国库管理制度改革对开展地方国库现金管理的影响初探

2001年财政部开始进行国库管理制度改革，建立了国库单一账户体系。2003年中国人民银行下发了《中国人民银行关于国库存款计付利息有关问题的通知》，正式开始对国库存款计付利息。自此，国库现金管理被逐步提上议事日程。本文以乌兰察布市为例，地方国库集中收付制度改革为切入点，围绕其对开展地方国库现金管理的影响进行探讨，并提出了相关的政策建议。     

ARMA模型在新疆地方财政收支预测方面的应用探析

随着财政资金收付制度日趋制度化和规范化，地方各级国库资金稳步增长，国库库底资金长期高位积聚。为实现国库闲置资金余额最小化、投资收益最大化，迫切需要对地方财政收支进行预测，建立一套适应各级地方国库现金管理模式。本文以省级国库为研究范围，就新疆地方财政收支预测中的模型进行了探讨，对地方国库现金管理模式进行了有益的探索。     

国库资金风险评估、评级、预警可行性研究

当前的国库资金清算体系以现代化支付系统为核心，涵盖了同城票据清算系统和国库内部往来系统，风险点前移，国库资金风险边缘扩大，影响国库资金安全的因素增加，国库资金风险点陡增．因此，对国库资金风险进行研究，建立完善的国库资金风险评估、评级和预警体系，十分必要。     

单一帐户改革对央行国库核算的影响及建议

为加强财政收支管理，提高财政资金使用效率，从制度上防范腐败现象发生，自2001年起，借鉴国际通行做法和成功经验，财政部和中国人民银行总行决定进行建立和完善以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度改革。黑龙江省省级国库集中支付是从2003年12月1日开始试运行的，迄今已有近1800个预算单位参与国库集中支付结算体系。建立国库集中支付制度是国库系统改革的重点之一。实现集中支付后，国库资金的划拨方式发生了较大的变化，对国库的影响也很大。     

基层国库事后监督工作亟待加强

为适应人民银行职能调整后加强内部管理、健全监督机制的需要，进一步规范国库业务，防范和化解国库核算业务风险，保障国库资金安全，人民银行系统成立了事后监督中心，将国库的事后监督工作从国库部门分离出来，由事后监督中心集中进行监督。但由于基层国库人员严重不足，导致事后监督上作弱化，部分基层国库事后监督职责仍由基层国库自身行使，严重制约着国库事后监督效用的充分发挥。多年来，由于种种原因，县级国库事后监督工作的现状不容乐观。     

完善国库对账工作的建议

国库对账是指国库将预算收入、支出按科目、级次与同级财政和税务、海关等征收机关之间以及上下级国库之间进行的账务核对工作。加强国库对账是做好国库会计核算工作的保证，是为财政、税务等部门提供优质服务的有效途径，也是强化内控制度，     

建立和实施国库单一账户制度的探讨

2001年3月15日，国务院办公厅下发了“关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知”，明确要求在“十五”期间全面推行以国库单一账户为基础，资金缴拨国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度改革。本文就如何在我国建立和实施国库单一账户制度进行了有益的探索。     

国库管理制度改革势在必行

改革开放以来，为适应社会主义经济体制下公共财政发展的需要，财税体制进行过几次重大改革，尤其是1994年的分税制财政体制改革，取得了巨大的成功。但是，这些改革仅调整了收入分配关系，没有对预算管理和国库管理制度进行大的调整。随着国民经济的快速发展，现行国库管理制度越来越显示出它的弊端，建立以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的国库管理制度改革已势在必行。     

国库统计分析对政府经济决策的参考作用

国库统计分析工作是指给综合运用经济统计学等方法对国库收支，包括国债发行、兑付及收入退库等情况进行统计与分析，是宏观经济分析的重要组成部分。近年来，财政、税收及金融体制无发生了巨大的变化，国库的业务量也随之成倍增加，作为预算资金收纳、分成、支拨的机构，国库部门不但与本级财政、税务、银行有着密切的关系，而且与上下级国库、财政部门以及本地企业也存在着千丝万镂的联系。货币政策的制定必须研究国库资金收支活动及财政政策、税收政策和国家信用的变化情况，这就从客观上要求国库必须研究国库资金收支的变化和发展趋势对经济、金融运行的影响，为政府提供决策性的参考资料。因此，对国库资金进行统计分析是非常必要的。     

从国库现金的统计分析看提高国库调研水平的重要性

随着国库现金管理改革的不断深入，开展国库现金管理的必要性和紧迫性日益突出，针对国库现金运行的特点以及对经济、金融影响等突出的问题进行深入调查研究，已成为基层国库现金管理工作的重要内容。如何分析国库现金运行状况，怎样才能深入实际搞好调查研究，为国家的宏观决策提供可靠的信息依据，这是摆在各级国库部门面前的一个严峻的课题。     

