净流量状况良好的企业,利润可能不太大,但资金周转流畅,可以在市场竞争中游刃有余,立于不败之地。由此可见,现金净流量与一个企业的生存、发展、壮大密不可分。     

现金流量比率在审计中的作用

随着我国《企业会计准则———现金流量表》的实行,现金流量表已成为基本会计报表之一,现金流量比率也越来越重要。在审计中最有用的现金流量比率可以分为两类:一类是测试企业即期偿债能力的比率,包括:经营现金流量比率、现金流量保障倍数、现金利息保障倍数和现金对流动负债保障倍数等;另一类是用以评价企业持续经营能力的比率,包括:经营活动现金流量对资本支出比率、经营活动现金流量对全部负债比率。一、测试企业即期偿债能力的比率这一类比率可以比传统的营运资金比率,如流动比率和速动比率,提供更多的关于企业即期偿债能力的信息。１经…     

浅谈现金流量分析与管理

现金流量表以现金为编制基础,是反映企业在一定会计期间现金的收入和支出情况的会计报表。这里的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。企业管理者通过现金流量表的分析,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的     

用现金流量表分析企业的短期偿债能力

短期偿债能力反映企业的支付能力、授信能力、信用评估及应变风险的能力．其指标对整个企业财务状况产生重大影响。因此债权人、投资者及一般潜在投资人都非常关心企业的短期偿债能力。随着《企业会计准则－现金流量表》的颁布，现金流量表被列为对外公布的三大会计报表之一，为报表使用者带来了更全面、真实、可靠的会计信息，并对企业财务状况的评价提供了重要依据。企业的债务最终要用现金来偿还，所以，现金流量表应该成为报表使用者分析企业短期偿债能力的最终落脚点。     

论上市公司的财务分析

财务分析是进行企业投资决策的重要手段。通过财务分析，借以评价投资对象的投资价值，了解投资风险，并预测其未来可实现的经济效益。财务分析的基本方法就是建立评价指标体系，以此对投资对象进行财务分析和评价。本文就如何建立上市公司的财务分析评价指标体系及运用指标分析法时应注意的问题做一阐述。一、上市公司的财务分析评价指标体系１．偿债能力与变现能力指标。反映公司偿债能力与变现能力的指标可以有资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率等。其中，反映公司变现能力更为可靠的指标是速动比率、现金比率。同时，资产负债率…     

刍议现金流量表的分析与运用

９９８年３月２０日，财政部颁布了《企业会计准则—现金流量表》，要求自１９９８年起企业必须编制现金流量表。编制现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。如何正确分析和运用现金流量表？本文对此作些粗浅探讨。一、利用现金流量表，分析企业一定时期内的现金流入、流出情况，评价企业资金运用的合理性现金流量表可以提供企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入、现金流出及净流量…     

现金流动会计刍议

现金流动会计刍议石本仁建立现金流动会计的迫切性在发展社会主义市场经济中，企业投资者、债权人、管理者最关心的是企业的经济效益。企业经济效益高，体现为支付能力和偿债能力强，其集中表现为现金流动能力的增强。这里所指的现金，包括各种货币资金以及在短期内可以变...     

企业偿债能力分析

偿债能力是反映一个企业的财务灵活性及其偿还债务的能力．企业偿债能力的强弱关乎企业的生死存亡，是企业健康发展的基本前提，也是投资者、债权人以及企业相关利益者非常关心的问题，企业全部的经营活动——融资、投资以及经营等均影响企业的偿债能力．可见，偿债能力分析是企业财务分析中一个重要组成内容。对于提高企业偿债能力、为企业健康发展都有着重要意义。     

现金流量表的编制技巧--日记账法

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资等对现金和现金等价物产生影响的会计报表,对于投资者及其他报表使用者来说,现金流量表是进行投资决策、分析企业偿债能力等较为重要的会计报表.     

改革现金日记账的设想

随着管理会计学科的发展,企业管理手段的改进,由收付实现制（也称现金制）所提供的信息也越来越为人们所重视。现金流量表将被列入企业的会计报表体系。我国具体会计准则规定,将现金流量表取代财务状况变动表。现行的财务状况变动表是以营运资金为基础编制的,不能准确反映企业的变观能力。现金流量责是以现金为基础编制,现金的多少表明企业的偿债能力和支付能力及变现能力。也可通过当期现金流量确定企业的收益质量,了解企业的筹资能力等,符合国际会计发展的趋势。目前世界发达国家基本都采用现金流量表。如何编制现金流量表不是一件…     

现金流量表的编制技巧──日记账法

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定会计期间内经营活动、投资活动和筹资等对现金和现金等价物产生影响的会计报表，对于投资者及其他报表使用者来说，现金流量表是进行投资决策、分析企业偿债能力等较为重要的会计报表。 但是很多投资者、债权人及报表使用者都感到此     

经营活动产生现金流量主要项目的填列方法

经营活动的现金流量，是指企业在其正常的业务范围内进行的各项业务活动所发生的现金收入、支出。在计算经营活动现金流量时，现金流入的来源是现金销售及赊销的收现部分；现金流出的用途是为购货付出的现金及以现金支付的费用。因此，这一部分的主要项目是“销售商品或提供劳务收到的现金”和“购买商品、接受劳务支付的现金”。“销售商品或提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包含收回的当期销售货款、劳务收入和本期收回前期的销售货款、劳务收入，或转让的应收账款和应收票据所取得的现金收入。该项…     

浅析企业现金流量表

现金流量表是综合反映企业一定会计期间有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表。它是在资产负债表和利润表已经反映企业财务状况和经营成果信息的基础上，进一步提供企业现金流动信息的一张动态报表。现金流量信息可以用来评估和预测企业的偿债能力、变现能力、收益质量和财务弹性，     

运用定量方式分析小企业现金流量

本文从定量方面分析小企业的经营现金运营，分别研究现金偿债和现金及现金等价物净增加额。建立现金运营指数，分析研究小企业现金流量，评价经营项目获取现金能力的强弱及发现存在的问题，找出解决问题的办法，以提高小企业利用现金流量加强财务管理的能力。     

现金流量表的缺点及其改进

财政部于 1998年 3月 20日起颁布实施了《企业会计准则——现金流量表》,要求所有企业从 1998年起开始编制现金流量表,它取代了 1993年开始编报的财务状况变动表。现金流量表是反映企业一定期间内现金的流入和流出情况,具体的说是企业经营活动、投资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表,它实际上是以现金为基础的财务状况变动表,可以揭示现金一年内净增减额的原因,是企业会计报表中的主表之一。 现金流量表为使用者提供了评价企业获取现金能力的可靠信息,也为投资者、经营者能够做出正确的决策提供了很好的帮助。…