国库集中支付相关问题探讨

国库集中支付制度是我国财政改革的重要组成内容，有利于市场经济发展和公共财政制度改革。实施国库集中支付，有助于改善财政收支效益。文章旨在通过对国库集中支付制度存在的问题进行深爪分析，为解决国库集中支付体系存在的问题提出有效建议，以改善国库集中支付制度体系，进而增强制度运行效益，促进公共财政事业的发展。     

国库信息化横向联网模式研究

国库统计信息是国库预算收支完成情况等的综合反映，这些信息应该及时、准确地反映国库的收支情况，从而为国家宏观政策的制定提供直接的理论依据。但是，我们在四川、新疆、重庆等地进行课题调研的过程中却发现，我国的国库统计信息系统在提供国库收支信息的传递中，却存在着一定程度上的传递滞后、低效的情况，有些地方的报表传递还只能依赖手工的方式进行。     

关于对广西财政国库管理制度改革的调查与思考

为了解我区财政国库管理制度改革试点工作的进展情况，最近，由人民银行南宁中支国库处牵头，玉林市中支国库科参与的财政国库管理制度改革课题调研组，对全区改革情况进行了调查。从调查的情况看，广西财政国库管理制度改革的方向是正确的，取得了初步成效，但也存在一些需要引起关注和解决的问题。     

县级人行国库会计事后监督模式选择的思考

国库会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对已处理完成的国库会计核算业务进行复审和检查。近年来，随着国库业务的不断发展，特别是国库资金清算从原来的一个相对封闭、相对间接的资金清算体系转变为一个开放的、直接的资金清算体系，国库部门面临的资金风险的隐藏性更强，防范风险的难度更大。做好国库会计事后监督工作对防范国库资金风险、规范国库会计核算、提高会计核算质量等方面有着非常重要作用。     

转轨的回顾与思考

山西省运城市会计核算中心成立于2001年7月．2002年4月，根据财政国库管理制度改革要求，启动国库集中支付业务，在以后的几年里．我们以国库集中支付制度改革为方向，致力于把会计集中核算和国库集中支付有机结合起来。2006年会计集中核算中心更名为运城市财政国库支付局，2009年把会计核算退回本级原预算单位。根据2009年山西省对国库集中支付制度改革的要求，各市、县的会计集中核算工作将于2010年退回原预算单位，真正实现向国库集中支付制度转轨。现结合我们运城市八年多来的转轨情况。就这一问题进行回顾和思考。     

新野县财政国库制度改革的调查

2001年3月16日财政部和中国人民银行联合下发了《财政国库管理制度改革试点方案》，决定改革现行的财政国库制度，逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。改革的重点是建立国库单一账户体系，所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应或用款单位。河南省新野县在借鉴外地经验的基础上，结合自身实际情况，于2001年10月开始也进行了财政国库管理制度方面的改革。     

浅析新形势下国库经收处存在的问题及管理

实际工作中，国库经收处违规操作时常发生，而国库部门特别是基层国库部门，多年来由于人员配备问题，未能对国库经收处进行相应的管理和指导，致使对国库经收处管理乏力，使其游离于国库部门的监督管理之外，特别是在新的形式下，商业银行计算机电算化的应用与普及，给国库部门的监督管理提出了新的要求。     

关于国库业务风险及其审计监督的调研与思考

国库会计核算系统的运行和国库管理新体系的确立，加大了国库资金的风险隐患，本文结合国库业务审计实践，就国库业务的风险、成因、特点以及加强国库业务审计监督，创新监督机制等，进行了一定的分析和思考。     

实施国库数据集中降低基层央行系统风险

国库会计数据集中是以办理国库会计核算业务的机构为国库会计核算主体，成立全国国库业务处理中心，由中心统一组织实施国库会计核算业务处理，并实现国库会计业务数据集中存储，信息共享使用的一种处理方式。目前，在国库核算上我们一直采用分散式数据管理模式，以湖北省恩施自治州为例，分散管理的方式不可避免地表现出以下弊端。     

中央银行国库现状分析与完善策略

本文尝试对国库部门的管理体制、运行模式、监管手段等方面存在的缺陷进行探讨，希冀通过国库部门的优化变革，改变传统的国库会计核算和管理结构，更新岗位职责，推进国库业务垂直化和数据结构扁平化，进一步发挥国库会计的反映、监督和促进作用，防范、化解国库资金风险，适应市场发展要求。